Анализ финансовых результатов деятельности ЗАО Канский ЛДК

Автор: Пользователь скрыл имя, 15 Февраля 2012 в 09:54, контрольная работа

Краткое описание

Средние остатки оборотных средств за 2010 г по сравнению с 2009 г уменьшились на 7353 тыс. руб. за счет уменьшения средних остатков запасов, включая НДС на 794,5 тыс. руб. и средних остатков денежных средств на 0,5 тыс. руб.
Выручка от реализации, по сравнению с 2009 годам возросла на 6505 тыс.

Оглавление

Динамика оборачиваемости оборотных активов …………………..3
Расчет влияния отдельных факторов на экономический результат от ускорения (замедления) оборачиваемости оборотных активов………………………………………………………………...4
Расчет влияния оборачиваемости оборотных активов на изменение прибыли………………………………………………………………..5
Анализ рентабельности собственного капитала……………………6
Факторный анализ рентабельности активов………………………..7
Исходная информация для факторного анализа изменений прибыли……………………………………………………………….8
Общее влияние факторов на изменение прибыли …………………9
Расчет объема реализации, обеспечивающего прогнозируемую прибыль и маржинального запаса рентабельности……………….10

Скачать в ZIP (75.55 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Анализ Хоз результатов 2часть Ферова.docx

— 78.13 Кб (Скачать)
 

      Индекс  цен =1,08 

    1. ∆П= П1-П0=-26360-(-20795)=-5565
    2. Выручка в сопоставимых ценах (РП*)

      РП*=П1/Индекс цен=30940/1,08=28648,15

      ∆РПц=РП1-РП*=30940-28648,15=2291,85

      ∆Пц=(2291,85/100*(-20795/24435))*100=-1948,2

    1. Rº=((-20795)/24435)*100=-85,1

      ∆ПQ=(30940-24435-2291,85)/100*(-85,1)= 42,13*(-85,1)=-3585,25

    1. ∆ПS= -(131,09-140,36)/100*30940=2868,14

      УS1=(40562/30940)*100=131,09%

      УS2=(34297/24435)*100=140,36% 

    1. ∆П ком= -2425,70

      Уком 1= (6686/30940)*100=21,61%

      Уком 2=(3364/24435)*100=13,77%

    1. ∆Пупр= -467,19

      Уупр1=10052/30940*100=32,49%

      Уупр2=7569/24435*100=30,98%

    1. ∆П=-1948,2-3585,26+2868,14-2425,7-467,19=-5565
 

      Вывод:

     Прибыль от продаж в 2010 году по сравнению с 2009 уменьшилась на 5565 тыс. руб. за счет факторов:

    1. Уменьшение прибыли за счет цен на 1948,2 тыс. руб.
    2. Уменьшение прибыли за счет объема на 3585,25 тыс. руб.
    3. Увеличение прибыли  за счет себестоимости на 2868,14 тыс. руб.
    4. Уменьшение прибыли на 2425,7 тыс. руб. за счет увеличения коммерческих расходов.
    5. Уменьшение прибыли на 467,19 тыс. руб. за счет увеличения управленческих расходов.
 
 
 
 
 
 
 
 
 
  1. Расчет  объема реализации, обеспечивающего  прогнозируемую прибыль  и маржинального  запаса рентабельности
Показатель Стоимостное выражение, тыс.руб.
1. Выручка от реализации товаров,  продукции, работ и услуг 30940
2. Переменные расходы по данным  учета 40562
3. Валовая маржа (стр.1-стр.2) или  (стр.4+стр.5) -9622
4. Постоянные расходы (коммерч+управленч) 16738
5. Прибыль от реализации (стр.3-стр.4) или поф.№2 -26360
6. Доля валовой маржи (постоянные  расходы и прибыли) в выручке  от реализции, коэф.(стр.3/стр.1) -0,311
7. Прогнозируемая прибыль (п10а*п6) -26360
8. Объем реализации, обеспечивающий  получение прогнозируемой прибыли  и возмещение постоянных расходов  ( стр.4+стр.7)/стр.6 30940
9. Выручка от реализации в точке  равновесия (стр.4/стр.6) -53822
10. Маржа безопасности (выручка за  критической точкой)  
а) для отчетной ситуации (стр.1-стр.9) 84762
б) для прогнозируемой ситуации (стр.8-стр.9) 84762
11. Маржинальный запас рентабельности,%:  
а) для отчетной ситуации (стр.10а/стр.9*100) -157,49
б) для прогнозируемой ситуации (стр.10б/стр.9*100) -157,49
12. Сила воздействия операционного  рычага, раз (стр.3/стр.5) 0,365
 
