Анализ финансового состояния коммерческого банка на примере Открытого Акционерного Общества «Банк развития и реконструкции «Белинвестб

Методы  наглядного изображения результатов анализа, одним из которых является метод табулирования. При использовании данного метода очень важно определить виды и число таблиц, которые будут оформляться по итогам проведенного исследования. Большое значение при этом имеет и порядок оформления указанных таблиц.

Другим методом наглядного изображения полученных результатов является графический метод, который позволяет в виде диаграмм, кривых распределения и т.д. сопоставлять итоговые данные экономического анализа.

Индексный метод достаточно распространенный метод в статистике. В экономическом анализе банковской деятельности он применяется главным образом для исследования деловой активности коммерческого банка.

Метод системного анализа является наиболее эффективным методом анализа информации на современном этапе. Он позволяет решать сложные управленческие задача, основываясь на обработке целых массивов данных, а не отдельных информационных фрагментов

Метод элиминирования позволяет выявить влияние отдельных факторов на обобщающий показатель путем устранения влияния других факторов. Один из приемов элиминирования — метод цепных подстановок. Условием его применения является наличие мультипликативной формы связи, при которой факторы выступают сомножителями. Сущность метода заключается в последовательной замене базисной величины частных показателей фактической величиной и последовательном измерении влияния каждого из них. В заключение устанавливается алгебраическая сумма влияния всех факторов на результат.

Разновидностями метода цепных подстановок выступают методы абсолютных и относительных разниц. Их преимуществом является более компактная форма задней.

При методе абсолютных разниц измеряют изменения результативного показателя под влиянием каждого отдельного фактора. При этом величину отклонения фактического значения фактора от базового (бизнес-плана) умножают на фактические значения всех факторов, предшествовавших рассматриваемому, и на базисные — всех последующих факторов.

Метод относительных  разниц состоит в том, что приращение результативного показателя под влиянием какого-либо фактора определяют, умножая базисное значение результата на индексы выполнения бизнес-плана всех факторов, предшествующих рассматриваемому в аналитической формуле, и на уменьшенный на единицу индекс выполнения бизнес-плана по рассматриваемому фактору.

Рассмотренные методы позволяют  выделить наиболее существенно влияющие на результат факторы, установить положительные и отрицательные моменты в деятельности банка, выявить резервы повышения его эффективности.

Важнейшими показателями деятельности коммерческого банка  являются прибыль,  доходы, расходы, рентабельность.

Бухгалтерская прибыль (убыток) представляет собой конечный финансовый результат (прибыль или убыток), выявленный за отчетный период на основании бухгалтерского учета всех хозяйственных операций организации и оценки статей бухгалтерского баланса.

В процессе своей деятельности банки получают финансовые результаты, которые выражаются прибылью или убытком.

Прибыль (убыток) банка  отчётного года образуется как разница доходов и расходов банка, то есть с позиции бухгалтерского учёта в банке как разница 8 и 9 класса плана счетов.

Рассмотрим более подробно состав доходов и расходов банка.

Доходы банка отражаются в 8-м классе Плана счетов бухгалтерского учета в банках по пассиву. Классифицируются доходы на: процентные, комиссионные, прочие банковские, прочие операционные, непредвиденные и уменьшение резервов. Процентные доходы, как правило, являются основными доходами банка.

Расходы банка учитываются в классе 9 Плана счетов бухгалтерского учета в банках, по активу баланса банка. Классифицируются расходы банка на: процентные, комиссионные, прочие банковские, прочие операционные, непредвиденные и отчисления в резервы. Основными расходами банка являются процентные расходы.

Также показателями для  анализа финансового состояния  коммерческих банков со стороны Национального  банка Республики Беларусь является контроль за выполнением нормативов.

Прибыль банка является главным показателем, характеризующим эффективность деятельности банка в целом и от её уровня зависит удовлетворение потребностей членов коллектива, собственников банка, а также возможность наращивания капитала банка в целом.

