Анализ финансовых результатов деятельности ЗАО Канский ЛДК

Автор: Пользователь скрыл имя, 15 Февраля 2012 в 09:54, контрольная работа

Краткое описание

Средние остатки оборотных средств за 2010 г по сравнению с 2009 г уменьшились на 7353 тыс. руб. за счет уменьшения средних остатков запасов, включая НДС на 794,5 тыс. руб. и средних остатков денежных средств на 0,5 тыс. руб.
Выручка от реализации, по сравнению с 2009 годам возросла на 6505 тыс.

Оглавление

Динамика оборачиваемости оборотных активов …………………..3
Расчет влияния отдельных факторов на экономический результат от ускорения (замедления) оборачиваемости оборотных активов………………………………………………………………...4
Расчет влияния оборачиваемости оборотных активов на изменение прибыли………………………………………………………………..5
Анализ рентабельности собственного капитала……………………6
Факторный анализ рентабельности активов………………………..7
Исходная информация для факторного анализа изменений прибыли……………………………………………………………….8
Общее влияние факторов на изменение прибыли …………………9
Расчет объема реализации, обеспечивающего прогнозируемую прибыль и маржинального запаса рентабельности……………….10

Скачать в ZIP (75.55 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Анализ Хоз результатов 2часть Ферова.docx

— 78.13 Кб (Скачать)

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ И НАУКЕ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ  УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО  ОБРАЗОВАНИЯ

«СИБИРСКИЙ  ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Институт  экономики, управления и природопользования 

Контрольная работа

по дисциплине: « Комплексный анализ хозяйственной деятельности 1ч.» 

Тема: «Анализ финансовых результатов деятельности ЗАО Канский ЛДК.» 
 

                                                                                              Выполнила:

                                                                                      студентка гр.БУ,5 курс                                                                                                 

                                                                                       № зач. книжки 061746                                                                                                                                                                   

                                                                           Максименко Д.В. 

Проверила:

Профессор

Ферова И.С. 
 

Красноярск 2011.

Содержание 

  1. Динамика  оборачиваемости оборотных активов  …………………..3
  2. Расчет влияния отдельных факторов на экономический результат от ускорения (замедления) оборачиваемости оборотных активов………………………………………………………………...4
  3. Расчет влияния оборачиваемости оборотных активов на изменение прибыли………………………………………………………………..5
  4. Анализ рентабельности собственного капитала……………………6
  5. Факторный анализ рентабельности активов………………………..7
  6. Исходная информация для факторного анализа изменений прибыли……………………………………………………………….8
  7. Общее влияние факторов на изменение прибыли …………………9
  8. Расчет объема реализации, обеспечивающего прогнозируемую прибыль и маржинального запаса рентабельности……………….10
  9. Приложение……………………………………………………….....12
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
  1. Динамика  оборачиваемости  оборотных активов  в целом и отдельных  их видов.

    Представленные  ниже результаты деятельности  ЗАО  Канский ЛДК выполнены за период с 31.12.2009 по 31.12.2010 г. на основе данных бухгалтерской отчетности организации за 2 года.

Показатель  прошлый год, 2009год. отчетный  год, 2010 год изменение (+,-)
1. Средние остатки оборотных активов,  тыс.руб. 18593 11240 -7353,0
в том числе:      
а) среднии остатки запасов, включая НДС 3792,5 2998 -794,5
б) средние остатки краткосрочной  дебиторской задолженности  14797,5 13318 -1480
в) средние остатки денежных средств 3 2,5 -0,50
2. Выручка от реализации, тыс.руб. 24435 30940 6505,00
3. Продолжительность 1 оборота вех  оборотных активов, дн. (П1*360/п2) 273,93 130,78 -143,15
в том числе:     0,00
а) запасов, включая НДС 55,87 34,88 -20,99
б) краткосрочной дебиторской задолженности  218,01 154,95 -63,06
в) денежных средств 0,04 0,03 -0,02
 

Вывод:

    Средние остатки оборотных средств за 2010 г по сравнению с 2009 г уменьшились  на 7353 тыс. руб. за счет уменьшения средних  остатков запасов, включая НДС на 794,5 тыс. руб. и средних остатков денежных средств на 0,5 тыс. руб.

    Выручка от реализации, по сравнению с 2009 годам  возросла на 6505 тыс.

    Продолжительность 1 оборота всех оборотных активов  в отчетном году по сравнению с  прошлым годом снизилась на 143,15 дн.

