Анализ финансовых результатов предприятия на примере ОАО «Жилкомсервис»

Все рассмотренные задачи управления прибылью теснейшим образом взаимосвязаны, хотя отдельные из них и носят разнонаправленный характер (например, максимизация уровня прибыли при минимизации уровня риска; обеспечение достаточного уровня удовлетворения интересов собственников предприятия и его персонала; обеспечение достаточного размера прибыли, направляемой на прирост активов и на потребление и т.п.). [10]

 

 

Вывод

 

Таким образом, по результатам  первой главы можно сделать следующие  выводы. Финансовые результаты предприятия  складываются из различных видов  прибыли (или убытка): валовой прибыли, прибыли от продаж, прочих доходов  и расходов и др.

Для анализа финансовых результатов  предприятия применяются методы факторного анализа. При этом наибольшее распространение получил метод  цепные подстановки.

Наряду с абсолютными  показателями в экономическом анализе  финансовых результатов рассчитываются относительные показатели рентабельности, которые также еще называют показателями доходности, прибыльности.

Применение в анализе  относительных показателей связано  с тем, что абсолютные показатели не позволяют провести сравнение  и сделать объективные выводы об эффективности деятельности предприятия. Например, прибыль 100 тысяч рублей может  быть прибылью разновеликих по масштабам  деятельности и размерам вложенного капитала предприятия.

Наряду с традиционной методикой экономического анализа  финансовых результатов применяется и зарубежная методика, которая основана на расчете критического объема продажа и расчета точки безубыточности. Данная методика, на наш взгляд, дополняет методику факторного анализа финансовых результатов. В целом курсовая работа основана именно на факторном анализе финансовых результатов, так как руководству предприятия необходимо точно знать какие именно факторы привели к росту прибыли, а какие к снижению, чтобы во время принять соответствующие управленческие решения по повышению и росту прибыли.

 

 

Глава 2. Оценка финансовых результатов ОАО «Жилкомсервис»

 

2.1 Краткая экономическая характеристика ОАО «Жилкомсервис»

 

Открытое  акционерное общество «Жилкомсервис» юридически зарегистрировано и осуществляет свою деятельность с 01 января 2004 года.

ОАО «Жилкомсервис» действует на основании Устава (Приложение А), зарегистрированного в Администрации муниципального образования города Новокуйбышевск. В нем зарегистрированы главные аспекты развития, учреждения и управления предприятием. Уставом предприятия регламентируются виды деятельности, которые может оказывать предприятие, при условии наличия лицензии на эти виды.

Основными направлениями деятельности предприятия  являются следующие (рис. 3).

 

	Обслуживание жилищного фонда
Капитальный ремонт		Текущий ремонт
Техическое обслуживание и содержание жилфонда		Санитарная очистка придомовой территории
Вывоз ТБО		Транспортные услуги

Рис. 3 Основные направления деятельности ОАО «Жилкомсервис»

 

Как видим, деятельность ОАО «ЖКС» в спектре  обслуживания жилищного фонда города включает в себя практически все направления по ремонту, обслуживанию и содержанию ЖФ города.

Рассмотрим  более подробно виды деятельности, которые выполняет ОАО «Жилкомсервис» на рынке оказания услуг по содержанию и обслуживанию жилищного фонда  города:

Основным  видом деятельности предприятия  является техническое обслуживание и содержание объектов жилищного  фонда и объектов соцкультбыта города.

Техническое обслуживание включает в себя следующие элементы (2.1).

 

Таблица 2.1

Элементы  технического обслуживания предприятия  ОАО «ЖКС»

