Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Контрольная работа по курсу 

«Анализ и диагностика  финансово-хозяйственной 

деятельности  предприятия» 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Содержание 
 

1. Анализ  использования трудовых ресурсов предприятия
2. Задача 1
3. Задача 2
4. Тестовое задание

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Анализ  использования трудовых ресурсов предприятия

       Цель  анализа использования трудовых ресурсов — поиск резервов повышения  производительности труда работников, определение оптимальной численности  работников на предприятии, структуры  кадров и рациональной загруженности работников предприятия.

       Для определения оптимальной численности  работников на предприятии рассчитывают следующие коэффициенты:

        в общей среднесписочной численности персонала предприятия (P):

       

        — среднесписочная численность  работников i-й категории, чел.

       

       где Рув — количество работников, уволенных  по разным причинам за данный период.

       

        — количество принятых на работу за данный период.

         

        — количество вновь принятых за отчетный период работников, чел.; Р — среднесписочная  численность работающих на данном предприятии  в период, предшествующий отчетному, чел.

        :

        :

        — количество уволенных работников по негативным причинам.

       Анализ  трудовых ресурсов начинается с изучения обеспеченности предприятия рабочей  силой. Для этого анализируют  состав и структуру работников по численности. Сопоставление данных по численности по различным категориям дает представление о степени обоснованности количественного соотношения между ними.

       Важным  направлением анализа является также  оценка уровня квалификации рабочей  силы. Уровень квалификации характеризуется:

1. у рабочих — тарифными разрядами и средним тарифным разрядом по предприятию;
2. у инженерно-технических работников (ИТР) — образованием и стажем.

       Изучают также движение рабочей силы по ранее  перечисленным показателям.

       Качественным  показателем, характеризующим использование  рабочей силы, является уровень производительности труда. Об эффективности использования труда принято судить по следующим показателям: темп роста производительности труда; фондовооруженность и ее изменение; доля прироста чистой или товарной продукции за счет роста производительности труда; показатель экономии живого труда и др.

       Средняя выработка на одного работающего  зависит от соотношения работающих и производительности труда одного рабочего. Влияние этого фактора  определяют с помощью удлинения  модели и метода цепной подстановки.

       Интенсивность труда характеризуется количеством  труда, затраченного в единицу времени, квалификацией труда, а также  уровнем механизации и автоматизации  производства.

       Кадровый  потенциал играет главную роль в  решении научно-технических организационных и экономических задач по достижению запланированных результатов хозяйствования. Уровень обеспеченности предприятия рабочей силой и ее рациональное использование в значительной мере определяют организационно-технический уровень производства, характеризуют степень использования техники и технологии, предметов труда, обеспечивают высокую конкурентоспособность и финансовую стабильность предприятия.

       Методика  анализа производительности (продуктивности) труда и заработной платы

       Для правильной организации труда на предприятии необходимо знать, какое количество труда требуется для выполнения той или иной работы.

       Цель  анализа производительности (продуктивности) труда — установление оптимальной  меры труда каждого работника  и соответствующей его оплаты, а также поиск резервов повышения производительности труда.

       Для этого исследуют трудовой процесс  путем расчленения его на составляющие; изучают все факторы, влияющие на затраты труда; проектируют более  совершенный состав операций и методы их выполнения; разрабатывают мероприятия по улучшению обслуживания рабочего места; рассчитывают время на выполнение работы; внедряют нормы в производство и т. д.

       Основными показателями, которые рассматриваются  в ходе проведения анализа производительности труда, являются интенсивность труда и средняя выработка, приходящаяся на одного работающего.

       Интенсивность труда характеризуется количеством  труда, затраченного в единицу времени, квалификацией труда, а также  уровнем механизации и автоматизации  производственного процесса.

       Средняя выработка, приходящаяся на одного работающего, зависит от соотношения работающих и производительности труда одного рабочего. Влияние этого показателя определяют с помощью удлинения модели и метода цепной подстановки.

       Важнейшими  резервами роста часовой и  среднечасовой производительности труда являются такие факторы, как повышение квалификации кадров, оптимальное соотношение основных и вспомогательных рабочих, совмещение профессий, эффективная организация заработной платы с учетом мотивации и т. д.

