Для импортеров,
перечисляющих валюту за рубеж по
внешнеторговому (Основными регламентирующими
актами в этой области являются Закон
РФ от 09.10.92 3615-1 "О валютном регулировании
и валютном контроле" и совместная
инструкция Банка России 91-И и
ГТК России 01-11/28644 от 04.10.2000 "О порядке
осуществления валютного контроля
за обоснованностью оплаты резидентами
импортируемых товаров" (далее - инструкция
91-И).) Несоблюдение этих правил может свести
на нет все потенциальные выгоды от заключения
импортной сделки.
Главная цель, которую
преследует государство, - проверка обоснованности
валютных платежей, уходящих за рубеж.
Для этого сведения из уполномоченных
банков о сумме в валюте, перечисленной
за рубеж для оплаты товара, и дате списания
этой суммы со счета импортера сопоставляются
с информацией таможни о стоимости ввозимого
товара и дате его перемещения через таможенную
границу России.
Общий порядок
валютного контроля при импорте
установлен инструкцией 91-И и не
распространяется на ситуации, когда:
- товар ввозится по договору лизинга,
а фирма-лизингодатель является нерезидентом;
- товар ввозится
по договору строительной подряда,
и согласно его условиям стоимость
товара включается в стоимость
строительных работ, то есть
отдельно товар оплатить нельзя;
- проводятся
валютные операции с векселя
ми, не связанные с оплатой
ввозимых товаров (финансовые
операции).
Каждый этап валютного
контроля имеет свои особенности. Знание
этих особенностей позволит организации-импортеру
быстро и грамотно провести внешнеторговую
сделку.
2.3. Общий перечень
документов для оформления валютных операций
Клиенты-резиденты
предоставляют в Банк следующие
документы валютного контроля:
1) Паспорт сделки.
Паспорт сделки оформляется резидентом
(в 2-х экземплярах) на основании
кредитного договора или договора
займа, а также на основании
внешнеторгового контракта, предусматривающего:
- импорт товаров;
- экспорт товаров;
- получение резидентом
работ, услуг, информации и
результатов интеллектуальной деятельности,
в том числе исключительных прав на них;
- предоставление
резидентом работ, услуг, информации
и результатов интеллектуальной
деятельности, в том числе исключительных
прав на них.
Паспорт сделки
необходимо предоставить в Банк не
позднее осуществления первой валютной
операции либо иного исполнения обязательства
по договору.
2) Справку о
валютных операциях (в 2-х экземплярах)
при осуществлении расчетов в
иностранной валюте через счет,
открытый в Банке. Справка предоставляется
при осуществлении операций по
паспорту сделки, а также операций,
осуществляемых без оформления
паспорта сделки. Справку необходимо
предоставить в Банк при списании
иностранной валюты - одновременно
с расчетным документом, при зачислении
иностранной валюты - не позднее
7 рабочих дней со дня зачисления
денежных средств на счет.
3) Справку о
поступлении валюты Российской
Федерации (в 2-х экземплярах)
при поступлении от нерезидента
платежа по паспорту сделки
в валюте РФ на счет, открытый
в Банке. Справка предоставляется
в срок, не превышающий 15 календарных
дней, следующих за месяцем, в
течение которого были зачислены
денежные средства.
4) Справку о
расчетах через счета за рубежом
(в 2-х экземплярах) при осуществлении
расчетов по паспорту сделки
через счета, открытые в банках-нерезидентах.
Справка предоставляется в срок,
не превышающий 45 календарных
дней, следующих за месяцем, в
течение которого были совершены
операции по счетам в банках-нерезидентах.
5) Справку о
подтверждающих документах (в 2-х
экземплярах) в срок, не превышающий:
15 календарных
дней, исчисляемых со дня, следующего
за датой выпуска (условного
выпуска) таможенными органами
ввозимых на таможенную территорию
Российской Федерации или вывозимых
с таможенной территории Российской
Федерации товаров, определяемой
по отметкам таможенного органа
о выпуске (условном выпуске)
товаров в таможенной декларации
(в случае представления грузовой таможенной
декларации на бланке установленной формы
- графа "D"), которые в соответствии
с нормативными правовыми актами в области
таможенного дела подлежат декларированию
таможенным органам путем подачи таможенной
декларации, за исключением случая, подачи
таможенной декларации после выпуска
товара;
15 календарных
дней, исчисляемых со дня, следующего
за датой принятия таможенным
органом таможенной декларации,
которая содержится в регистрационном
номере таможенной декларации, на
ввозимые на таможенную территорию
Российской Федерации товары, которые
в соответствии с нормативными
правовыми актами в области
таможенного дела подлежат декларированию
таможенным органам в случаях
их выпуска таможенными органами
до подачи таможенной декларации;
15 календарных
дней, исчисляемых после окончания
месяца, в котором были оформлены
документы*, подтверждающие вывоз
товара с таможенной территории
Российской Федерации или ввоз
товара на таможенную территорию
Российской Федерации, если в
соответствии с нормативными
правовыми актами в области
таможенного дела требования
о декларировании таможенным
органам товаров, ввозимых на
таможенную территорию Российской
Федерации или вывозимых с
таможенной территории Российской
Федерации, путем подачи таможенной
декларации не установлены;
15 календарных
дней, исчисляемых после даты
оформления документов, подтверждающих
изменение стоимости товаров,
вывезенных с таможенной территории
Российской Федерации или ввезенных
на таможенную территорию Российской
Федерации, стоимости работ, услуг,
информации, результатов интеллектуальной
деятельности, в том числе исключительных
прав на них, включенной резидентом
в ранее представленную банку
ПС справку о подтверждающих
документах;
15 календарных
дней, исчисляемых после даты
оформления документов*, подтверждающих
исполнение обязательств между
нерезидентом и резидентом по
контракту способом, отличным от
исполнения обязательств в виде
расчетов и переводов в иностранной
валюте или валюте Российской Федерации
по основаниям, предусмотренным законодательством
Российской Федерации;
15 календарных
дней, исчисляемых после окончания
месяца, в котором были оформлены
документы*, подтверждающие выполнение
работ, оказание услуг, передачу
информации и результатов интеллектуальной
деятельности, в том числе исключительных
прав на них.
