Анализ финансовых результатов деятельности банка

Анализ ликвидности  баланса заключается в сравнении  средств по активу, сгруппированных  по степени их ликвидности, с обязательствами  по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения. Группировка статей актива и пассива, как правило, осуществляется в строго определенном порядке – от наиболее ликвидных к наименее ликвидным, т.е. в порядке убывания ликвидности, и от более срочных к менее срочным платежам, т.е. в порядке возрастания сроков.

Сопоставление ликвидных  средств и обязательств позволяет вычислить показатели: текущей ликвидности и перспективной ликвидности.

Для качественной оценки платежеспособности и ликвидности  банка кроме анализа ликвидности  баланса необходим расчет относительных  показателей ликвидности и платежеспособности. Цель расчета – оценить соотношение имеющихся активов, как предназначенных для непосредственной реализации, так и задействованных в технологическом процессе, с целью их последующей реализации и возмещения вложенных средств и существующих обязательств, которые должны быть погашены банком в предстоящем периоде.

Для получения надежных результатов финансовые прогнозы должны основываться на строгих данных и  проводиться с использованием конкретных методов финансового анализа. Прогнозирование, в том числе финансовое, позволяет в некоторой (нередко весьма значительной) степени улучшить управление банком за счет обеспечения координации всех факторов производства и реализации, взаимосвязи деятельности всех подразделений, распределения ответственности и др.

Банк должен осуществлять планирование и контроль в двух основных экономических областях. Речь идет о рентабельности его работы и финансовом положении. Поэтому бюджет (план) по доходу и финансовый план являются центральными элементами внутри финансового планирования.

Далее составляется финансовый план. Он разрабатывается на основе сопоставления ожидаемых платежей и ожидаемых поступлений. Исходя из этого, можно составить представление о том, будет ли финансовое положение банка удовлетворительным.

Плановый баланс не следует считать центральным элементом управления. Если руководство удовлетворено показателями рентабельности и ликвидности, рассчитанными в бюджете по доходу и в финансовом плане, т.е. банк удовлетворен финансовой устойчивостью, содержание планового баланса вряд ли повлияет на принятие решения. Плановый баланс представляет собой лишь документ, составленный на основе показателей других планов. Тем не менее, обычно практика предполагает разработку планового баланса по завершающей стадии формирования внутренней финансовой стратегии.

В современных условиях банку, чтобы преодолеть проблемы и  выжить необходимо, проявить инициативу, предприимчивость и бережливость для  улучшения финансового состояния  и для повышения эффективности  производства.

 

3. Оценка финансового состояния банка, опыт экономически развитых стран

 

Как правило, страны, достигшие  достаточно высокого и устойчивого  экономического развития, для стимулирования дальнейшего экономического роста  сталкиваются с необходимостью совершенствования  оценка финансового состояния банка. Главный вопрос при этом заключается в последовательности, скорости и последствиях реформ. Основной акцент делается на порядке либерализации следующих счетов: текущего и движения капитала.

Сравнительный анализ современных  зарубежных и отечественных систем оценки устойчивости кредитных организаций позволил выделить разные концептуальные подходы к решению данной практической задачи.

Концептуальный подход, использованный органами банковского  надзора США при формировании комплексной оценки устойчивости банков, получивший название CAMELS основан на:

1. оценке и анализе совокупности факторов, влияющих на финансовое состояние банка - достаточности капитала, качества активов, ликвидности, прибыльности, менеджмента, чувствительности к рискам;
2. использовании рейтинговой модели оценки;
3. стандартизации рейтингового процесса.

Концептуальный подход, используемый в Европе, базируется на выявлении банковских рисков, их оценке и эффективности управления ими.

Анализ применимости этих подходов к казахстанским условиям позволил сделать вывод о предпочтительности первого подхода, учитывая несовершенство информационной базы, недостаточно отработанный инструментарий оценки банковских рисков, нехватку профессионалов-аналитиков и т.д.

