Сущность и технология таможенного контроля за валютой

Содержание

Введение……………………………………………………………………………..4

1. Понятие и  виды валюты и валютных ценностей………………………..……6

  1.1 Валютный  контроль: понятие, цели, структура………………………..….9

2. Валютный контроль  за бартерными и смешанными  сделками…………….16

  2.1 Валютный  контроль за поступлением валютной выручки от экспорта товаров…………………………………………………………………………….18

  2.2 Валютный  контроль за платежами по импортным операциям…………22

  2.3. Общий перечень документов для оформления валютных операций…….25

Заключение………………………………………………………………………..30

Список литературы………………………………………………………………33

Глоссарий…………………………………………………………………………35

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Актуальность  Государственного регулирования валютно-кредитных отношений в Российской Федерации, вызвано обеспечить экономическую безопасность страны, содействовать более быстрому росту ее экономики за счет расширения внешнеэкономических связей, создать условия для всесторонней интеграции экономики России в мировое хозяйство. Государственное регулирование в РФ осуществляется как экономическими, так и административными методами.

С переходом России к рыночным отношениям в экономики  весьма важными и трудноконтролируемыми вопросами являлись невозврат в РФ валютной выручки от экспорта товаров и оказания услуг отечественными предприятиями и организациями, а также бестоварный перевод ими валюты и сделки по фиктивным импортным контрактам. В результате на счетах в иностранных банках скопились огромные валютные средства, принадлежащие отечественным предприятиям и организациям, чем наносится значительный ущерб экономической безопасности государства.

В этой связи  потребовалось создание в России всеохватывающей системы валютного  контроля за проводимыми отечественными предприятиями и организациями экспортными, импортными и другими внешнеэкономическими операциями.

Объектом исследования данной курсовой является один из видов  таможенного контроля.

Предмет исследования представленной курсовой – таможенный контроль за валютой, перемещаемой через таможенную границу РФ.

Целью исследования является анализ таможенного контроля за валютой, перемещаемой через таможенную границу РФ.

Поставленная  цель достигается с помощью решения  следующих задач:

1) Исследование  понятия и видов валюты и  валютных ценностей.

2) Изучение валютного  контроля, его понятия, целей,  структуры.

3) Анализ валютного  контроля за бартерными и смешанными  сделками

4) Изучение валютного  контроля за поступлением валютной выручки от экспорта товаров.

5) Исследование  валютного контроля за платежами по импортным операциям.

6) Рассмотрение  общего перечня документов для  оформления валютных операций.

В курсовой работе были использованы труды таких отечественных  авторов как: В.П. Шалашов, Федоров М.В., Сухов М.И., Угаров Б.М., Дюмулен И.И., Козырин А.Н.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Понятие и  виды валюты и валютных ценностей

         Валюта - это денежная единица страны, используемая для измерения величины стоимости товаров.

Понятие валюты применяется в трех значениях:

1) денежная единица  данной страны, используемая во  внешнеэкономических связях и  международных расчетах с другими  странами (национальная валюта) - рубль  Российской Федерации, доллар  США, французский франк и так  далее, выраженная в том или  ином ее типе (золотая, серебряная, бумажная);

2) денежные знаки  иностранных государств (иностранная  валюта), а также кредитные и  платежные документы, выраженные  в иностранных денежных единицах  и применяемые в международных  расчетах;

3) международная  (региональная) денежная расчетная  единица и платежное средство (СДР, арабский расчетный динар,  андское песо и другие).

В период металлического обращения в качестве денег использовалось золото и серебро. На современном  этапе в качестве валюты применяются  бумажные деньги. Закон Российской Федерации "О валютном регулировании  и валютном контроле" в статье 1 (п.1) так определяет впервые введенное  в оборот понятие " валюта Российской Федерации ":

- находящиеся  в обращении или изымаемые  из обращения, но обмениваемые  на рубли банковские билеты  Банка России и монеты;

- средства в  рублях на счетах в банках  и иных кредитных учреждениях  России;

- средства в  рублях на счетах в банках  и иных кредитных учреждениях  в других государствах, с которыми  заключены соответствующие соглашения.

К иностранной  валюте согласно Закону относятся:

а) денежные знаки  в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платёжным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки;

б) средства на счетах в денежных единицах иностранных  государств и международных денежных или расчётных единицах.

В соответствии с Законом " О валютном регулировании  и валютном контроле " к валютным ценностям относится:

а) иностранная  валюта;

б) ценные бумаги (чеки, векселя, аккредитивы), фондовые ценности и другие долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте;

в) драгоценные  металлы - золото, серебро, платина и  металлы платиновой группы (палладий, иридий, радий, рутенний и осмий) в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома этих изделий;

г) природные  драгоценные камни - алмазы, рубины, изумруды, сапфиры и александриты в сыром и обработанном виде, а  также жемчуг, за исключением ювелирных  и других изделий из этих камней и лома таких изделий.

Порядок и условия  отнесения изделий из драгоценных  металлов и природных драгоценных  камней к ювелирным и другим бытовым  изделиям и лому по Закону устанавливает  Правительство Российской Федерации.

К валютным ценностям  также относятся облигации внутреннего  государственного валютного займа, которые могут покупаться и продаваться  за рубли и иностранную валюту в стране, но, к сожалению, свободный  вывоз их из России запрещен.

