Анализ финансового состояния коммерческого банка на примере Открытого Акционерного Общества «Банк развития и реконструкции «Белинвестб

        За 2011 год прибыль банка увеличилась на 66344,1 млн. бел. руб.

Положительным является увеличение суммарного объёма всех показателей  банковской деятельности – доходов, расходов, и как следствие прибыли. Увеличение суммарных показателей наблюдается практически по всем статьям. У банка  эффективные подходы к формированию ресурсной базы, депозитной политики, наращиванию собственного капитала. Они позволят нарастить ресурсную базу банка, расширить суммарные показатели активных операций и прибыльности данного банка.

 Согласно Уставу банка чистая прибыль, остающаяся в распоряжении Банка, в соответствии с нормативами, утвержденными Собранием, направляется на: формирование  резервного фонда; развития Банка; выплаты дивидендов.

Использование фондов производится в соответствии с законодательными актами Республики Беларусь, Уставом  данного банка и утвержденными  Наблюдательным советом Банка локальными нормативными правовыми актами.

 

3. Совершенствование  методики состояния финансового  анализа коммерческого банка

 

В качестве совершенствования  методики финансового состояния коммерческого банка на практике целесообразно внедрение системы бюджетирования.

В современных условиях особую актуальность приобретает формирование наиболее эффективной системы бюджетирования коммерческого банка. Одной из наиболее насущных задач является разработка мероприятий и создание условий, направленных на совершенствование системы бюджетирования банка.

Совершенствование системы бюджетирования коммерческого банка исключает  стихийность этого процесса. Оно  предполагает сознательное и планомерное  его проведение. Решающую роль в  обеспечении позитивных изменений  в системе бюджетирования, в поддержании ее адекватности меняющимся условиям играют совместные продуманные действия всех участников бюджетного процесса.

Проводимая коммерческим банком стратегия  должна способствовать реализации приоритетных направлений совершенствования  системы бюджетирования банка.

Реформирование системы бюджетирования банка должно осуществляться с помощью  комплекса мер, последовательно  осуществляемых Финансово-экономическим  управлением и иными заинтересованными  участниками с целью формирования наиболее развитой и эффективной системы бюджетирования, ориентированной на удовлетворение потребностей клиентов.

Основной целью совершенствования  системы бюджетирования коммерческого  банка является повышение эффективности  функционирования структурных подразделений  и банка в целом, создание наиболее оптимального финансового плана функционирования банка, ориентированного на реализацию стратегии, достижение основных стратегических целей.

Анализируя опыт зарубежных банков, можно совершенно определенно отметить, что базовым условием успешного развития и совершенствования системы бюджетирования является проведение коммерческим банком взвешенной, последовательной политики в этой сфере. Целями этой политики в отношении системы бюджетирования являются обеспечение системной стабильности и создание необходимых условий для развития системы бюджетирования банка. В целях совершенствования системы оценки эффективности деятельности структурных подразделений и банка в целом необходимо разработать наиболее оптимальный перечень показателей эффективности.

Перечень показателей эффективности  является индивидуальным для каждого  банка и формируется в зависимости  от потребностей руководства банка, Финансово-экономического управления, развитости системы бюджетирования.

Для оценки эффективности деятельности структурных подразделений и банка в целом целесообразно использовать следующие показатели эффективности:

1. Cost Income Ratio (CIR), характеризующий отношение операционных и административно-хозяйственных расходов к операционным доходам;

2. Coefficient Operating Performance (COP - коэффициент операционной эффективности), характеризующий отношение операционных и административно-хозяйственных расходов к операционным доходам текущего года с отношением операционных и административно-хозяйственных расходов к операционным доходам базового года (Авторский показатель.);

3. CIRj - отношение операционных и административно-хозяйственных расходов к операционным доходам базового года.

Если показатель операционной эффективности структурного подразделения  банка принимает значение меньше 1, то темпы роста операционного дохода банка превышают темпы роста административно-хозяйственных расходов структурного подразделения банка. Соответственно подразделение осуществляет свою деятельность экономически эффективно. В противном случае деятельность структурного подразделения нерентабельна.

