Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности

Увеличение фондоотдачи означает рост эффективности использования объектов и наоборот.

Фондоотдача всех основных средств зависит от отдачи активной их части и её удельного веса в  общей стоимости основного капитала. В анализе можно определить влияние  на фондоотдачу названных факторов с помощью следующей модели:

 

, (3)

 

где

- средняя за период величина активной части основных фондов.

Значение удельного  веса активной части основных фондов рассчитывают отношением:

 

; (4)

 

следовательно

 

. (5)

 

Фондоотдача является прямой величиной  уровня использования капитала. Фондоёмкость - обратный фондоотдаче показатель:

 

 (6)

Этот показатель отражает величину основного капитала, приходящегося  на единицу продаж (объёма выпущенной продукции в промышленности), т. е. производственную мощность за соответствующий  период. Его ещё называют коэффициентом закрепления основных средств.

Материально-техническую  базу предприятия также оценивают  показателями фондовооружённости и  фондооснащённости.

Фондовооружённость находят отношением среднегодовой стоимости активной части основных средств на среднюю численность оперативного персонала торговых предприятий (продавцы, кассиры-контролеры, заведующие секциями, администраторы торгового зала) или работников основного производства.

Фондооснащённость определяется делением среднегодовой стоимости всех основных фондов на общую среднесписочную численность работников.

Кроме приведённых выше обобщающих показателей использования  основных средств (фондоотдача, фондоёмкость, амортизациёмкость, фондовооружённость, фондооснащённость, оборачиваемость, рентабельность) применяют частные технико-экономические показатели использования оборудования и площадей предприятия.

Для характеристики использования  оборудования применяют показатель экстенсивной нагрузки (использование  по времени) - коэффициент экстенсивного использования оборудования:

 

К_экст = Т_ф / Т_max, (7)

 

Где Т_ф - время фактической работы оборудования;

Т_{max -} максимально возможное время работы оборудования.

Интенсивность нагрузки (использование по мощности) определяют посредством коэффициента интенсивности использования оборудования:

 

К_инт = М_ф / М_т, (8)

 

Где М_ф - фактический выпуск продукции в единицу времени работы оборудования (фактически достигнутая производительность);

М_т - теоретическая (паспортная) производительность оборудования.

Оценку использования  оборудования по объёму работы осуществляют с помощью коэффициента интегральной нагрузки (обобщающий показатель):

 

         К_интегр = N^в_ф / N^в_max , (9)

 

Где N^в_ф - фактический выпуск продукции за время фактической работы оборудования.

N^в_max - максимально возможный выпуск продукции, исходя из паспортной производительности и максимально возможного времени работы.

Для определения коэффициента сменности за один рабочий день всё  работающее оборудование распределяется по сменам и находится средняя  арифметическая взвешенная. В числителе коэффициента сменности - сумма произведений числа смен и числа единиц оборудования (машино-смены), а в знаменателе общее число работавших в течение дня единиц оборудования (машино-дни).

Во многих организациях кроме собственных основных фондов используют арендованные, что особенно характерно для предприятий сферы обращения, гостиничного и туристического бизнеса и малых фирм, не имеющих достаточного количества собственного имущества. Поэтому в анализе арендованных основных средств обычно применяют только часть показателей, связанную с величинами площади предприятия и складской ёмкости. Анализ собственных основных фондов позволяет производить расчёты по всем показателям, приведённым в данной работе.

 

1.3.Резервы роста эффективности использования основного капитала

 

В заключение анализа  подсчитывают резервы роста эффективности  использования основного капитала. Ими могут быть ввод в действие неустановленного оборудования, замена и модернизация его, сокращение целодневных  и внутрисменных простоев, повышение коэффициента сменности, более интенсивное его использование, внедрение мероприятий НТП.

При определении текущих  и перспективных резервов вместо планового уровня факторных показателей  учитывается возможный их уровень.

Резервы увеличения выпуска  продукции за счет ввода в действие нового оборудования определяются умножением дополнительного его количества на фактическую величину среднегодовой выработки или на фактическую величину всех факторов, которые формируют ее уровень:

 

 (10)

 

Сокращение целодневных простоев оборудования приводит к увеличению среднего количества отработанных дней каждой его единицей за год.

Этот прирост необходимо умножить на возможное количество единиц оборудования и фактическую среднедневную  выработку единицы:

 

 (11)

 

Чтобы подсчитать резерв увеличения выпуска продукции за счет повышения коэффициента сменности  в результате лучшей организации  производства, необходимо возможный  прирост последнего умножить на возможное  количество дней работы всего парка оборудования и на фактическую сменную выработку (СВ):

 

 (12)

 

За счет сокращения внутрисменных  простоев увеличивается средняя  продолжительность смены, а следовательно  и выпуск продукции. Для определения  величины этого резерва следует возможный прирост средней продолжительности смены умножить на фактический уровень среднечасовой выработки оборудования и на возможное количество отработанных смен всем его парком ( ) (произведение возможного количества оборудования, возможного количества отработанных дней единицей оборудования и возможного коэффициента сменности):

 

 (13)

 

Для определения резерва  увеличения выпуска продукции за счет повышения среднечасовой выработки  оборудования необходимо сначала выявить возможности роста последней за счет его модернизации, более интенсивного использования, внедрения мероприятий НТП и т.д. Затем выявленный резерв повышения среднечасовой выработки нужно умножить на возможное количество часов работы оборудования Т_в (произведение возможного количества единиц, количества дней работы, коэффициента сменности, продолжительности смены):

 

 (14)

         Резервы роста фондоотдачи — это увеличение объема производства продукции и сокращение среднегодовой стоимости основных производственных фондов.