 

2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОТКРЫТОГО АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА «БАНК РАЗВИТИЯ И РЕКОНСТРУКЦИИ «БЕЛИНВЕСТ БАНК»

 

1. Общая характеристика деятельности коммерческого банка

 

Открытое акционерное  общество "Белорусский банк развития и реконструкции "Белинвестбанк" создано 03 сентября 2001 г. в результате реорганизации путем слияния  ОАО "Белбизнесбанк" и ОАО "Белорусский банк развития" и является правопреемником их прав и обязанностей. 

ОАО "Белинвестбанк", в соответствии с законодательством, является уполномоченным банком по обслуживанию государственных программ, аккумулирующим инвестиционные ресурсы государства, проводящим его инвестиционную политику и обслуживающим кредитные линии иностранных инвесторов.

Указом Президента Республики Беларусь А.Г. Лукашенко № 482 от 17 октября 2005 г. открытому акционерному обществу "Белорусский банк развития и реконструкции "Белинвестбанк" присвоен статус инвестиционного банка, к основным задачам которого относится финансирование инвестиционных и инновационных программ, в том числе и государственных.

Основой кредитно-инвестиционной деятельности банка является приоритет вложения кредитных ресурсов в наиболее эффективные для экономики инвестиционные проекты, ориентированные на экспорт, импортозамещение, внедрение новых и высоких технологий, повышение уровня конкурентоспособности выпускаемой продукции (услуг).

ОАО "Белинвестбанк" - универсальный банк, ориентированный  на обслуживание физических и юридических  лиц различных форм собственности  и направлений деятельности, осуществляет все виды банковских операций и оказывает  услуги в соответствии с Законодательством Республики Беларусь.

Банк имеет обширные корреспондентские связи с крупнейшими  зарубежными банками, осуществляет все формы международных расчетов, принятых в мировой практике и  обеспечивает расчетное обслуживание внешнеторговых операций клиентов по всей территории СНГ, Европы и США.

Для достижения целей, определенных Уставом Открытого Акционерного общества «Белинвестбанк» (см. Приложение 1), банк на основании лицензии (см. Приложение  2) , выданной Национальным банком Республики Беларусь, осуществляет банковскую деятельность, в состав которой входят следующие банковские операции:

• привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (депозиты);
• размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;
• открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
• открытие и ведение счетов в драгоценных металлах;
• осуществление расчетного и кассового обслуживания физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов;
• валютно-обменные операции;
• купля-продажа драгоценных металлов в случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь;
• привлечение и размещение драгоценных металлов во вклады (депозиты);
• выдача банковских гарантий;
• доверительное управление денежными средствами по договору доверительного управления денежными средствами;
• инкассация наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и иных ценностей;
• выпуск в обращение банковских пластиковых карточек;
• выдача ценных бумаг, подтверждающих привлечение денежных средств во вклады (депозиты) и размещение их на счета;
• финансирование под уступку денежного требования (факторинг);
• предоставление физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для банковского хранения документов и ценностей (денежных средств, ценных бумаг, драгоценных металлов и драгоценных камней и др.);
• перевозка наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и драгоценных камней и иных ценностей между банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями, их обособленными и структурными подразделениями, а также доставка таких ценностей клиентам банков и небанковских кредитно-финансовых организаций.

Банк помимо указанных  выше банковских операций в соответствии с законодательством Республики Беларусь вправе осуществлять:

• поручительство за третьих лиц, предусматривающее исполнение обязательств в денежной форме;
• доверительное управление драгоценными металлами и драгоценными камнями;
• операции (сделки) с драгоценными металлами и (или) драгоценными камнями;
• лизинговую деятельность;
• консультационные и информационные услуги;
• иную деятельность, предусмотренную законодательством Республики Беларусь.

Все свои активные операции банк осуществляет в пределах собственных  и привлеченных средств, деятельность его основана на принципах хозяйственного расчета и банку передается часть прибыли, остающейся в распоряжении банка с учетом результатов его деятельности. Банк принимает на кредитно-расчетное обслуживание предприятия и организации расположенные, как правило, независимо от форм собственности и ведомственной подчиненности. По всем операциям, счетам и вкладам клиентов гарантируется соблюдение коммерческой тайны. Справки об операциях и состоянии счетов могут выдаваться самим владельцам счетов или другим лицам в соответствии с законодательством.