В общем случае анализ данных показателей заключается  в следующем:

• сравнение фактического значения показателя с его нормативным уровнем;
• сопоставление показателя данного банка с коэффициентами конкурирующих банков;
• оценка динамики показателей.

Применение данных показателей  на практике позволит оценить экономическую  эффективность функционирования структурных  подразделений и коммерческого  банка в целом. 
Совершенствование регламентов процесса бюджетирования банка

Совершенствование регламентов  процесса бюджетирования связано с  проведением следующих мероприятий:

• определение наиболее оптимального временного периода бюджетирования. Период (горизонт) бюджетирования - это временной интервал, на который разрабатывается бюджет. Наиболее оптимальным периодом бюджетирования считается год с разбивкой по кварталам. Период бюджетирования зависит от внутренних и внешних факторов;
• определение сроков возможных корректировок бюджетов банка (ежемесячная, квартальная, полугодовая корректировка). Наиболее оптимальной считается квартальная корректировка бюджета банка;
• оптимизация схем документооборота по составлению конкретных бюджетов.

Совершенствование контроля за исполнением бюджетов центрами финансовой ответственности и банка. Контроль за исполнением бюджетов коммерческого банка является важным этапом бюджетного процесса в банке. Сопоставление реальных результатов деятельности с запланированными позволяет руководству банка своевременно оценить ситуацию и принять меры по обеспечению исполнения бюджетов структурных подразделений.

Формирование максимально  полной, достоверной управленческой отчетности банка связано с проведением  следующих мероприятий:

• определение целей формирования информации в управленческой отчетности и методов оценки результатов;
• определение необходимой информации для управленческого учета и отчетности;
• выделение объектов управленческого учета и отчетности по видам деятельности (процессам), территории, банковским продуктам, группам клиентов;
• обеспечение точности расчетов и учета показателей отчетности;
• определение форм управленческой отчетности для анализа и оценки деятельности банка;
• определение форм управленческой отчетности для анализа территорий, банковских продуктов и клиентов банка.

Таким образом, реализация указанных мероприятий позволит сформировать наиболее оптимальную систему бюджетирования и повысить эффективность функционирования коммерческих банков.

 

Заключение

 

Прибыль как главный  результат предпринимательской  деятельности обеспечивает потребности самой организации и государства в целом. Поэтому прежде всего важно определить состав прибыли организации. Общий объем прибыли организации представляет собой балансовую прибыль.

Бухгалтерская прибыль (убыток) представляет собой конечный финансовый результат (прибыль или убыток), выявленный за отчетный период на основании бухгалтерского учета всех хозяйственных операций организации и оценки статей бухгалтерского баланса.

В процессе своей деятельности банки получают финансовые результаты, которые выражаются прибылью или убытком.

Прибыль (убыток) банка  отчётного года образуется как разница  доходов и расходов банка, то есть с позиции бухгалтерского учёта  в банке как разница 8 и 9 класса плана счетов.

Прибыль банка является главным показателем, характеризующим эффективность деятельности банка в целом и от её уровня зависит удовлетворение потребностей членов коллектива, собственников банка, а также возможность наращивания капитала банка в целом.

Необходимость управления прибылью обуславливается той ролью, которую они играют в экономике организации. Именно прибыль в конечном итоге выступает основным условием конкурентоспособности и жизнеспособности банка. Поэтому для подавляющего большинства банков основной задачей является сохранение прибыли (в краткосрочном периоде) и поддержание потенциала прибыльности (в долгосрочном периоде).

Одной из главной проблем  в управлению прибыльностью банка  является необходимость решить вопрос о соотношении прибыльности и  ликвидности банка. Как правило  существует прямая взаимосвязь, чем выше прибыльность активов, тем ниже их ликвидность. Поэтому банку выгодно функционировать на грани риска.