 
 
 
 
 
 
 

Вывод:

    Валовая маржа показывает, насколько эффективно компания преобразует факторы производства (сырье и труд) в доходы. В данном примере Валовая моржа отрицательна и равна 9622 тыс. руб., это означает, что маржинальные доход не покрывает постоянные затраты. 

    Маржинальный  запас рентабельности показывает, что  для отчетной ситуации произошло  снижение объема реализации, и определен для точки равновесия -157,49.

    Сила  операционного рычага  показывает, степень чувствительности прибыли к изменению объема производств. Что составило 0,365 раз.

    Эффект  операционного рычага заключается  в том, что любое изменение  выручки от реализации приводит еще  к более сильному изменению прибыли. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Приложения

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС    
на 31 декабря 2009 г.    
        К О Д  Ы
      Форма №1 по ОКУД 0710001
      Дата (год, месяц, число) 2008|9|30
Организация   по ОКПО 79865393
Идентификационный номер налогоплательщика   ИНН 2450020868\245001001
Вид деятельности
 
     по ОКВЭД
20.10.1
 
 
Организационно-правовая форма                    собственности    
 
    по ОКОПФ / ОКФС
 

Единица измерения   по ОКЕИ 384
Местонахождение (адрес)        
663602, Россия, Красноярский  край, г.Канск, ул.Кживонь, здание 3, строение 1.
           
           
АКТИВ Код 
показателя		 На начало отчетного года На конец  отчетного года
1 2 3 4
I. Внеоборотные активы      
Основные средства 120 11 10
Незавершенное строительство 130 510 510
Отложенные  налоговые активы 145 10994 17340
Итого по разделу I 190 11515 17860
II. Оборотные активы      
Запасы 210 3429 4156
     в том числе:      
сырье, материалы и другие аналогичные  ценности 211 2837 3403
готовая продукция и товары для перепродажи 214 558 732
расходы будущих периодов 216 34 21
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются в течение 12 месяцев  после отчетной даты) 240 12777 16818
     в том числе:      
покупатели  и заказчики 241 7438 11903
Денежные  средства 260 4 2
Итого по разделу II 290 16210 20976
БАЛАНС 300 27725 38836
          Форма 0710001 с.2
ПАССИВ Код 
строки		 На  начало отчетного  года На  конец отчетного  периода
1 2 3 4
III. Капитал и резервы      
Уставный капитал 410 10 10
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) 470 (35912) (56286)
Итого по разделу III 490 -35902 (56276)
IV. Долгосрочные обязательства      
Займы и кредиты 510 233 253
Отложенные  налоговые обязательства 515 66 26
Итого по разделу IV 590 299 279
V. Краткосрочные обязательства      
Займы и кредиты 610 1704 1722
Кредиторская  задолженность 620 61624 93111
     в том числе:      
поставщики  и подрядчики 621 12926 18940
задолженность перед персоналом организации 622 2223 2822
задолженность перед государственными внебюджетными  фондами 623 8378 12698
задолженность по налогам и сборам 624 7055 11487
прочие  кредиторы 625 31042 47164
Итого по разделу V 690 63328 94833
БАЛАНС 700 27725 38836
           
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 		          
           
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС    
на 31 декабря 2010 г.    
        К О Д Ы
      Форма №1 по ОКУД 0710001
      Дата (год, месяц, число) 2008|9|30
Организация
 
 
   по ОКПО 79865393  

Идентификационный номер  налогоплательщика   ИНН 2450020868\245001001
Вид деятельности
 
     по ОКВЭД  
 
 
 
  
Организационно-правовая форма                    форма собственности
 
 

      по ОКОПФ / ОКФС
Единица измерения   по ОКЕИ 384
Местонахождение (адрес)        
663602, Россия, Красноярский  край, г.Канск, ул.Кживонь, здание 3, строение 1.
           