Изучение зарубежного  опыта построения рейтинговой модели оценки устойчивости коммерческого банка в ряде стран, а также казахстанского опыта обусловил вывод о возможности стандартизации рейтингового процесса с выделением следующих этапов: выбор критериев и показателей оценки финансовой устойчивости, вытекающих из факторов, обуславливающих это качественное состояние банка; направления и инструментарий анализа; методы оценки результатов проведенного анализа и формирования сводного рейтинга; характеристика классификационных групп.

Исследование содержания финансовой устойчивости коммерческого банка позволило обосновать вывод об обусловленности выбора модели оценки ее назначением - для общества в целом, надзорного органа, клиента, акционера. Отмечая особую важность такой оценки со стороны надзорного органа, в диссертационном исследовании методология и методика из нее вытекающая разрабатывалась применительно к этому аспекту.

Применительно к каждому  компоненту финансовой устойчивости коммерческого  банка выделен ряд общих и  специальных приемов анализа. К  общим приемам отнесены: выделение основных и дополнительных показателей оценки; использование сравнительного и факторного анализа; использование структурных показателей и финансовых коэффициентов. Специальные приемы индивидуальны для каждого компонента. Так, для оценки менеджмента требуется использование экспертных оценок; для оценки

Финансовые взаимоотношения  Казахстана с другими странами продолжают носить долговой характер. За период с 2004 г. по 2007 г. и первое полугодие 2006 г. темпы роста внешних обязательств по сравнению с объемом на конец предыдущего года составляли 40%, 70%, 90% и 40% соответственно. Небольшие размеры и не диверсифицированность инструментов рынка ценных бумаг может стать причиной того, что во время кризисных ситуаций портфельные инвестиции негативно скажутся на валютном курсе. Одно из решений этой проблемы - в введении ограничений на потоки краткосрочного капитала. Известно, что ограничение капитальных операций может проводиться с помощью экономических и административных мер. В числе наиболее известных подходов, практикуемых в Чили — установление резервного требования по всем новым иностранным инвестициям, включая торговые кредиты, невозвращенные в течение 1 года. Причем норма резервирования может устанавливаться только на краткосрочный капитал. Такой порядок практически означает налогообложение притока капитала. Однако, следует иметь в виду и то, что ограничения на краткосрочные потоки капитала могут привести к снижению ликвидности валютного рынка и повышению влиятельности обменного курса национальной валюты.

 

 

 

2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКОВ ВТОРОГО УРОВНЯ (на примере АО «БТА-Банк»)

 

 

1. Общая характеристика АО «БТА-Банк»

 

История создания акционерного общества АО "БТА Банк" начинается с 15 октября 1925 года. Тогда по решению Президиума Центрального Совета народного хозяйства Казахстана на территории республики открыли отделение Промышленного банка (Промбанка).

О Промбанке (1925-1991)

В дальнейшем отделение Промышленного  банка претерпело различные реорганизации.

7 июня 1932 года в соответствии с Постановлением Совета Народных комиссаров республики "Об организации на территории Казахстана специальных банков долгосрочных вложений" в Алма-Ате на базе Промбанка образовали Казахскую краевую контору банка финансирования строительства и электрохозяйства СССР.

11 июля 1949 года распоряжением Совета  Министров СССР Алматинская межобластная  контора была реорганизована  в Казахскую республиканскую  контору Промбанка СССР, в дальнейшем  ее переименовали в Казахскую  республиканскую контору Стройбанка  СССР. 17 июля 1987 года Совместным Постановлением ЦК КПСС и Совета Министров СССР за №821 "О совершенствовании системы банков в стране и усилении их воздействия на повышение эффективности экономики" на базе трех государственных банков (Стройбанк СССР, Госбанк СССР, Внешторгбанк) сформировали 6 банков:

• Государственный банк СССР;
• Промышленно – строительный банк СССР;
• Внешэкономбанк СССР;
• Агропромбанк СССР;
• Жилищный строительный банк СССР;
• Сберегательный банк СССР.

