Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

      Следовательно, эффективное управление предприятием невозможно без оперативного контроля дебиторской и кредиторской задолженности. Несвоевременность получения данных по задолженности может привести к тому, что предприятие либо останется  без необходимых оборотных средств, либо не сможет правильно запланировать  объем денежных средств для предстоящих  выплат. Подобных проблем можно избежать, если оперативно получать данные о  реальной дебиторской и кредиторской задолженности. 

 

       3.3 Управление дебиторской  и кредиторской  задолженностью в ООО «Крепторг»

     По  результатам анализа состава, структуры  и динамики кредиторской и дебиторской  задолженности предприятия можно  сделать вывод, что в целом  ситуация в сфере осуществления  платежно-расчетных отношений предприятия  с его дебиторами и кредиторами  не представляет существенной угрозы стабильности финансового состояния  предприятия. Но тем не менее, как уже было отмечено во второй главе данной работы, у предприятия имеется тенденция роста дебиторской и сокращения кредиторской задолженности, и, следовательно, уже сейчас нужно уделить внимание к проблеме их соотношения, пока этот коэффициент чуть отклонен от оптимального его значения. Важно не допустить дальнейшего роста доли дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов предприятия – это может повлечь за собой снижение всех финансовых показателей, замедление оборота ресурсов, простои вследствие не внутренних проблем, а внешних, снижение возможности оплачивать свои обязательства перед кредиторами. И поэтому при сокращении величины кредиторской задолженности нужно сокращать и величину дебиторской задолженности, либо максимизировать ее доходность.

      Имеется много способов сведения к минимуму возможные потери: составление счетов, перепродажу права на взыскание  долгов и оценку финансового положения  клиентов. При циклическом составлении  счетов они выставляются покупателям  в различные периоды времени. Счета покупателям должны быть отправлены в течение двадцати четырех часов  со времени их составления. Для ускорения  взимания платежей можно направлять счета-фактуры покупателям, когда  их заказ еще обрабатывается на складе. Можно также выставлять счет за услуги с интервалами, если работа выполняется  в течение определенного периода, или начислять гонорар авансом, что предпочтительнее осуществления  платежей по окончании работы. Перед  предоставлением кредита необходимо тщательно анализировать финансовые отчеты покупателя и получать рейтинговую информацию от финансовых консультативных фирм. Необходимо избегать высоко рискованной дебиторской задолженности, такой как в случае с покупателями, работающими в финансово неустойчивой отрасли промышленности или регионе. Также предприятию необходимо быть осторожным с клиентами, которые работают в бизнесе менее одного года (около 50 процентов коммерческих предприятий терпят крах в течение первых двух лет). Как правило, потребительская дебиторская задолженность связана с большим риском неплатежа, чем дебиторская задолженность компаний. Следует модифицировать лимиты кредитования и ускорять востребование платежей на основании изменений финансового положения покупателя. Для этого можно удержать продукцию или приостановить оказание услуг, пока не будут произведены платежи, и потребовать имущественный залог в поддержку сомнительных счетов (стоимость имущественного залога должна равняться или превышать остаток на счете). Можно воспользоваться помощью агентства по сбору платежей для востребования денежных средств с неподчиняющихся покупателей.

      Можно прибегнуть к страхованию кредитов, эта мера против непредвиденных потерь безнадежного долга. При этом необходимо оценить ожидаемые средние потери безнадежного долга, финансовую способность  компании противостоять этим потерям  и стоимость страхования. Можно  перепродать права на взыскание  дебиторской задолженности, если это  приведет к чистой экономии. Однако при сделке факторинга может быть раскрыта конфиденциальная информация.

  Таким образом, управление дебиторской и  кредиторской задолженностью – важная часть политики предприятия, и степень  оптимальности управления сказывается  на финансовых результатах его деятельности и влияет на его финансовую устойчивость. Предприятию следует:

  - установить контроль за состоянием расчетов с покупателями;

  -следить  за соотношением дебиторской  и кредиторской задолженности,  чтобы не допустить превышение  дебиторской задолженности и  не создать угрозу финансовой  устойчивости предприятия;

  -не  допускать появления просроченной  задолженности;

  -по  возможности ориентироваться на  увеличение количества заказчиков  с целью уменьшения риска неуплаты  монопольными заказчиками;

  - использовать предоставление скидок при долгосрочной оплате.

 

      

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

     В курсовой работе были рассмотрены вопросы, касающиеся анализа дебиторской  и кредиторской задолженности. Были даны основные понятия и сущность дебиторской и кредиторской задолженности, подробно описаны цели и задачи анализа  долговых обязательств и возможности  их прогнозирования и оптимального управления. Также в работе были рассмотрены основные параметры  оценки кредиторской и дебиторской  задолженности, произведены примеры  их расчетов. На основании подученных данных были сделаны выводы.

