Анализ финансовых результатов деятельности банка

Введение

 

Одно из важнейших условий эффективного функционирования рыночной экономики  – наличие стабильно и активно  работающей денежно-кредитной системы  страны. Основу всей кредитной системы  составляют коммерческие банки.

С 2004 года все финансовые институты страны регулировались Агентством Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций, выделенным из структуры Национального Банка Республики Казахстан. Однако, Указом Президента Республики Казахстан от 12 апреля 2011 года № 25 данная организация уразднена и все его функции возвращены Национальному банку.

Банковскому сектору Республики Казахстан  присуща высокая концентрация активов, а также депозитов физических и юридических лиц.

АО «БТА Банк» – универсальный  финансовый институт, который на базе новейших технологий и профессионального сервиса обеспечивает потребности клиентов в банковских услугах. Основными принципами деятельности АО «БТА Банка» являются соблюдение баланса интересов клиентов и банка, индивидуальный подход к каждому клиенту и открытость к конструктивному диалогу. Сегодня Банк предоставляет своим клиентам полный перечень традиционных банковских услуг.

Работая с большим количеством  предприятий в самых разных отраслях экономики, Банк готов предложить клиентам продукты, разработанные с учетом их реальных потребностей. Отлаженная система тарифов на услуги позволила оптимизировать процесс адаптации Банка к особенностям каждого региона и клиента.

На сегодняшний день Банк предлагает юридическим и физическим лицам широкий спектр традиционных банковских услуг, таких как обслуживание текущих счетов, размещение срочных вкладов, предоставление потребительских кредитов и кредитов предприятиям малого и среднего бизнеса, ипотека, обменные операции с иностранной валютой, финансирование экспортно-импортных операций, оказание брокерских и других услуг.

Клиенты традиционно предъявляют  высокие требования к уровню обслуживания, широте предоставляемых банковских продуктов, а также возможности  доступа к кредитным ресурсам.

Скорость и качество проведения операций – основа основ ведения бизнеса по обслуживанию клиентов. Профессионализм сотрудников и индивидуальный подход к каждому клиенту обеспечивают Банку конкурентные преимущества на рынке банковских услуг и создают репутацию оперативного и надежного банка.

Целью выпускной квалификационной работы является проведение анализа  финансовой деятельности банков второго  уровня Республики Казахстан, а также  раскрытие проблем и путей  их развития в условиях рыночной экономики.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

• дать оценку экономической информации, взятой из отчетности коммерческого банка;
• проанализировать современное финансовое состояние банков второго уровня в Республике Казахстан (на примере АО «БТА Банк»);
• рассмотреть тенденцию изменения финансового состояния банка;
• раскрыть проблемы развития банков второго уровня в Казахстане, пути их решения и определить ближайшие перспективы будущего.

Объектом исследования явилась финансовая отчетность АО «БТА Банк».

Методической базой  послужили законы РК, постановления  Правительства, инструкции АО «БТА Банка», научные статьи, учебники отечественных  и зарубежных авторов, а также  Интернет-источники.

Структура выпускной  квалификационной работы состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованных источников.

В первой главе отражены теоретические и методические основы финансовой деятельности банков второго  уровня в Республике Казахстан, рассмотрена  роль коммерческих банков в развитии экономики Казахстана.

Вторая глава посвящена практической части – проведен анализ финансовой деятельности банков (на примере ОА «БТА Банка»), дана интерпретация полученного результата. Проведен анализ организационной структуры управления АО «БТА Банка».

С учетом ситуации, сложившейся в современной экономике, роста зависимости деятельности банков от влияния различного рода финансовых рисков, в третьей главе данной работы была рассмотрена политика АО «БТА Банка» по управлению финансовыми рисками, а также и другие проблемы развития банков второго уровня в Республике Казахстан.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОТОЯНИЯ БАНКА

 

 

1. Понятие и сущность анализа финансового состояния банка

 

В последнее время  особенностями формирования рыночных отношений стали усиление конкурентной борьбы, технологические изменения, компьютеризация обработки экономической информации, нововведения в налоговом законодательстве, изменяющиеся процентные ставки и курсы валют на фоне продолжающейся инфляции. В этих условиях перед руководителями и менеджерами встает множество вопросов:

1. какой должна быть стратегия и тактика современного банка?
2. как рационально организовать финансовую деятельность банка, чтобы обеспечить его дальнейшее процветание?
3. как повысить эффективность управления финансовыми ресурсами?
4. каким образом определить факторы хозяйственной деятельности, обеспечивающие устойчивое финансовое состояние банка?

На эти и другие вопросы может дать ответ объективный  финансовый анализ. Его материалы  позволяют выявить наиболее рациональные направления распределения материальных, трудовых и финансовых ресурсов. Финансовым ресурсам банка уделяется особое внимание, поскольку это единственный вид ресурсов, трансформируемый непосредственно и в минимальные сроки в любой другой вид ресурсов.

Финансовый анализ направлен на изучение финансового состояния банка, использования его финансовых ресурсов. Надо определить, что представляет финансовое состояние банка, и каковы его характерные признаки.