АКТИВ Код 
показателя		 На начало отчетного года На конец  отчетного года
1 2 3 4
I. Внеоборотные активы      
Основные средства 120 10 181
Незавершенное строительство 130 510 510
Отложенные  налоговые активы 145 17340 3929
Итого по разделу I 190 17860 4620
II. Оборотные активы      
Запасы 210 4156 1840
     в том числе:      
сырье, материалы и другие аналогичные  ценности 211 3403 1308
готовая продукция и товары для перепродажи 214 732 505
расходы будущих периодов 216 21 27
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются в течение 12 месяцев  после отчетной даты) 240 16818 9817
     в том числе:      
покупатели  и заказчики 241 11903 9339
Денежные  средства 260 2 3
Итого по разделу II 290 20976 11660
БАЛАНС 300 38836 16280
           
          Форма 0710001 с.2
ПАССИВ Код 
строки		 На  начало отчетного  года На  конец отчетного  периода
1 2 3 4
III. Капитал и резервы      
Уставный капитал 410 10 10
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) 470 -56286 -12764
Итого по разделу III 490 -56276 -12754
IV. Долгосрочные обязательства      
Займы и кредиты 510 253 897
Отложенные  налоговые обязательства 515 26 4
Итого по разделу IV 590 279 901
V. Краткосрочные обязательства      
Займы и кредиты 610 1722 1000
Кредиторская  задолженность 620 93111 27133
     в  том числе:      
поставщики  и подрядчики 621 18940 16755
задолженность перед персоналом организации 622 2822 1687
задолженность перед государственными внебюджетными  фондами 623 12698 2760
задолженность по налогам и сборам 624 11487 1608
прочие  кредиторы 625 47164 4323
Итого по разделу V 690 94833 28133
БАЛАНС 700 38836 16280
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ ЗА 2010 ГОД.    
        К О Д Ы
      Форма №2 по ОКУД 0710002
      Дата (год, месяц, число) 2008|9|30
Организация  
 
 
   по ОКПО 79865393
Идентификационный номер  налогоплательщика   ИНН 2450020868\245001001
 
Вид деятельности
 
 
   по ОКВЭД  
 
 
 
Организационно-правовая форма                   
 
    по ОКОПФ / ОКФС
Единица измерения   по ОКЕИ 384
Местонахождение (адрес)        
663602, Россия, Красноярский  край, г.Канск, ул.Кживонь, здание 3, строение 1.
Показатель За  отчетный период за 2010 год За  аналогичный период предыдущего  года, за 2009 год
наименование код
1 2 3 4
   Доходы и расходы  по обычным видам  деятельности      
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную  стоимость, акцизов и аналогичных  обязательных платежей) 010 30940 24435
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 (40562) (34297)
Валовая прибыль 029 (9622) (9862)
Коммерческие  расходы 030 (6686) (3364)
Управленческие  расходы 040 (10052) (7569)
Прибыль (убыток) от продаж 050 (26360) (20795)
   Прочие доходы  и расходы      
Проценты к  уплате 070 (33) (30)
Прочие  доходы 090 3 157
Прочие  расходы 100 (371) (750)
   Прибыль (убыток) до налогообложения 140 (26761) (21418)
Отложенные  налоговые активы 141 6346 5231
Отложенные  налоговые обязательства 142 41 (18)
   Чистая прибыль  (убыток) отчетного  периода 190 (20374) (16205)
СПРАВОЧНО:      
Постоянные  налоговые обязательства (активы) 200 36 44

Информация о работе Анализ финансовых результатов деятельности ЗАО Канский ЛДК