Проанализировав управление прибылью в ОАО «Белинвестбанк»  можно сделать следующий вывод: положительным является увеличение суммарного объёма всех показателей банковской деятельности – доходов, расходов, и как следствие прибыли. Увеличение суммарных показателей наблюдается практически по всем статьям. У банка эффективные подходы к формированию ресурсной базы, депозитной политики, наращиванию собственного капитала. Они позволят нарастить ресурсную базу банка, расширить суммарные показатели активных операций и прибыльности данного банка.

При анализе бухгалтерского баланса банка было выявлено то, что валюта баланса увеличилась на 6673356,0 млн. руб. Это свидетельствует об увеличении ресурсной базы банка от объемов активных операций Наибольший удельный вес в структуре активов данного банка занимают кредиты клиентам (66,01 % и 66,94 % соответственно). 
Так же положительным является увеличение кредитов клиентам в общей сумме активов на 4333594,9 млн. руб. Это говорит о том, что данный банк повысил свою кредитную активность, а кредитные операции и как известно являются наиболее доходными банковскими операциями. Положительным является рост в удельном весе денежных средств клиентов на 2,53 % (с 60,57% до 63,10%) и несколько негативным является  снижение ресурсов от Национального банка. При этом всё происходит при значительных увеличениях абсолютных сумм обязательств данного банка (так например, средства клиентов, преобладающие в структуре обязательств  на 1.01.2011 года составили 195,6 % к уровню 1.01.2009 года, что означает что они увеличились на 4404251,2 млн.бел.рублей ).

В качестве совершенствования  методики состояния финансового  состояния коммерческого банка на практике целесообразно внедрение системы бюджетирования.

В современных условиях особую актуальность приобретает формирование наиболее эффективной системы бюджетирования коммерческого банка. Одной из наиболее насущных задач является разработка мероприятий и создание условий, направленных на совершенствование системы бюджетирования банка.

Основной целью совершенствования  системы бюджетирования коммерческого  банка является повышение эффективности  функционирования структурных подразделений (ЦФО) и банка в целом, создание наиболее оптимального финансового плана функционирования банка, ориентированного на реализацию стратегии, достижение основных стратегических целей.

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Анализ деятельности банков: учеб. пособие / И.К. Козлова [и др.]; под общ. ред. И.К. Козловой. – Минск: Выш. шк.,2003. – 240 с.
2. Жуков, Е.Ф. Банки и небанковские кредитные организации и их операции: учеб. для вузов /  Е.Ф. Жуков,. – М.: Вуз. Учеб. 2004. – 491с.
3. Заренин, М.В. Банковский менеджмент. Организация информационно-финансовых ресурсов: монография / М.В. Заренин. – Гомель: Сож, 2005.- 136с.
4. Захорошко, С. Управление кредитными и процентными рисками/ С.Захорошко// Вест. Ассоц. бел. банков.- 2006.- №20.- С.15-18.
5. Ковалев, М. Современные тенденции в развитии банковского дела /М. Ковалев // Вест. Ассоц. бел. банков. -  2005.-  №12.-  С.26-35.
6. Концепция развития банковской системы Республики Беларусь на 2001-2010 годы// Банковский вестник. – 2002. - №17. – с.28-56.
7. Лемешевский, И. Теория и практикам ликвидности современного банка/И. Лемешевский // Вестн. Ассоц. бел. банк. -  2002. – №1.- С. 9-24.
8. Панова, Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка /Г.С. Панова. — М.: Финансы и статистика, 1997. — 272 с.
9. Румас, С. Формирование собственного капитала коммерческих банков/ С. Румас//Вестник  Ассоциаии Белорусских банков.- 2001.- №13.- с.24-25.
10. Савонь,  В. Плановый баланс и планируемая ликвидность/ В. Савонь // Банковский вестник. – 2005. - июль. – с.27-30.
11. Сплошнов,  С. Направления оценки ресурсного потенциала коммерческих банков / С. Сплошнов// Вест. Ассоц. бел. банков.- 2009.- №2.- с.20.