Элементы технического обслуживания	Работы аварийного характера	Прочие виды работ
1	2	3
- ремонт и содержание в исправном  состоянии сантехнического оборудования  зданий и посещений, а также  инженерных сетей; - ремонт, замена  и работа в безопасном режиме  электротехнического оборудования, зданий, освещение внутри дворовое  и внутридомовое; ремонтно-строительные работы по содержанию в исправном состоянии чердачного перекрытия, крыши, цокольного помещения и мест общего пользования (коридоры, лестничные площадки и марши); капитальный ремонт несущих конструкций зданий и инженерных сетей; санитарная очистка подъездов и придомовой территории; вывоз твердо-бытовых отходов; прием и складирование ТБО на полигоне.	а) сантехнические работы: -устранение засоров канализационных стояков в подвальном помещении; трубопроводов, теплоснабжения, водоснабжения и т.д. б) электротехнические работы: -замена электроламп  в местах общего пользования; - ремонт проводки  в местах общего пользования. в) общестроительные работы: - остекление  оконных и дверных проёмов  в местах общего пользования; - укрепление  дверных полотен и оконных  переплётов в местах общего  пользования; листов кровли и  обшивки стен и т.д.	- ремонт отдельных участков ограждений, оборудование детских, хозяйственных  площадок, контейнерных площадок; - уборка конденсата  с чердаков.

 

Предприятие строит свои отношения с другими  предприятиями, организациями и  гражданами во всех сферах хозяйственной  деятельности на основе хозяйственных  договоров, соглашений, контрактов. Предприятие  свободно в выборе предмета, содержания и формы договоров и обязательств, любых других форм хозяйственных  взаимоотношений, которые не противоречат законодательству РФ и Уставу предприятия.

ОАО «ЖКС»  устанавливает цены и тарифы на все  виды производимых работ, услуг, выпускаемую  и реализуемую продукцию в  соответствии с нормативными правовыми  актами РФ.

Структура управления предприятия представлена на рисунке 4.

 

Рис. 4 Структура управления ОАО «Жилкомсервис»

 

То  есть на предприятии имеется линейное управление. При этой форме управления вышестоящее звено концентрирует все функции управления, а объект управления выполняет управляющие команды только своего субъекта управления. То есть, вышестоящий руководитель осуществляет единоличное руководство подчиненными ему нижестоящими руководителями, а нижестоящие руководители подчиняются только одному лицу - своему непосредственному вышестоящему руководителю.

Предприятие ОАО «Жилкомсервис», осуществляю свою деятельность, стремится к максимизации прибыли, увеличению активов, повышению объемов продаж. Основные экономические показатели, характеризующие результаты деятельности предприятия, представлены в таблице 2.2, необходимые данные содержатся в бухгалтерской отчетности предприятия (приложения Б, В. Г, Д).

 

Таблица 2.2

Экономические показатели деятельности предприятия ОАО «Жилкомсервис» за 2007-2009гг.

Показатели	2007г	2008г	2009г	Изменения в 2008г - 2007г	Изменения в 2009г -2008г
Активы предприятия, тыс. р.	9377	9725	9618	348	-107
Величина оборотных средств, тыс. р.	5425	6663	7322	1238	659
Величина собственного капитала,  тыс. р.	2027	2847	3395	820	548
Выручка от продаж, тыс. р.	23545	31407	32271	7862	864
Полная себестоимость продаж, тыс. р.	23171	31062	31623	7891	561
Прибыль (убыток) от продаж, тыс. р.	374	345	648	-29	303
Рентабельность продаж, %	1,6	1,1	2	-0,5	0,9

 

Из  таблицы 2.2 видно, что в 2008 году активы предприятия имели тенденцию к росту. В 2008 году их величина возросла по сравнению с 2007 годом на 348 тыс. р., а в 2009 году по сравнению с 2008 годом снизалась на 107 тыс. р. На ряду с общей величиной активов предприятия, наблюдается рост оборотных средств. Увеличение активов свидетельствует о том, что предприятие ОАО «Жилкомсервис» расширяет и наращивает свою деятельность, увеличивает свой ресурсный потенциал, что является положительным моментом.

Выручка от продаж также возрастает на протяжении трех последних лет. В 2008 году она возросла по сравнению с 2007 годом на 32271 тыс.р., а в 2009 году по сравнению с 2008 годом на 864 тыс.р.

Увеличение выручки от продаж свидетельствует о росте объемов продаж товаров, расширении каналов сбыта товаров, захвате определенной доли на рынке данного вида товара, а также о росте цен на услуги предприятия. Однако увеличение выручки в 2009 году меньше чем в 2008 году, что является отрицательным моментом.

