Сущность и технология таможенного контроля за валютой

Цель валютно-импортного контроля - проверка обоснованности платежей в иностранной валюте и предотвращение утечки валюты за пределы РФ. Главная  цель, которую преследует государство, - проверка обоснованности валютных платежей, уходящих за рубеж. Для этого сведения из уполномоченных банков о сумме  в валюте, перечисленной за рубеж  для оплаты товара, и дате списания этой суммы со счета импортера  сопоставляются с информацией таможни  о стоимости ввозимого товара и дате его перемещения через  таможенную границу России.

Каждый этап валютного  контроля имеет свои особенности. Знание этих особенностей позволит организации-импортеру  быстро и грамотно провести внешнеторговую сделку.

Клиенты-резиденты  предоставляют в Банк документы  валютного контроля, которые предъявляются  либо в общем порядке, либо в отдельных  случаях.

7) Порядок оформления  паспорта сделки распространяется  на валютные операции между  резидентом и нерезидентом, заключающиеся  в осуществлении расчетов и  переводов через счета резидента,  открытые в уполномоченных банках, а также через счета в банке-нерезиденте  в случаях, установленных актами  валютного законодательства Российской  Федерации или актами органов  валютного регулирования, либо  в иных случаях - на основании  разрешений, выданных Банком России. Резидент по каждому контракту (кредитному договору) оформляет один паспорт сделки в одном банке паспорта сделки.

Первый этап валютного  контроля происходи на стадии оформления паспорта импортной сделки в уполномоченном банке. Паспорт импортной сделки оформляется для каждого внешнеторгового  контракта и является основным инструментом валютного контроля: с его помощью  уполномоченные банки отслеживают  движение валюты по контракту, а таможенники  контролируют ввоз товаров, поставляемых иностранным продавцом.

Чтобы получить паспорт импортной сделки, организации-импортеру  нужно представить в отдел  валютного контроля уполномоченного  банка оригинал, а также копию  внешнеторгового контракта. Если паспорт  сделки полностью соответствует  условиям контракта, то банковский служащий подписывает его и заверяет печатью  банка. С этого момента банк принимает  контракт на расчетное обслуживание и все расчеты по нему должны производиться  только через этот банк.

 

 

Список литературы:

 

1. Закон РФ от 9 октября  1992 г. N 3615-1 "О валютном регулировании и валютном контроле" (с изм. и доп. от 29 декабря 1998 г., 5 июля 1999 г.)

2. Распоряжение Правительства  РФ от 16 января 1996 г. N 55-р «О контроле за поступлением валютной выручки от экспорта товаров».

3. Положение ЦБР и ГТК  РФ от 22 декабря 1999 г. NN 101-П, 01-23/32005 "О применении Инструкции Банка России и ГТК России "О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров" от 13 октября 1999 года N 86-И и N 01-23/26541"

4. Инструкция ЦБР и  ГТК РФ от 13 октября 1999 г. NN 86-И, 01-23/26541 "О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров" (с изм. и доп. от 22 декабря 1999 г.)

5. Распоряжение ГТК РФ  от 31 мая 1999 г. N 01-14/640 "Об организации проверок поступления валютной выручки от экспорта товаров"

6. Письмо ГТК РФ от 13 января 2000 г. N 01-06/458 "Об осуществлении валютного контроля"

7. В.П. Шалашов. «Валютные расчеты в Российской Федерации (при экспортно-импортных операциях)». – М.: ЗАО «Бизнес-школа «Интел-синтез», 1999г.

8. «Валютный контроль: документы  и комментарии». Специальный выпуск. – Екатеринбург: ИПЦ «Налоги России», 2000г.

9. Федоров М.В. "Валюта, валютные  системы и валютные курсы".-М.:ПАИМС,1999. С.122.

10. Ханов А. Новое валютное регулирование  // Внешняя торговля. 1998. № 11 - 12.

11. Финансово-кредитный словарь, т.1.- М.: Финансы и статистика, 1984.

12. Федоров М.В. "Валюта, валютные  системы и валютные курсы". - М.:ПАИМС,1999

13.Сухов  М.И. Государственное регулирование  валютного рынка России: актуальные  проблемы // Деньги и кредит. 1999. №  12.

14. Угаров Б.М. У таможенного барьера.  М., 1975.

15. Дюмулен И.И. Вопросы таможенно-тарифного регулирования. Материалы лекций. Вып. 1—2. М., 1989.

16. Козырин А.Н. Таможенное право России. Общая часть. М., 1999. С. 87.

 

 

Глоссарий

          1. Валютный контроль - составная часть валютной политики государства в области организации контроля и надзора за соблюдением законодательства в сфере валютных и внешнеэкономических операций:

- контроль за перемещением через таможенную границу валютных ценностей;

- контроль за валютными операциями;

- контроль за выполнением резидентами обязательств перед государством в иностранной валюте.

2. Агент валютного  контроля - в РФ:

- уполномоченный  банк или профессиональный участник рынка ценных бумаг;

- таможенный  или территориальный орган федеральных  органов исполнительной власти, являющихся органами валютного  контроля.

3. Валютная  отчетность - информация о состоянии  валютных расчетов, представляемая  в органы государственного валютного  контроля юридическими и физическими  лицами, уполномоченными осуществлять  валютные операции.

4.

Валютное регулирование - деятельность государственных органов  по управлению обращением валюты, контролю за валютными операциями, воздействию на валютный курс национальной валюты, ограничению использования иностранной валюты.

5.

Досье по импортной сделке - формируемая по каждому паспорту импортной сделки подборка документов для контроля за обоснованностью оплаты импортируемых по контракту товаров. Порядок формирования досье устанавливается законодательно.

6.

Карточка платежа - документ валютного контроля:  
- формируемый в соответствии с установленным порядком;  
- содержащий сведения об осуществляемых в соответствии с контрактом платежах, а также о передаче нерезиденту векселя в счет обязательств импортера по контракту;

7. Органы валютного  контроля - в РФ - Центральный банк  Российской Федерации и федеральные  органы исполнительной власти, уполномоченные  Правительством Российской Федерации.

8. Паспорт импортной  сделки - в РФ - документ валютного  контроля, содержащий необходимые  для осуществления валютного  контроля сведения из контракта,  предусматривающего оплату валютой  или векселями товаров, ввозимых  на таможенную территорию РФ.

9. Паспорт импортной  сделки:

- оформляется  импортером, от имени которого  заключен контракт;

- подписывается  сотрудником банка импортера  и заверяется печатью банка  импортера.

10. Паспорт экспортной  сделки - базовый документ валютного  контроля, содержащий изложенные  в стандартизированной форме  сведения о внешнеэкономической  сделке, необходимые для контроля за валютными поступлениями.

11. Учетная карточка  импортируемых товаров - документ  валютного контроля, содержащий  сведения из грузовой таможенной  декларации об общей фактурной  стоимости импортированных по контракту товаров.