Под финансовым состоянием понимается способность банка финансировать свою деятельность. Финансовое состояние - комплексное понятие. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования банка, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

Платежеспособность и  финансовая устойчивость являются важнейшими характеристиками финансово-экономической  деятельности банка в условиях рыночной экономики.

Кредитоспособным банк является при наличии у него предпосылок  для получения кредита и способности  своевременно возвратить взятую ссуду  с уплатой причитающихся процентов  за счет собственных ресурсов.

За счет доходов банка  не только погашает свои обязательства перед бюджетом, страховыми компаниями и другими предприятиями, но и инвестирует средства в капитальные затраты. Для поддержания финансовой устойчивости важен не только рост абсолютной величины чистого дохода, но и его уровня относительно вложенного капитала или затрат банка, т.е. доходности. Но следует иметь в виду, что высокая доходность связана с высоким риском, а это означает, что вместо дохода банка может понести значительные убытки и даже стать неплатёжеспособным.

Таким образом, финансовая устойчивость банка- это такое состояние его финансовых ресурсов, их распределение и использование, которое обеспечивает развитие банка на основе роста доходов и капитала при сохранении платёжеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска.

На финансовую устойчивость банка влияет огромное многообразие факторов таких, как:

1. положение банка на рынке;
2. его потенциал в деловом сотрудничестве;
3. степень зависимости от внешних кредиторов и инвесторов;
4. наличие неплатежеспособных дебиторов;
5. эффективность хозяйственных и финансовых операций и т.п.

Финансовое состояние  может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность банка  своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует  о его хорошем финансовом состоянии.

Чем выше устойчивость банка, тем более оно независимо от неожиданного изменения рыночной конъюнктуры и, следовательно, тем меньше риск оказаться на краю банкротства.

Финансовое состояние  банка зависит от результатов  его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет нa финансовое положение банка. Устойчивое финансовое положение оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность, как основная часть хозяйственной деятельности, направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования.

Существуют различные  классификации методов анализа  финансового состояния. Практика финансового  анализа выработала основные правила  чтения финансовых отчетов.

Среди них можно выделить основные:

1. горизонтальный анализ;
2. вертикальный анализ;
3. трендовый анализ;
4. коэффициентный анализ (метод финансовых коэффициентов);
5. факторный анализ.

В условиях рыночной экономики  финансовая отчётность хозяйствующих субъектов становится основным средством коммуникации и важнейшим элементом информационного обеспечения финансового анализа. Любой банк в той или иной степени постоянно нуждается в дополнительных источниках финансирования. Найти их можно на рынке капиталов, привлекая потенциальных инвесторов и кредиторов путём объективного информирования их о своей финансово-хозяйственной деятельности, то есть в основном с помощью финансовой отчётности. Насколько привлекательны опубликованные финансовые результаты, показывающие текущее и перспективное финансовое состояние банка, настолько высока и вероятность получения дополнительных источников финансирования.

 

2. Методы и специальные приемы анализа финансового состояния банка

 

Определение качества финансового  состояния, изучение причин его улучшения или ухудшения за период, подготовка рекомендаций по повышению финансовой устойчивости и платежеспособности банка являются главными моментами анализа финансового состояния. Но анализ финансового состояния любого банка необходимо проводить в купе с экономическим анализом. Детализация процедурной стороны методики финансового анализа зависит от поставленных целей, а также различных факторов информационного, временного, методического и технического обеспечения.

Анализ финансового  состояния банка является составной частью общего финансового анализа. По мнению аналитиков, экспресс-анализ целесообразно выполнять в три этапа: подготовительный этап, предварительный обзор финансовой отчетности, экономическое чтение и анализ отчетности.

Цель первого этапа - принять решение о целесообразности анализа финансовой отчетности и убедиться в ее готовности к чтению. Здесь проводится визуальная и простейшая счетная проверка отчетности по формальным признакам и по существу: определяется наличие всех необходимых форм и приложений, реквизитов и подписей, проверяется правильность и ясность всех отчетных форм; проверяются валюта баланса и все промежуточные итоги.

Цель второго этапа - ознакомление с пояснительной запиской к балансу. Это необходимо для  того, чтобы оценить условия работы в отчетном периоде, определить тенденции основных показателей деятельности, а также качественные изменения в имущественном и финансовом положении хозяйствующего субъекта.

Третий этап является основным в экспресс-анализе. Его  цель - обобщенная оценка результатов хозяйственной деятельности и финансового состояния объекта. Такой анализ проводится с той или иной степенью детализации в интересах различных пользователей.

Экспресс-анализ может  завершаться выводом о целесообразности или необходимости более углубленного и детального анализа финансовых результатов и финансового положения.

Целью детализированного  анализа финансового состояния  является более подробная характеристика имущественного и финансового положения  хозяйствующего субъекта, результатов его деятельности в истекающем отчетном периоде, а также возможностей развития субъекта на перспективу. Он конкретизирует, дополняет и расширяет отдельные процедуры экспресс-анализа. При этом степень детализации зависит от желания аналитика.

В условиях массовой неплатежеспособности и применения ко многим банкам процедур банкротства объективная и точная оценка финансового состояния приобретает  первостепенное значение. Главным критерием  такой оценки являются показатели платежеспособности и степень ликвидности банка.