       При анализе расходов на оплату труда рассматриваются средства, включенные в состав себестоимости (фонд оплаты труда — ФОТ), и средства, отчисляемые от чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

       Прежде  чем начать анализ, изучают обоснованность средств на оплату труда в целом и по категориям работников. При оценке обоснованности ФОТ учитывают показатель соотношения темпов прироста заработной платы и производительности труда. Необходимо также учитывать, что в плановом периоде следует закладывать опережение темпов роста производительности труда над темпами роста его оплаты. Этот коэффициент определяется путем деления индекса роста производительности труда на индекс роста средней заработной платы.

       Далее определяют состав ФОТ и причины  его изменения. Затем изучают  выполнение плана использования ФОТ, определяют абсолютную экономию и перерасход ФОТ в целом и по категориям. Определяют также наличие относительной экономии или перерасхода ФОТ.

       Средства  на оплату труда следует оценивать  во взаимосвязи с анализом выпуска  и реализации готовой продукции и анализом прибыли. 

       Задача 1.

       Используя способы: цепной подстановки, абсолютных и относительных разниц, провести анализ влияния факторов на объём  валовой продукции. Сравнить и сформулировать выводы. 

 
 

       Решение:

       Для оценки влияния абсолютного изменения  факторов на изменение показателя применяется метод цепных подстановок. Сущность метода состоит в применении подстановок: последовательной замене базисных (плановых) величин каждого фактора фактическими, причем каждый раз заменяется одна из величин, а остальные закрепляются на определенном уровне. При замене используется подход, приведенный в индекс-методе: при оценке влияния количественного фактора качественный фактор закрепляется на базисном (плановом) уровне; при оценке влияния качественного фактора количественный закрепляется на фактическом уровне. Замена производится в определенной последовательности, начиная от количественных (экстенсивных) факторов и кончая качественными (интенсивными). После каждой замены вычитают предшествующий показатель. Разность результатов показывает величину влияния данного частного показателя на конечный результат.

      Способ  абсолютных разниц применяется для  расчета влияния факторов на прирост  результативного показателя в детерминированном анализе, но только в мультипликативных моделях (Y = x₁* x₂* x₃*…. X_n) и моделях мультипликативно-аддитивного типа:

      Y = (а - Ь)с и Y = а(Ь - с). И хотя его использование ограничено, но благодаря своей простоте он получил широкое применение в Ахд.

      При его использовании величина влияния  факторов рассчитывается умножением абсолютного прироста значения исследуемого фактора на базовую (плановую) величину факторов, которые находятся справа от него, и на фактическую величину факторов, расположенных слева от него в модели.

       Способ  относительных разниц применяется для измерения влияния факторов на прирост результативного показателя только в мультипликативных моделях. Здесь используются относительные приросты факторных показателей, выраженные в виде коэффициентов или процентов. Рассмотрим методику расчета влияния факторов этим способом для мультипликативных моделей типа Y=abc.

       Объем валовой продукции (Q) = Среднегодовая численность рабочих (N) * Среднегодовая выработка на одного рабочего (W).

       Q = N * W

       Qпл. – плановый показатель валовой продукции = 10644,40;

       Nпл.- плановый показатель среднегодовой численности рабочих = 445;

       Wпл. – плановый показатель среднегодовой выработки на одного рабочего = 23,92;

       Qф. – фактический показатель валовой продукции = 11004,70;

       Nф.- фактический показатель среднегодовой численности рабочих = 495;

       Wф. – фактический показатель среднегодовой выработки на одного рабочего = 22,23. 

       1. Метод цепных постановок.

       Используя метод цепных подстановок, произведем факторный анализ отклонения фактического объема валовой продукции от планового.

       Общее отклонение фактического объема валовой  продукции от планового составляет:

       ∆ Q = Nф. * Wф. - Nпл.* Wпл. = 155,04*70,98 – 149,5*71,2 = 11004,74 – 10644,40 = +360,34

       Отклонение  фактического объема выпуска продукции  от планового за счет отклонения количества человеко-дней составит:

       ∆ Qn = Nф. * Wпл. - Nпл.* Wпл. = 155,04*71,2 – 10644,40 = 11038,85 – 10644,40 = +394,45

       Отклонение  фактического объема выпуска продукции  от планового за счет отклонения среднедневной выработки составит:

       ∆ Qw = Nф. * Wф. - Nф.* Wпл. = 11004,74 – 155,04*71,2 = 11004,74 – 11038,85 = -34,11

       ∆ Q = ∆ Qn + ∆ Qw = +394,45 + (-34,11) = +360,34