Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности

 

Данные таблицы 18 показывают, что уровень рентабельности основных производственных фондов в 2009 году сильно возрос (на 183,12%) по сравнению с 2008 годом. Чтобы определить, как он изменился за счет фондоотдачи и рентабельности продукции, воспользуемся приемом абсолютных разниц.

Определим изменение  фондорентабельности за счет:

• фондоотдачи основных производственных фондов

 

;

 

• рентабельности продукции

 

;

 

В отчетном году за счет изменения фондоотдачи основных фондов фактическая фондорентабельность основных средств по сравнению с плановой увеличилась на 0,009%, В дальнейшем мы найдем за счет каких факторов 2-го уровня изменилась фондорентабельность.

Изменение фондорентабельности основных средств в рассматриваемый период за счет изменения рентабельности реализации продукции (услуг) составило– 1,82% .

Следовательно, изменение фондорентабельности определяется суммой:

 

,

 

где - ∆RОПФ изменение фондорентабельности за счет фондоотдачи ОПФ;

 ∆RОПФ изменение фондорентабельности за счет рентабельности продукции.

Проведем расчет факторов первого уровня влияющих на фондоотдачу основных производственных фондов:

По данным таблицы 18 способом абсолютных разниц рассчитаем:

1. Изменение фондоотдачи основных производственных фондов за счет:

• удельного веса активной части основных производственных фондов

 

;

 

• удельного веса действующего оборудования в активной части фондов

 

;

 

• фондоотдачи действующего оборудования

 

;

 

Итого: +3,37

2. Изменение валовой продукции за счет:

• увеличения среднегодовой стоимости основных производственных фондов

 

;

 

• изменения удельного веса активной части основных производственных фондов в общей их сумме

 

;

 

• изменения удельного веса действующего оборудования в активной части основных производственных фондов

 

;

 

• изменения фондоотдачи действующего оборудования

 

;

 

Далее более детально следует изучить факторы изменения  фондоотдачи действующего оборудования, для этих целей используется факторная  модель фондоотдачи оборудования.

Расчет влияния факторов на прирост фондоотдачи оборудования осуществляется с помощью метода цепной подстановки:

 

 

В результате изменения  стоимости оборудования уровень  фондоотдачи уменьшился на 1,04.

 

 

Снижение фондоотдачи  на 0,05 руб. является результатом увеличения целодневных простоев оборудования (в среднем по 11 дней на каждую единицу).

 

 

 За счет увеличения коэффициента сменности работы оборудования, его фондоотдача увеличилась на 0,02 руб.

 

 

 В связи с тем, что фактическая продолжительность смены возросла по отношению к значению в 2008 году на 0,04 ч., фондоотдача оборудования увеличилась на 0,01 руб.

 При фактической выработке оборудования фондоотдача составит:

 

,

 

что на 3,97 руб. выше, чем  при выработке базового периода.

 Изменение фондоотдачи основных производственных фондов за счет:

• стоимости оборудования ;
• целодневных простоев ;
• коэффициента сменности ;
• внутрисменных простоев ;
• среднечасовой выработки

Итого: = 1,924 руб.

 Определив влияние факторов на фондоотдачу, можно определить их влияние на уровень фондорентабельности.

Таблица 19

Результаты факторного анализа фондорентабельности

Фактор	Изменение фондоотдачи, руб.	Расчет влияния на фондорен-табельность	Изменение фондорента-бельности, %
1	2	3	4
Первого уровня
1. Доля активной части  фондов	0,54	0,54*0,25	0,135
2. Доля действующего  оборудования в активной части фондов	0,045	0,045*0,25	0,01125
3. Отдача активной  части фондов	2,28	2,28*0,25	0,57
Итого			0,71625
Второго уровня
1. Стоимость оборудования	-0,541	-0,541*0,25	-0,13525
2. Целодневные простои	-0,026	-0,026*0,25	-0,0065
3. Коэффициент сменности	0,0104	0,0104*0,25	0,0026
4. Внутрисменные простои	0,0052	0,0052*0,25	0,0013
5. Выработка на 1 машино-час	2,475	2,475*0,25	0,61875
Итого			0,4809

 

На основании таблицы 19 можно установить, что уровень рентабельности основных производственных фондов на ОАО "Химпром" возможно повысить за счет снижения целодневных простоев на 0,0065%. Так же нужно отметить, что уровень рентабельности основных производственных фондов повысился за счет увеличения доли активной части фондов на 0,135%, доли действующего оборудования в активной части фондов на 0,0112% и отдача активной части фондов на 0,57% - в первую очередь это связано с введением в эксплуатацию нового оборудования (доля машин и оборудования выросла на 22,89%). В свою очередь нужно сказать, что возрос коэффициент сменности на 0,0026%, и увеличилась выработка на 1 машино-час на 0,62%. Все это несомненно говорит о том, что состояние основных средств в 2009 году улучшилось, но в тоже время существуют резервы увеличения рентабельности основных производственных фондов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 3. ОПРЕДЕЛЕНИЕ РЕЗЕРВОВ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНОГО КАПИТАЛА ОАО «ХИМПРОМ»

 

3.1 Повышение  эффективности использования технологического  оборудования

 

По группам однородного  оборудования рассчитывается изменение объема производства продукции за счет его количества, экстенсивности и интенсивности использования.