2. Анализ активов банка

Для оценки общего использования  банковских ресурсов на основании баланса (см. Приложение 3) проведем анализ активов банка (см. Приложение 4).

 Анализируя структуру активов данного банка можно сделать следующие заключения. Особо положительным в деятельности банка является общее увеличение валюты баланса на 6673356,0 млн. руб. Это свидетельствует об увеличении ресурсной базы банка от объемов активных операций Наибольший удельный вес в структуре активов данного банка занимают кредиты клиентам (66,01 % и 66,94 % соответственно).

Так же положительным  является увеличение кредитов клиентам в общей сумме активов на 4333594,9 млн. руб. Это свидетельствует что  данный банк повысил свою кредитную активность, а кредитные операции и как известно являются наиболее доходными банковскими операциями. И с другой стороны возрос удельный вес кредитов, предоставленных другим банкам  на 773 940,4 млн. руб. или 3,70%. Это свидетельствует о том, что банк  начал более активно работать на рынке межбанковских кредитов. Отрицательно, что снизился удельный вес операций с ценными бумагами(3,96% и 7,76% соответственно), хотя общая сумма осуществляемых операций не значительно снизилась. Следовательно, “Белорусскому банку развития и реконструкции "Белинвестбанк" следует поддерживать тенденцию увеличения валюты баланса посредствам увеличения ресурсной базы, а так же активизировать операции с ценными бумагами, как один из источников банковской прибыли.

 

3. Анализ структуры обязательств и капитала банка

 

Обязательства и капитал  играет огромное значение в обеспечении  ликвидного и безопасного функционирования деятельности банков.

Проанализируем их  структуру (см. Приложение 5).

       Анализируя структуру обязательств данного банка можно отметить следующие закономерности. Положительным является рост в удельном весе денежных средств клиентов на 2,53 % (с 60,57% до 63,10%) и несколько негативным является  снижение ресурсов от Национального банка.  
При этом всё происходит при значительных увеличениях абсолютных сумм обязательств данного банка (так например, средства клиентов, преобладающие в структуре обязательств  на 1.01.2011 года составили 195,6 % к уровню 1.01.2009 года, что означает что они увеличились на 4404251,2 млн.бел.рублей ). Положительным является и увеличение капитала на 648193,4млн.руб.   Темпы увеличения капитала банка составили 72,8 %, что говорит о результативном управлении данным банком, так произошло не только увеличение обязательств, но и  собственного капитала.

   Далее проанализируем непосредственного структуру собственного капитала данного банка (см. Приложение 6).

           Структуру собственного капитала на 2011год можно представить также посредством следующей диаграммы (см. Рис 1):

Рис. 1 Структура собственного капитала на 2011год

Таким образом, мы видим, что в структуре собственного капитала данного банка преобладает  фонд переоценки статей баланса, притом его удельный вес за анализируемый  период увеличился на 24,44 %  с 18,59 % до 43,03 % .

Негативным является снижение удельного веса накопленной  прибыли и резервного фонда в  структуре собственного капитала на 2,76 % и 1,52 % соответственно.

Опасность для банка  и его деятельности  отсутствует, т.к. банк увеличил абсолютную сумму собственного капитала и всех его составных частей.

 

2.4. Анализ финансовых результатов банка

В прошедшем году ОАО «Белинвестбанк» демонстрировал темпы развития, существенно превышающие установленные основными направлениями денежно-кредитной политики РБ параметры для банковского сектора страны.

За 2009 год банком получена прибыль в сумме 74,3 млн. бел. рублей, что примерно на половину меньше прибыли  следующего года.

 Анализируя отчет о прибыли и убыткахОАО "Белинвестбанк"  на 1 января 2012 года (см. Приложение 7) в результатах деятельности банка можно выявить следующие отклонения (см. Приложение 8).