Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности

 

Данные расчета показывают достаточно высокое значение коэффициентов  обновления и прироста основных производственных средств, что объясняется вводом в эксплуатацию нового оборудования по производству продукции ОАО "Химпром".

Все изменения, произошедшие в отчетном году по сравнению с  базисным приведены в таблице 13.

Таблица 13

Изменения произошедшие в 2009 году по сравнению с 2008 годом

Год	Производственные о.с.		Непроизводственные о.с.		В том числе актив. часть о.с.		Всего о.с.
	тыс. руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9
2008	133883	95,89	5732	4,11	52513	39,22	139615	100,0
2009	328325	96,34	12461	3,66	205925	60,43	340786	100,0
Изменения	194442	0,45	6729	-0,45	153412	21,21	201171	144,0

 

Как видно из таблицы 13 прирост основных средств составил +201171 тыс. руб., в процентах к базисному +144%. Важно отметить и то, что рост доли активной части основных средств составил +153412 тыс. руб., в процентах +21.21%.

Проанализируем этот рост в процентах и определим влияние каждого фактора (рост доли активной части и рост стоимости активной части основных средств):

 

Ф₂₀₀₈=Фа²⁰⁰⁸ /Ф²⁰⁰⁸*100=(52513/139615)*100 =37.61%

Ф₁=Фа²⁰⁰⁸/Ф²⁰⁰⁹ =(52513 / 340786)*100% =15.41%

Влияние фактора =15.41%-37.61%= -22.2%

Ф₂ = Фа²⁰⁰⁹ / Ф²⁰⁰⁹ =(205925 / 340786)* 100% =60.42%

Влияние фактора = 60.42%-15.41%=45.02%

 

Таким образом, за счет влияния  этих факторов рост доли активной части  составил +22.81% (-22.2% + 45.02%).

К нематериальным активам  относятся патенты, лицензии, торговые марки и товарные знаки, права на пользование природными и иными ресурсами, программные продукты для ЭВМ, новые технологии и технические решения, приносящие выгоду в процессе хозяйственной деятельности. Инвестиции в нематериальные активы окупаются в течение определенного периода за счет дополнительной прибыли, получаемой предприятием в результате их применения, и за счет амортизационных отчислений. С развитием рыночных отношений увеличиваются размер и доля нематериальных активов в общей сумме капитала предприятия. Увеличивается и экономический интерес в повышении доходности предприятия за счет использования исключительного права предприятия на результаты интеллектуальной деятельности.

Отсюда анализ эффективности  использования нематериальных активов имеет важное значение.

Анализ динамики и  структуры нематериальных активов  можно провести по данным баланса  предприятия и приложения к нему.

Таблица 14

Анализ объема и динамики нематериальных активов ОАО "Химпром"

Вид нематериальных активов	2007г	2008г	2009г	Отклон. (+,-) тыс.руб		Темп роста, %
				2008г/ 2007г	2009г / 2008г	2008г / 2007г	2009г / 2008г
Патенты на изобретение, промышленный образец, полезную модель	2	1,5	2,5	-0.5	1	-25	66.67
Программы ЭВМ, базы данных	1	1	0,5	0	-0.5	0	-50
Товарный знак и знак обслуживания, наименование места происхождения товаров	11	10	8	-1	-2	-9.09	-20
Итого:	14	13	11	-1	-2	-7.14	-15.38

 

Анализ динамики нематериальных активов ОАО "Химпром" показывает стабильное снижение показателей. В 2008 году нематериальные активы предприятия сократились на 7,14%, а в 2009 году на 15,38%.

В 2009 году нематериальные активы предприятия увеличились  за счет статьи "Патенты на изобретения" на 66,67%.

Основную долю в структуре  нематериальных активов занимают товарные знаки и наименования места происхождения товара (более 70%), хотя за отчетный период абсолютная их величина и относительная доля в общей сумме несколько уменьшилась. Это свидетельствует о снижении деловой активности предприятия, так как в отчетном году не было инвестиций в данный вид активов. Остальную долю нематериальных активов предприятия составляют интеллектуальные продукты (патенты, авторские права, программы для ЭВМ и др.).

Таблица 15

Структура нематериальных активов ОАО "Химпром"

Показатель	2007 г		2008 г		2009 г
	Тыс.руб.	%	Тыс.руб.	%	Тыс.руб.	%
Патенты на изобретение, промышленный образец, полезную модель	2	14,29	1,5	11,54	2.5	22,73
Программы ЭВМ, базы данных	1	7,14	1	7,69	0.5	4,55
Товарный знак и знак обслуживания, наименование места происхождения  товаров	11	78,57	10	76,92	8	72,73
Итого:	14	100	13	100	11	100

 

В ходе последующего анализа  целесообразно изучить состав нематериальных активов по источникам их поступлений: государственные субсидии, внесенные  учредителями, приобретенные за плату  или в обмен на другое имущество, полученные безвозмездно от юридических и физических лиц. На анализируемом предприятии все нематериальный активы сформированы за счет собственных средств предприятия.