    Среднее время пребывания  запасов, включая  НДС в процессе кругооборота  уменьшилось в отчетном году на 20,99 дн. по сравнению можно отметить как  неблагоприятную тенденцию. Среднее время пребывания  краткосрочной дебиторской задолженности в процессе кругооборота  снизилась в отчетном году на 63,06 дн. можно отметить как благоприятную тенденцию. Среднее время пребывания  денежных средств в процессе кругооборота  снизилась в отчетном году на 0,02 дн. 

  1. Расчет влияния отдельных факторов на экономический результат от ускорения (замедления) оборачиваемости оборотных активов.
 
Показатель  прошлый год, 0 отчетный  год, 1 изменение (+,-)
1 2 3 4
1. Выручка от реализации, тыс.руб. 24435 30940 6505
2. Средние за период остатки  оборотных активов, тыс.руб. 18593 11240 -7353
3. Оборачиваемость, дн. (с точностью до 0,01 дня) 273,93 130,78 -143
4. Сумма однодневного оборота, тыс.руб. (п.1/360) 67,875 85,94 18,07
5. Экономический результат:      
а) ускорение (-), замедление(+) оборачиваемости, дней (п 3) Х Х -143
б)сумма высвобожденных из оборота средств за счет ускорения оборачиваемости (-), тыс.руб.

( п4 отч*п3 изм)

 Х Х -12302,76
в) сумма вовлеченных в оборот средств  в связи с замедлением оборачиваемости (+), тыс.руб. Х Х Х
6. Расчет влияния отдельных факторов  на экономический результат(+-), тыс.руб. за счет:      
а) изменение средств за период остатков оборотных активов Х Х Х
б) изменения выручки от реализации Х Х Х
в) баланс отклонений Х Х Х
 

    Вывод:

    Продолжительность 1 оборота всех оборотных активов  уменьшилась, т.е. средства, вложенные  в отчетном периоде в текущие  активы, проходят полный цикл и снова принимают денежную форму на 143 дня быстрее.

    Таким образом, благодаря ускорению оборачиваемости  оборотных средств было сэкономлено 12302,76 руб. 
 
 
 
 

  1. Расчет  влияния оборачиваемости  оборотных активов  на изменение прибыли.
 
Показатель прошлый год отчетный  год изменение (+,-)
1 2 3 4
1. Выручка от реализации, тыс.руб. 24435 30940 6505
2. Прибыль от реализации -26360 -20795 5565
3. Средние остатки оборотных активов 18593 11240 -7353
4. Коэффициент оборачиваемости оборотных  активов . (п1/п3) 1,314 2,753 1,438
5. Рентабельность основной деятельности, коэф. (п.2/п.1) -1,079 -0,672 0,407
6. Прирост (уменьшение) прибыль от  реализации за счет изменения:      
а) средних остатков оборотных активов

(изм п3*п4прошл.*п5прошл.)

 Х Х 10424,63
б) коэффициента оборачиваемости оборотных  активов (п3отч*изм п4*п5прошл) Х Х -17442,09
в) рентабельность основной деятельности

(п3отч*п4отч*изм п5)

 Х Х 12582,47
г) баланс отклонений, тыс.руб. (изм п2) Х Х 5565,0
     
       
Вывод:

     Коэффициент оборачиваемости характеризует  число кругооборотов, совершаемых  оборотными средствами предприятия  за определенный период (год, квартал), или показывает объем реализованной  продукции, приходящейся на 1 руб. оборотных  средств.

     Сопоставление коэффициентов оборачиваемости  в динамике по годам позволяет  выявить тенденции изменения  эффективности использования оборотных  средств. Если число оборотов, совершаемых  оборотными средствами, увеличивается  или остается стабильным, то предприятие  работает ритмично и рационально использует денежные ресурсы.

     Снижение  числа оборотов, совершаемых в  рассматриваемом периоде, свидетельствует  о падении темпов развития предприятия, неблагополучном финансовом состоянии. 

     В данном случае мы видим, что число оборотов, совершаемых оборотными средствами, увеличилось на 1,438.

     Также можно сделать вывод что, на каждый вложенный рубль инвестора приходится в отчетном году 2,753 руб. продаж.

       Так же, расчеты показывают, что на изменение прибыли, в данном случае убытка, существенно влияние оказало повышение коэффициента оборачиваемости оборотных активов,  тем самым, убыток уменьшился на 17442,09 тыс. руб. Однако уменьшение Оборотных Активов привело к росту убытка на 10424,63 тыс. Руб. 