Расчет влияния факторов производится одним из способов детерминированного факторного анализа:

 

;

;

;

;

;

;

 

Изменение выпуска продукции  за счет:

• количества действующего оборудования:

 

;

 

• среднего количества отработанных дней единицей оборудования за год:

 

 

;

 

• коэффициента сменности работы оборудования:

 

;

 

• средней продолжительности смены:

 

 

• среднечасовой выработки:

 

;

 

 Уменьшение выпуска продукции на 5470,79 тыс. руб. или примерно на 6%, вызвано снижением среднего количества отработанных дней единицей оборудования. Но в то же время выросла среднечасовая выработка на 524534,12 тыс. руб. или примерно на 675%. Данный резкий рост вызван довольно ощутимым увеличением в объемах выпуска продукции.

 Т.к. уменьшение выпуска продукции вызвано снижением среднего количества отработанных дней единицей оборудования, то для того чтобы определить резерв увеличения выпуска продукции необходимо сократить целодневные простои оборудования, что приведет к увеличению среднего количества отработанных дней каждой его единицей за год. Этот прирост необходимо умножить на возможное количество единиц оборудования и фактическую среднегодовую выработку единицы в текущем периоде. Если сократить целодневные простои в 2009 году до уровня 2008 года то получаем:

 

 

 

Если фактический объем  выпуска продукции равен 615748,34 тыс. руб., то при уменьшении целодневных  простоев мы получаем более высокий  объем выпуска продукции, который  будет равен 649824,693 тыс. руб. Т.е. объем выпуска увеличился на 34076,353 тыс. руб.

В целом, нужно сказать, что состояние основных производственных фондов на 2009 год (по сравнению с 2008 годом) резко улучшилось. Объем основных средств в 2009 году увеличился на 218,40 % по сравнению с 2008 годом, но, в тоже время, доля основных средств снизилась и составила 17,67% от общего объема активов. Это связано с тем, что в 2009 году резко возросла доля запасов и дебиторской задолженности (34,76% и 39,02% соответственно). В свою очередь необходимо отметить, что произошел резкий рост выработки продукции за один машино-час на 630,74 тыс. рублей. Это связано в первую очередь, как уже отмечалось, с резким ростом объема основных средств, а именно, с ростом оборудования на 144958 тыс. руб. или на 310,52% в 2009 году. Как мы можем заметить из анализа финансового состояния предприятия, рост объема основных производственных средств, привел к росту объемов выпуска продукции, т.е. к росту объемов выручки на 1015323 тыс. руб. или на 534,31 %. И как следствие этого, возрос объем чистой прибыли на 319795 тыс. руб. по сравнению с 2008 годом.

 

3.2 Резервы  повышения эффективности использования  производственной мощности ОАО «Химпром»

 

От уровня материально-технической  базы предприятия, степени использования его производственного потенциала зависят все конечные результаты хозяйствования, в частности, объем выпуска продукции, уровень ее себестоимости, прибыль, рентабельность, финансовое состояние и др.

Если производственная мощность предприятия используется недостаточно полно, то это приводит к увеличению доли постоянных издержек в общей их сумме, росту себестоимости продукции и как следствие уменьшению прибыли. Поэтому в процессе анализа необходимо установить, какие изменения произошли в производственной мощности предприятия, на сколько полно она используется и как это влияет на себестоимость, прибыль, рентабельность, безубыточный объем продаж, зону безопасности предприятия и другие показатели.

Источниками информации для анализа являются "Баланс производственной мощности", "Отчет по продукции", "Отчет о затратах", "Отчет о прибылях и убытках" и др.

Под производственной мощностью  предприятия подразумевается максимально  возможный выпуск продукции при  реально существующем объеме производственных ресурсов и достигнутом уровне техники, технологии и организации производства. Она может выражаться в человеко-часах, машинно-часах или объеме выпуска продукции в натуральном или стоимостном выражении. Производственная мощность предприятия не может быть постоянной. Она изменяется вместе с совершенствованием техники, технологии и организации производства и стратегией предприятия.

Степень использования  производственных мощностей характеризуется  следующими коэффициентами:

 

 

Изучаются динамика этих показателей, выполнение плана по их уровню и причины их изменения, такие, как ввод в действие новых и реконструкция предприятий, техническое переоснащение производства, сокращение производственных мощностей.

Факторы изменения ее величины, можно установить на основании отчетного баланса производственной мощности, который составляется в натуральном и стоимостном выражении в сопоставимых ценах по видам выпускаемой продукции и в целом по предприятию:

 

 

где М_к, М_н - соответственно производственная мощность на конец и начало периода;

М_с — увеличение мощности за счет строительства новых и расширения действующих предприятий;

М_р - увеличение мощности за счет реконструкции действующих предприятий;

— увеличение мощности за счет внедрения оргтехмероприятий;

— изменение мощности в связи  с изменение ассортимента продукции  с различным уровнем трудоемкости;

М_в — уменьшение мощности в связи с выбытием машин, оборудования и других ресурсов.

Таблица 20

Анализ использования производственной мощности предприятия

Показатель	Уровень показателя		Изменение
	2008 год	2009 год
Выпуск продукции, тыс. руб.	190026	1205349	+1015323
Производственная мощность, тыс.руб.	200000	1300000	+11000000
Прирост производственной мощности за счёт:
ввода в действие нового цеха			+10500000
реконструкции			+220000
оргтехмероприятий			+280000
Уровень использования  мощности, %	95.0	92.7	-2.3