Следующим шагом, в анализе  основного капитала предприятия  является анализ финансовых вложений. В 2009 году финансовые вложения ОАО "Химпром" возросли на 60009 тыс.руб. и в структуре основного капитала предприятия занимают 16,98%. Финансовые вложения отражают инвестиции предприятия в ценные бумаги других предприятий на срок менее или более одного года, в связи с чем они подразделяются на краткосрочные и долгосрочные. Покупка этих ценных бумаг производится и в целях завоевания рынков сбыта или распространения влияния на другие компании, и в интересах выгодного помещения временно свободных денежных средств. Условием эффективности краткосрочных вложений является реализуемость этих ценных бумаг. Анализ структуры и динамики финансовых вложений позволяет лучше управлять долговыми и долевыми ценными бумагами, займами, а также отслеживать получение дохода от этих вложений. Сумма долгосрочных финансовых вложений и незавершенного капитального строительства представляет собой долгосрочные инвестиции предприятия.

Рассмотрим состав и  структуру долгосрочных финансовых вложений ОАО "Химпром" и незавершенного капитального строительства, оценив состав и структуру долгосрочных инвестиций предприятия.

Таблица 16

Состав и структуру долгосрочных инвестиций ОАО "Химпром"

Средства предприятия	2008 г		2009 г		Прирост
	Тыс.руб.	Удельный вес %	Тыс.руб.	Удельный вес %	Тыс.руб.	%
Долгосрочные финансовые вложения:	9	0,009	60018	68,51	60009	666766,67
-в акции совместного  предприятия	9	0,009	60000	68,49	59991	666566,67
-займы другим субъектам  хозяйствования	-	-	18	0,02	-	-
Капитальное строительство:	93687	99,99	27584	31,49	-66103	-70,56
-цеха	65248	69,64	17499	19,98	-47749	-73,18
-склада	21182	22,61	9852	11,25	-11330	-53,49
-гаража	6988	7,46	152	0,17	-6836	-97,82
-прочих объектов	269	0,29	81	0,09	-188	-69,89
Итого:	93696	100	87602	100	-6094	-6,50

 

За исследуемый период структура долгосрочных инвестиций предприятия значительно изменилась. Если в 2008 году более 90% занимали незавершенные капитальные вложения, то в 2009 году 68,5% в структуре долгосрочных инвестиций занимают долгосрочные финансовые вложения.

 

2.3 Анализ эффективности  и интенсивности использования  основного капитала

 

Следующий этап анализа  использования основного капитала – анализ показателей эффективности. Поскольку основную долю в основном капитале ОАО "Химпром" занимают основные средства, об эффективности его использования можно судить по эффективности использования основных средств. Так же необходимо провести анализ эффективности использования долгосрочных финансовых вложений.

Таблица 17

Анализ эффективности  использования долгосрочных финансовых вложений

Показатель	2008 г	2009 г	Изменения (+/-)
Сумма долгосрочных финансовых вложений, тыс.руб.:	9	60018	+60009
-в акции совместного  предприятия	9	60000	+59991
-займы другим субъектам  хозяйствования	-	18	+18
Доля в общей сумме  долгосрочных финансовых вложений, %:
-в акции совместного  предприятия	100	99,97	-0,03
-займы другим субъектам  хозяйствования	-	0,03	+0,03
Доход от долгосрочных финансовых вложений, тыс.руб.:	1,26	9242,8	+9241,54
-от акций	1,26	9600	+9598,74
-от облигаций	-	1,8	+1,8
Доходность долгосрочных финансовых вложений, %:	14,0	15,4	+1,4
-в акции совместного  предприятия	14,0	16,0	+2,0
-займы другим субъектам  хозяйствования	-	10,0	-

 

Увеличение в 2009 году долгосрочных финансовых вложений позволит получить дополнительный доход на 9241,54 тыс.руб.

Главным показателем эффективности использования основных средств является фондоотдача. Для расчета этого показателя и проведения анализа фондорентабельности и фондоотдачи приведены следующие данные в таблице 18.

Таблица 18

Исходная информация для анализа фондорентабельности и фондоотдачи

Показатели	Обозначение	Значение показателя		Изменение
		2008	2009
1	2	3	4	5
Объем выпуска продукции, тыс.руб	ВП	190026	1205349	1015323
Прибыль от реализации, тыс.руб	П	481	424061	423580
Среднегодовая стоимость, тыс.руб:
основных производственых  фондов	ОПФ	130174	231104	100930
активной их части	ОПФа	49321	129219	79898
действующего оборудования	ОПФд	44289	119161	74872
единицы оборудования	Ц	102,75	235,37	132,62
Удельный вес активной части ОПФ	УДа	0,38	0,52	0,14
Удельный вес действующего оборудования в активной части ОПФ	УДд	0,90	0,92	0,02
Удельный вес действующего оборудования в общей сумме ОПФ	Уд	0,34	0,52	0,18
Среднегодовое количество технологического оборудования, ед.	К	480	549	69
Фондорентабельность (%)	Rопф	0,37	183,49	183,12
Рентабельность продукции (%)	Rвп	0,25	35,18	34,93
Фондоотдача, руб/руб:
основных производственных фондов	ФОопф	1,46	5,22	3,76
активной части	ФОа	3,85	9,33	5,48
действующего оборудования	ФОд	4,29	10,12	5,82
Отработано за год  всем оборудованием, тыс.час	Т	724329	874536	150207,0
В том числе единицей оборудования:
Часов	Тед	1509,01	1482,26	-26,75
Смен	СМ	193,35	189	-4,35
Дней	Д	262,78	249	-13,78
Коэффициент сменности	Ксм	0,74	0,76	0,02
Средняя продолжительность  смены, час.	Тс	7,80	7,84	0,04
Продолжение таблицы 18
1	2	3	4	5
Выработка продукции за 1 машино-час, тыс.руб.	ЧВ	125,93	756,67	630,74