  1. Анализ  рентабельности собственного капитала и оценка влияния факторов на ее изменение
      
       
 
Показатель  прошлый год отчетный  год изменение (+,-)
1 2 3 4
1. Чистая прибыль -16205 -20374 -4169
2. Средние остатки собственного  капитала -46089 -34515 11574
3. Средние остатки заемных средств  (капитала) 79369,5 62073 -17296,5
4. Средние остатки всех активов 33280,5 27558,0 -5722,5
5. Выручка от реализации (нетто) 24435 30940 6505
6. Рентабельность продаж, (п.1/п.5) -0,663 -0,659 0,005
7. Коэффициент оборачиваемости активов  (п.5/п.4) 0,734 1,123 0,389
8. Доля активов на 1 рубль заемного  капитала, коэф. (п.4/п.3) 0,419 0,444 0,025
9. Коэффициент соотношения заемного  капитала и собственного - леверидж (п.3/п.2) -1,722 -1,80 -0,076
10. Рентбельность собственного капитала, (п.1/п.2) 0,352 0,590 0,239
 
      
       
Вывод:

       Рентабельность  собственного капитала характеризует эффективность использования вложенных в организацию собственных средств. Рентабельность собственного капитала показывает, сколько чистой прибыли приходится на рубль собственных средств.

Рентабельность  собственного капитала в 2010 году увеличилась  на 0,239 (23,9%) за счет:

       - увеличения Рентабельности продаж  на 0,005 (0,5%)

       -увеличения  коэффициента оборачиваемости   активов на 0,389 (38,9%)

       -уменьшения  коэффициента Лавериджа на 0,076 (7,6%)

      
  1. Факторный анализ рентабельности активов
      
Показатель  прошлый год отчетный  год изменение (+,-)
1. Чистая прибыль,  тыс.руб. -16205 -20374 -4169
2. Среднии остатки всех активов, тыс.руб. 33280,5 27558 -5722,5
3. Средние остатки собственного  капитала, тыс.руб. -46089 -34515 11574
4. Выручка от реализации товаров,  продукции, работ и услуг, тыс.руб. 24435 30940 6505
5. Рентабельность активов,  (ЧП*(средн1+2раздел)) -0,487 -0,739 -0,252
6. Рентабельность продаж, -0,663 -0,659 0,005
7. Крэффициент оборачиваемости собственного капитала (п.4/п.3) -0,530 -0,896 -0,366
8. Доля собственного капитала в  формировании активов, коэф.( п.3/п.2) -1,385 -1,252 0,132
9. Влияние на изменение рентабельности активов факторов: Х Х  
рентабельность  продаж, (∆Rпр-ж*Коб º*ДоляСКº) Х Х 0,003
коэффициента  оборачиваемости собственного капитала (Rпр-жꞌ *∆Коб*ДоляСКº) Х Х -0,334
доля  собственного капитала в формировании активов, коэффициент (∆ДоляСК*Кобꞌ*Rпр-жꞌ) Х Х 0,078
баланс  отклонений, (∆Rпр-ж) Х Х -0,252
 
      

    Вывод:

      Рентабельность  активов показывает эффективность  использования имущества фирмы.

      Рентабельность  активов в 2010 году по сравнению с 2009 годом уменьшилась на 0,252 (25,2%) за счет:

      - увеличения рентабельности продаж  на 0,003 (0,3%)

      -уменьшения  коэффициента оборачиваемости СК  на 0,334 (33,4%)

      -увеличения  доли собственного капитала в  формировании активов на 0,078. (7,8%). 
 
 

  1. Исходная  информация для факторного анализа изменений  прибыли от реализации
Показатель  и индентификатор за  отчетный год, тыс.руб. за  прошлый год, тыс.руб. удельный  вес в выручке  от реализации ее элементов, % изменение (+,-), изменение в процентах гр.4-гр.3 (%)
в отчетном году в прошлом году
А 1 2 3 4 5 6
1. Выручка от реализации товаров,  работ, услуг (В1и В0) 30940 24435 100 100 6505 +26,60
2. Себестоимость реализации товаров,  прдукции, работ, услуг (С1 и С0) 40562 34297 131,1 140,36 6265 -9,26
3. Коммерческие расходы (К1 и К0) 6686 3364 21,61 13,77 3322 +7,84
4. Управленсческие расходы (У1 и У0) 10052 7569 32,49 30,98 2483 +1,51
5. Прибыль (убыток) от реализации (П1 и П0) -26360 -20795 -85,2 -85,10 -5565 -0,09

Информация о работе Анализ финансовых результатов деятельности ЗАО Канский ЛДК