 

 (15)

 

где - резерв роста фондоотдачи; , - соответственно возможный и фактический уровень фондоотдачи; — резерв увеличения производства продукции; - дополнительная сумма основных производственных фондов, необходимая для освоения резервов увеличения выпуска продукции; — резерв сокращения средних остатков основных производственных фондов за счет реализации и сдачи в аренду ненадобных и списания непригодных.

Резервы роста фондорентабельности  определяют умножением выявленного  резерва роста фондоотдачи на фактический уровень рентабельности продукции:

 

 (16)

 

В заключение разрабатывают мероприятия по освоению выявленных резервов.

 

 

 

ГЛАВА 2. ОЦЕНКА И АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНОГО КАПИТАЛА НА ПРИМЕРЕ ОАО "ХИМПРОМ"

 

2.1 Организационно-экономическая характеристика ОАО "Химпром"

ОАО «Химпром» — одно из крупнейших предприятий отечественной химической индустрии, чья деятельность сконцентрирована на продукции крупномасштабной химии, реализуемой как на внутреннем, так и на внешнем рынке.

Первые корпуса будущего завода и первые дома нового города начали строить в 1960г. В 1994 г. «Химпром» преобразовали в открытое акционерное общество. В 2005 г. «Химпром» стал лауреатом конкурса «Лучшие российские предприятия».

Исполнительным органом  предприятия в настоящее время является ЗАО «Ренова Оргсинтез». Управляющий директор по ОАО «Химпром» - заместитель генерального директора ЗАО «Ренова оргсинтез» - Колесникова Елена Владимировна.

Благодаря активному  наращиванию производства предприятие  за короткий срок превратилось в производителя основных органических химических веществ.

В своей стратегии  развития компания ориентируется на расширение производств продуктов  с высокой добавленной стоимостью, строительство новых производственных мощностей на имеющихся производственных площадках и модернизации существующих.

Основные производственные комплексы компании – неорганический, хлорорганический, фосфорорганический, кремнийорганический, а также производство товаров бытовой химии, высокоэффективных  гербицидов и инсектицидов, производство полиэфирполиолов, на основе которых выпускает компоненты для получения жестких пенополиуретанов. Всего в ассортименте продукции компании более 200 наименований.

По ряду продуктов  предприятие является лидером химической отрасли России.

ОАО «Химпром» - единственное в стране предприятие, выпускающее:

ацетонанил Н - антиоксидант для резин;

мягчитель-2 - мономер  для производства уникальных термостойких высокопрочных полимерных волокон;

фосфор - и хлорсодержащие антипирены для полимерных материалов.

Завод имеет крупнейшее в России производство пероксида  водорода, соответствующее международным  стандартам и обеспечивающее потребность  текстильной и целлюлозно-бумажной промышленности в экологически чистых отбеливателях.

Потребителями продукции ОАО «Химпром» являются предприятия химической, нефтегазодобывающей, легкой, целлюлозно-бумажной и деревообрабатывающей, медицинской и химико-фармацевтической, электротехнической, металлургической промышленности, строительной индустрии, теплоэнергетики, машиностроения и сельского хозяйства.

В настоящее время  на предприятии внедряется система  экологического менеджмента качества по ISO:14001, проводится работа по ее интеграции с системой менеджмента качества.

ОАО «Химпром» ориентируется  на современные стандарты корпоративного управления, контроль качества производства и готовой продукции, на высокий уровень бизнес-культуры. Компания заслуженно пользуется положительной репутацией в России и за ее пределами. Осуществляется сотрудничество с фирмами США, Германии, Великобритании, Финляндии, Венгрии, Голландии, Швейцарии, Австрии, Италии, Словакии, Чехии, Болгарии, Польши, Турции, Южной Кореи, Ирана, Китая.

ОАО «Химпром» имеет крупнейшее в России производство пероксида водорода, которое соответствует международным стандартам и обеспечивает потребность текстильной и целлюлознобумажной промышленности в экологически чистых отбеливателях.

ОАО «Химпром» — единственное в стране предприятие, выпускающее:

ацетонанил — антиоксидант для резин, монофенилгликоль – консервант ароматических веществ, мягчитель-2 — мономер для производства уникальных термостойких высокопрочных полимерных волокон, фосфор- и хлорсодержащие антипирены.

Среднесписочная  численность  работников ОАО «Химпром» составляет:

За 2009 год – 4 826 чел.

За 2010 год – 4 500 чел.

Для осуществления анализа  финансового состояния предприятия  необходимо построить агрегированную форму бухгалтерского баланса и  отчета о прибылях и убытках. Агрегированный баланс строится по балансу исследуемого предприятия ОАО "Химпром" в Приложении 1.

Данные агрегированного  баланса представляют важнейшие  характеристики состояния организации.

Они представляют значения всех показателей по состоянию на начало и на конец года. Финансовый аналитик может использовать величины, соответствующие концу года, как более актуальные. Возможен и другой подход, а именно: для показателей, величины которых могут сильно колебаться в течение года (дебиторская задолженность, запасы и пр.), вычисляются их средние значения.

Помимо бухгалтерского баланса (ф. №1), отчет о прибылях и убытках (ф. №2) также дает значения важнейших аналитических показателей. При проведении анализа используются данные отчета о прибылях и убытках, представленные также в виде агрегированного отчета о прибылях и убытках Приложение 2.

Финансовые отчеты дают ценную информацию о состоянии финансов фирмы.

Устойчивость этого  состояния в значительной степени  зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. Активы динамичны по своей природе. В процессе функционирования предприятия величина активов и их структура претерпевают непрерывные изменения. Наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также динамике этих изменений можно получить с помощью горизонтального и вертикального анализа.