Одновременно  с выручкой растет и себестоимость продаж. В 2008 году она возросла по сравнению с 2007 годом на 31623 тыс.р., а в 2009 году по сравнению с 2008 годом на 561 тыс.р. Однако данное изменение следует рассматривать как нежелательный момент. Увеличение себестоимости связано с инфляционными процессами в экономике страны, что привело к росту затрат на электроэнергию, заработную плату, к росту закупочных цен на товары.

 

2.2 Анализ состава и динамики финансовых результатов предприятия

 

Состав  и динамику финансовых результатов  предприятия ОАО «Жилкомсервис» рассмотрим на основе данных формы №2 «Отчет о прибылях и убытках» за 2009, 2008 годы (приложения В и Д). Расчет представим в таблице 2.3.

 

Таблица 2.3

Динамика  и состав показателей финансовых результатов ОАО «Жилкомсервис» за 2007-2009 гг.

Показатели	2007г	2008г	2009г	Изменения
				2008-2007	2009-2008
А	1	2	3	5	4
Выручка от продаж без НДС, тыс. р.	23545	31407	32271	7862	864
Валовая прибыль (убыток), тыс. р.	374	345	648	-29	303
Прибыль (убыток) от продаж, тыс. р.	374	345	648	-29	303
Прочие доходы, тыс. р.	420	2031	1253	1611	-778
Прочие расходы, тыс. р.	763	959	1011	196	52
Прибыль до налогообложения (убыток), тыс. р.	31	1417	890	1386	-527
Чистая прибыль (убыток), тыс. р.	-3	821	523	824	-298

 

Динамика  финансовых результатов предприятия ОАО «Жилкомсервис» представлена на графике (рис. 5).

 

 

Рис.5 Динамика прибыли предприятия ОАО «Жилкомсервис» за 2007-2009 гг.

 

Расчеты в таблице 2.3 показывают, в отчетном 2009 году предприятие получило чистую прибыль в размере 523 тыс. р, что меньше чем в 2008 году на 298 тыс.р. Наибольший рост чистой прибыли был отмечен в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 824 тыс.руб. Прибыль образовалась от основного вида деятельности в размере 32271 тыс. р. Величина прибыли от основного вида деятельности в 2008 году снизилась по сравнению 2007 годом на 29 тыс.р., что является отрицательным моментом, а в 2009 году возросла по сравнению с 2008 годом на 303 тыс.р. Прочие доходы превышают прочие доходы, что также является положительным моментом.

 

2.3 Анализ прибыли от основного вида деятельности

 

Основная  часть финансового результата предприятия  в ОАО «Жилкомсервис» образуется от основного вида деятельности, то есть, от продажи продукции (работ, услуг).

На  величину прибыли (убытка) от реализации товаров влияет ряд факторов. Размер прибыли от продаж зависит, прежде всего, от объема реализованной продукции (работ, услуг). Кроме того, существенное влияние на величину прибыли оказывает структура и себестоимость реализованной продукции (работ, услуг), а так же сложившийся средний уровень реализационных цен, себестоимость продукции (работ, услуг).

Для факторного анализа необходимо пересчитать отчетные показатели за 2009 год в сопоставимые (базисные) цены. Для этого необходимо воспользоваться индексом цен. По данным официальной статистики индекс потребительских цен в 2009 году составил 1,13 [22].Расчет представим в таблице 2.4.

 

Таблица 2.4

Факторный анализ финансовых результатов от продаж в ОАО «Жилкомсервис»

Наименование показателя	Значение  показателей, тыс. р.		Абсолютное изменение с.3-с.2	Пересчет в базисные цены с.3 /1,13	Изменение без влияния цен  ст.5-ст.2	Влияние цен с.3-с.5	Темп роста в сопоставимых ценах, % с.5/с2*100	Проверка  ст.4= =с6+с7
	за 2008г	за 2009г
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1.Выручка от продаж, тыс. р.	31407	32271	864	28558	-2849	3713	90,9	864
2.Себестоимость продаж, тыс. р.	31062	31623	561	27985	-3077	3638	90,1	561
3.Прибыль (убыток) от продаж, тыс. р.	345	648	303	573	228	75	166,1	303