Одной из важнейших задач, решаемых Законом является защита валюты Российской Федерации, для чего закреплены значительные полномочия за Центральным банком Российской Федерации. В частности, Банк России определяет порядок приобретения и использования российской валюты иностранными фирмами. Кроме того, Банком совместно с таможенными органами устанавливаются правила ввоза (вывоза) и пересылки российских рублей через границу, обязательные для всех предприятий и фирм, выполняются другие функции.

Валюта подразделяется на свободно конвертируемую, частично конвертируемую и неконвертируемую (замкнутую).

Свободно конвертируемая валюта - это денежные единицы, свободно и неограниченно обмениваемые на другие иностранные валюты и международные  платежные средства, в любой форме  и во всех видах операций.

В эту категорию  входят: доллар США, фунт стерлингов Великобритании, японская иена, некоторые другие. Эти  валюты наиболее активно используются в международных расчетах, всегда имеются в достаточном количестве на мировом валютном рынке и накапливаются  в валютных резервах стран мира. Режим функционирования свободно конвертируемой валюты на практике означает отсутствие каких-либо валютных ограничений.

Частично конвертируемая валюта - это национальная валюта стран, конвертируемость которых в той  или иной степени ограничена для  определенных держателей, а также  и по отдельным видам обменных операций. Этот вид валюты обменивается только на некоторые иностранные  валюты и используется не во всех внешнеторговых сделках. В эту группу входят валюты большинства развитых и развивающихся  стран. Он делает акцент на то, что степень  конвертируемости валюты определяется государством в специальных законодательных  актах. Кроме того, Законом устанавливается  порядок и перечень иностранных  валют, на которые может обмениваться национальная валюта, а также количественное выражение такого обмена, разрешается  купля-продажа валюты на валютных рынках, указывается круг субъектов таких  сделок. Закон также регулирует круг и степень ограничения валютообменных операций, условия и порядок их осуществления. И прежде всего, обращает он внимание, это касается внешнеторговых сделок, купли-продажи валюты, открытия валютных счетов.

В зависимости  от широты круга лиц и операций, связанных с использованием валюты, выделяют также понятие внешней  конвертируемости (ограниченной), которая  распространяется только на иностранных  физических и юридических лиц и только в текущих (а чаще всего - лишь во внешнеторговых ) расчетах.

Существует также  понятие внутренней конвертируемости национальной валюты, под которым  нужно подразумевать возможность  для граждан и организаций  страны - резидентов производить покупку  иностранной валюты за национальную и оплачивать внешнеторговые сделки без ограничений. Без солидных инвестиций в иностранной валюте, резюмирует он, особенно на начальной стадии внедрения, внутренняя конвертируемость невозможна.

Неконвертируемая (замкнутая) валюта - это национальная валюта, функционирующая в пределах одной страны и не подлежащая обмену на другие иностранные валюты. К  замкнутым валютам относятся  валюты стран, которые устанавливают  различные ограничения и запреты  на покупку и продажу иностранной  валюты, на ввоз и вывоз национальной и иностранной валюты, а также  применяют иные меры валютного регулирования.

Покупка и продажа  иностранной валюты производится через  банки, получившие лицензию Банка России на совершение валютных операций.

1.1 Валютный контроль: понятие, цели, структура

Валютный контроль - составная часть валютного регулирования, система административных мер, направлений  на соблюдение валютного законодательства. Таможенные органы осуществляют валютный контроль в соответствии с валютным законодательством.

Валютный контроль в РФ осуществляется в соответствии с международными соглашениями, в  частности с Уставом МВФ, в  который РФ вступила в 92 году. Всё  валютное регулирование и валютный контроль в РФ осуществляется в рамках этого устава.

Основной документ в области валютного регулирования  и валютного контроля - Закон "О  валютном регулировании и валютном контроле " от 09.10 92 № 3615-1 (2 редакции: в 98 и 99 гг.), устанавливает основные нормы, а также Таможенный кодекс РФ - раздел 6 ст.198-201(Ст. 198 определён статус таможенных органов). ГТК является Органом валютного контроля в РФ. Иные таможенные органы РФ являются Агентами валютного контроля, подотчётными ГТК. Функции и полномочия таможенных органов (агентов) определяются ГТК в пределах компетенции таможенных органов РФ в области валютного контроля. Ст.199 определяет компетенцию таможенных органов в области валютного контроля. (Таможенные органы осуществляет валютный контроль за перемещением лицами через таможенную границу РФ, за исключением периметров свободных таможенных зон и свободных складов, валюты РФ, ценных бумаг в валюте РФ, валютных ценностей, а также за валютными операциями, связанными с перемещением через таможенную границу товаров и транспортных средств.) Ст.200 - Таможенные органы осуществляют валютный контроль в соответствии с валютным законодательством РФ и Таможенным кодексом применительно к таможенному контролю. Ст. 201 определяет ответственность за правонарушения, выявленные при осуществлении валютного контроля таможенными органами. (При выявлении таможенными органами в ходе осуществления валютного контроля нарушений валютного законодательства, являющихся одновременно нарушениями таможенного права либо правонарушениями, посягающими на нормальную деятельность таможенных органов РФ, лица несут ответственность в соотв. с ТК).