      Анализ  дебиторской и кредиторской задолженности  необходим не только руководству  и главному бухгалтеру организации, но и работникам ее финансовой и  юридической служб, руководителям  отделов маркетинга и продаж, аудиторам  для того, чтобы дать объективную  оценку финансового состояния организации, реальности погашения и обеспечения  ею обязательств. В связи с переходом  российской экономики на рыночные условия  появились новые виды дебиторской  и кредиторской задолженности, возросла роль долговых обязательств в экономике  организаций. В условиях рынка ни одна из них не может обходиться без долговых обязательств, одновременно являясь и дебитором, и кредитором.

      Такой анализ полезен всем, кто имеет или намерен иметь хозяйственные отношения с организацией, чтобы убедиться в ее способности платить по обязательствам. Особое значение анализ дебиторской и кредиторской задолженности организаций имеет для банков и других кредитных учреждений, для инвестиционных фондов и компаний, которые, прежде чем предоставить кредит или осуществить финансовые вложения, с особой тщательностью анализируют бухгалтерскую отчетность клиентов, в том числе и их долговые обязательства. Многие банки и инвестиционные компании имеют в своем штате финансовых и кредитных аналитиков или пользуются услугами сторонних специалистов. Наиболее обстоятельно свои долговые обязательства должны анализировать сами экономические субъекты для нужд управления финансовой деятельностью и информирования акционеров и других собственников.

 

      

Список  использованных  источников 

1. Акулич  Ю.И. Методика аудита расчетов с поставщиками и подрядчками //Вестник БДЭУ №6,2008с.404
2. Баженов Ю.К. Организация и управление торговым предприятием, Москва: ИНФРА-М, 2008
3. Виноградова А.К. Организация и технология  торговли: Учебник. – Минск, 2009.- 321с.
4. Донцова Л.В. Анализ бухгалтерской отчетности: Учебное пособие.М.2008
5. Дмитрий  Боровинский  Что  продавать? // Маркетолог. – 2007. - №2
6. Ендовицкий Д.А. Купрюшина О.М.Содержание и процедуры внутрихозяйственного контроля дебиторской и кредиторской задолженности.//Аудитор.№10,2008.с.28-38
7. Ковалев В.В.,  Волкова О.Н. Анализ  хозяйственной  деятельности  предприятия: Учебник. – М.: ПБОЮЛ, 2007. - 424 с.
8. Комаха А.Л. Эффективное управление кредиторской задолженностью//Экономика.Финансы.Управление.№7,2009,с 68-74
9. Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле. - М.: Новое знание, 2008. - 526с.
10. Ковалев А. И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. Издание 2-е, переработанное и дополненное. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2008. - 285 с.
11. Коммерческое товароведение / Под ред. М.И. Иванова. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 552 с.

 

12. Кравченко Л.И.Кравченко М.А.Анализ расчетов дебиторской  и кредиторской задолженности //Бухгалтреский  учет и анализ №7,2008,с. 24-28

 

13. Лаптев  В.Г. Маркетинговые задачи торговых предприятий// Маркетинг.    2009,- № 5.
14. Организация  и  управление  торговым  предприятием: Учебник/под  ред. д-ра  экон.  наук, проф. Л.А. Брагина,  д-ра экон. наук, проф. Т.П.Данько.- М.: ИНФРА-М,  2008.- 303 с.
15. Основы учета и анализа в системе финансового менеджмента: учебное пособие./Д.А.Панков, Д.Дутто, Л.В. Пашковская и др.; Мн.:Изд.центр БГУ.2008.278 с
16. Памбухчиянц  О.В. Организация  и технология  коммерческой  деятельности: Учебник. – М.: Издательско-торговая  корпорация «Дашков и К^о», 2008. – 636 с.
17. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - М.: ИНФРА - М., 2007. - 336с.

 

18. Селезнева Н.Н, Ионова А.Ф.Финансовый анализ: Учебное  пособие.М.:ЮНИТИ-ДАНА.2008.479 с
19. Технология  торговли / С.А. Каплина. – Ростов н/Д: Феникс, 2007. – 441с.
20. Теплов В.И., Сероштан М.В., Боряев Е.В., Панасенко В.А. Коммерческое товароведение. М.: Издательский Дом "Дашков и Ко", 2008, 682 с.
21. www.rus-lib.ru - глава 8 «Управление дебиторской и кредиторской задолженностью», 2008. - 9 с.
22. www.assortiment-analisis.ru -  финансовый анализ-анализ, 2009, - 29 с.
23. smolyanina@rambler.ru – методы  анализа дебиторской и кредитоской задолженностью,,2008-30с

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      Приложение. 

      Бухгалтерский баланс ООО «Крепторг»на 31 декабря 2005 года (единица измерения - руб.). 

      Таблица 1.

 

      Продолжение таблицы 1.