Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

 В то же время, если средства предприятия  созданы в основном за счет краткосрочных  обязательств, то его финансовое положение  будет неустойчивым, так как с  капиталом краткосрочного использования  необходима постоянная оперативная  работа: контроль над своевременным  их возвратом и привлечение в  оборот на непродолжительное время  других капиталов.

 Таким образом, признаками «хорошего» баланса с точки зрения ликвидности и платежеспособности можно назвать следующие:

• коэффициент текущей ликвидности  ≥ 2,0;
• обеспеченность предприятия собственным оборотным капиталом  ≥ 0,1;
• имеет место рост собственного капитала;
• нет резких изменений в отдельных статьях баланса;
• дебиторская задолженность находится в соответствии (равновесии) с размерами кредиторской задолженности; в балансе отсутствуют больные статьи (убытки, просроченная задолженность банкам и бюджету);
• запасы и затраты не превышают величину минимальных источников их формирования (собственных оборотных средств, долгосрочных кредитов и займов, краткосрочных кредитов и займов).

 При диагностике финансового состояния  организации важное место занимает оценка финансовой устойчивости. При комплексном анализе ее обычно характеризуют совокупностью абсолютных и относительных показателей. Сущность финансовой устойчивости заключается в обеспечении запасов источниками их формирования. Причинно-следственный анализ, выполняемый на предприятиях, опирается на определенные методики. Для диагностической оценки можно произвести простейшие расчеты и сразу отнести предприятие к той или иной группе устойчивости. 

   2.Расчетная часть.

   2.1. Анализ уровня и динамики  прибыли и рентабельности

    Анализ состава, структуры и динамики прибыли до налогообложения производим на основании бухгалтерской отчетности №2 Отчет о прибылях и убытках.

 Таблица 1

 Анализ  уровня и динамики финансовых результатов  предприятия 

      

   

 Вывод:  В  организации   ООО «Керамика для Вас» за отчетный период годовая прибыль до налогообложения сократилась на 9 673 т.руб.или на 115,98%.  На это повлияли следующие факторы:

 - выручка  от продажи выросла на 29 902 т.руб. или на 48,67%;

 - себестоимость  проданной продукции увеличилась  на 33 807 т.руб. или на 91,16%;

 - коммерческие  расходы увеличились на 5 383 т.руб. или на 32,95%;

 - прочие  доходы выросли на 433 т.руб. или  на 100%;

 - прочие расходы сократились на 48 т.туб. или на 45,98%.  
 

 Анализ  и динамика всех видов рентабельности.

 Таблица 2

 Анализ  рентабельности предприятия 

      

  Рентабельность продаж 

 Рентабельность  продукции 

 Рентабельность  общая 

 Вывод:  В  организации   ООО «Керамика для Вас» в отчетном году уровень рентабельности по каждому направлению снизился:

1. Рентабельность продажи снизилась  на 14,439%, это произошло в результате  снижения прибыли от продажи на  9 288 т.руб. или на 115,91%, а выручка от продажи увеличилась на  29 902 т.руб. или на 48,67%. Таким образом числитель увеличивается меньшими темпами нежели знаменатель.
2. Рентабельность продукции снизилась  на 23,406% , это произошло в результате снижения прибыли от продажи на на  9 288 т.руб. или на 115,91%, а полная себестоимость увеличилась на  33 807 т.руб. или на 91,16%. Таким образом числитель увеличивается меньшими темпами нежели знаменатель.
3. Рентабельность общая снизилась  на 54,969% , это произошло в результате  снижения прибыли до налогообложения на 115,91% ,не эффективно используются  нор. об. средства.

    Следовательно, изменение названных факторов отразилось на снижении всех видов рентабельности.

 2.2. Анализ динамики  валюты баланса  и структуры баланса  (актива и    пассива)

      На основании данных бухгалтерского  баланса производим анализ финансового  состояния предприятия.

     Анализ финансового состояния  производим в следующей последовательности. 

 Таблица 3

 Структура пассива баланса (тыс. руб.)

    

  

    Вывод:  В организации   ООО «Керамика  для Вас» отмечаются следующие  изменения в структуре пассиве  баланса в соотношениях собственных  и заемных средств финансирования:

 - к собственным  источникам финансирования относится  III раздел пассива, его итоги к концу периода снизились на 2 760 т.руб. или на 13,51%;

 - долгосрочных  источников финансирования организация  не имеет;

 - краткосрочные  обязательства организации сократились  на 7 131 т.руб. или на 39,96%, это связано  с сокращением кредиторской  задолжности.

    Таким  образом итог баланса снизился  на 9 891 т.руб. или на 25,84%.

    Сопоставляя  удельные веса собственных и  заемных источников финансирования, обращает внимание факт, что:

 - собственные  источники финансирования к концу  года увеличились с 53,38% до 62,26%;

 - Краткосрочные  заемные средства сократились  к  концу периода с 46,62% до 37,73%.

    Следовательно  предприятие сократило свою зависимость  от заемных средств.

 Таблица 4

 Структура актива баланса (тыс. руб.)

      

 Вывод:  В  организации   ООО «Керамика  для Вас» отмечаются следующие изменения  в структуре актива баланса:

 - увеличение  произошло по статьям: запасы.

 - уменьшение  произошло к концу года: основные  средства, НДС, дебиторская  задолжность.

    Уменьшение  валюты баланса к концу отчетного  года свидетельствует о сокращении  хозяйственной деятельности организации. 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.3. Анализ финансовых  коэффициентов

    Определяем  коэффициенты абсолютной ликвидности,  критической ликвидности и текущей  ликвидности

 Таблица 5

 Анализ  финансовых коэффициентов