4 марта 1991 года Приказом  Государственного коммерческого промышленно- строительного банка СССР за №126 Казахский республиканский банк Промстройбанк СССР был преобразован в Казахский республиканский банк Государственного коммерческого промышленно- строительного банка "Туранбанк".

О Туранбанке (1991-1997)

24 июля 1991 года постановлением  Кабинета Министров Казахской  ССР №444 создали Казахский акционерный  банк "Туранбанк". На акционерном  собрании Председателем Правления  КАБ "Туранбанк" был избран  Бейсенов Ораз Макаевич. Филиальная  сеть КАБ "Туранбанк" включала 66 филиалов.

23 января 1990 года приказом  банка Внешнеэкономической деятельности  СССР был открыт Казахский  республиканский банк Внешэкономбанка  СССР в г. Алма-Ате на основании  соглашения от 11 декабря 1989 года  между Советом Министров Казахской ССР и Внешэкономбанком СССР.

О АлемБанке (1992-1997)

14 февраля 1992 года решением  собрания учредителей за №3, одобренным  постановлением Кабинета Министров  Республики Казахстан от 28 августа  1992 года № 710 Банк Внешнеэкономической  деятельности Республики Казахстан был переименован в Банк Внешнеэкономической деятельности Республики Казахстан "ALEM BANK KAZAKHSTAN". Председателем Правления был избран Иришев Берлин Кенжетаевич.

Акционерный банк "ALEM BANK KAZAKHSTAN" на протяжении ряда лет  являлся агентом Правительства Республики Казахстан по привлечению иностранных кредитов под гарантии государства.

Филиальная сеть АБ "ALEM BANK KAZAKHSTAN" включала 20 филиалов.

О Банке ТуранАлем (1997-2007)

15 января 1997 года на  основании постановления Правительства  Республики Казахстан от 15.01.97 №73 "О реорганизации Казахского акционерного банка "Туранбанк" и акционерного банка "АлемБанк Казахстан" было создано Закрытое акционерное общество "БанкТуранАлем". Данным постановлением Министерству финансов Республики Казахстан делегировали полномочия по владению и пользованию акциями Банка ТуранАлем, с правом утверждения его устава и формирования органов управления банка. На общем собрании акционеров Председателем Правления ЗАО "БанкТуранАлем" был избран Татишев Ержан Нурельдаемович.

1 октября 1998 года Закрытое  акционерное общество "БанкТуранАлем"  переименовали в Открытое акционерное  общество "Банк ТуранАлем" - ОАО  "Банк ТуранАлем".

26 сентября 2003 года ОАО  "Банк ТуранАлем" в связи  с перерегистрацией было переименовано  в Акционерное Общество "Банк ТуранАлем". Тогда же в 2003 году кредитный рейтинг банка был повышен Standard&Poor`s до уровня BB-.

По результатам 2003 года, Банк ТуранАлем занимал 31% казахстанского рынка документарного бизнеса (документарные  аккредитивы, банковские гарантии, финансирование торговли) и являлся лидером биржевого финансового рынка Казахстана.

В 2004 году прогноз рейтинга банка по версии Standard & Poor`s и Moody’s был повышен со «стабильного» на «позитивный». Также этот год был ознаменован активным построением представительской сети в СНГ.

В 2005 году банку был  присвоен кредитный рейтинг ‘BB’, «стабильный» от Fitch. В этом же году Банк ТуранАлем вошел в три  листинга журнала "The Banker" - «Новички ТОП 1000 из Региона Центральной и  Восточной Европы», «ТОП 1000» и «ТОП по Казахстану».

В 2006 году банк первым из казахстанских БВУ привлек исламский  синдицированный заем мурабаха на 200 млн. долл. США. В этом же году одним  из первых в Казахстане банк запустил систему Интернет-банкинга.

По результатам 2006 года Банк ТуранАлем впервые вошел в пятерку крупнейших банков по размеру активов в СНГ. Был реализован масштабный проект в области социальной ответственности бизнеса – «Золотая коллекция казахского кино». Посредством всенародного голосования были выбраны 20 фильмов казахского кино, которые были отреставрированы на средства банка.