Датой оформления
подтверждающих документов является наиболее
поздняя по сроку дата их подписания
одной из сторон, если условиями
контракта предусмотрено подписание
подтверждающего документа обеими
(всеми) сторонами по контракту, в
остальных случаях - дата составления
подтверждающего документа.
6) Письмо о корректировке
сведений о подтверждающих документах
в Ведомости банковского контроля (в 2-х экземплярах)
в случае корректировки сведений в подтверждающих
документах, включенных в ранее предоставленную
справку о подтверждающих документах
и не связанных с корректировкой стоимости
товара, перемещаемого через таможенную
границу РФ, стоимости работ, услуг, информации,
результатов интеллектуальной деятельности,
в том числе исключительных прав на них.
7) Сопроводительное
письмо по кредитному договору (в 2-х экземплярах)
в случае исполнения обязательств между
резидентом и нерезидентом по кредитному
договору или договору займа способом,
отличным от способа исполнения обязательств
в виде расчетов и переводов в иностранной
валюте и валюте РФ. Письмо предоставляется
в срок, не превышающий 15 календарных дней
после окончания месяца, в котором обязательства
были исполнены способом, отличным от
способа исполнения обязательств в виде
расчетов и переводов в иностранной валюте
и валюте РФ.
8) Заявление в случае перевода
внешнеторгового договора, кредитного
договора или договора займа, по которому
в Банке оформлен паспорт сделки, на расчетное
обслуживание в другой уполномоченный
банк или другой филиал.
9) Идентификацию (в 2-х экземплярах)
при осуществлении расчетов в валюте РФ
через счет, открытый в Банке. Идентификация
предоставляется:
- при зачислении
средств в валюте РФ по договорам, заключенным
между резидентом и нерезидентом, на которые
не распространяется требование об оформлении
паспорта сделки в соответствии с Инструкцией
Банка России от 15.06.2004 № 117-И – в срок,
не превышающий 15 календарных дней после
окончания месяца, в котором были зачислены
денежные средства на счет резидента.
- при списании средств
в валюте РФ с использованием счета по
банковской карте при осуществлении операций
по ПС, а также операций, осуществляемых
без оформления паспорта сделки - в течение
месяца, следующего за месяцем списания
денежных средств со счета, или иной срок,
согласованный с Банком.
Заключение
Валюта - это денежная единица страны,
используемая для измерения величины
стоимости товаров. Валюта подразделяется
на: валюту Российской Федерации и иностранную
валюту, свободно конвертируемую, частично
конвертируемую и неконвертируемую (замкнутую),
а также на валюту внешней конвертируемости
и внутренней конвертируемости.
Таможенные органы
осуществляют валютный контроль в соответствии
с валютным законодательством. Валютный
контроль в РФ осуществляется в соответствии
с международными соглашениями, в
частности с Уставом МВФ Основной
документ в области валютного
регулирования и валютного контроля
- Закон "О валютном регулировании
и валютном контроле " от 09.10 92 № 3615-1.
Целью валютного контроля является
обеспечение соблюдения валютного
законодательства при осуществлении
валютных операций.
Субъектами валютного
контроля в РФ являются юридические
и физические лица, которые подразделяются
на резидентов и нерезидентов. Объектами
валютного контроля являются валюта
РФ, ценные бумаги в валюте РФ, валютные
операции с валютными ценностями
(природными драгоценными камнями, драгоценными
металлами, иностранной валютой, ценными
бумагами в иностранной валюте).
Валютный контроль в Российской Федерации
осуществляется органами валютного
контроля и их агентами.
Внешнеторговые бартерные
сделки предусматривают обмен эквивалентными
по стоимости товарами, работами, услугами,
результатами интеллектуальной деятельности.
Паспорт бартерной сделки - это
документ контроля и учёта бартерной
сделки, совершаемой российским лицом
в соответствии с заключёнными договорами.
Оформляется отдельно по каждому
заключённому договору, подлежит переоформлению
при изменении договора. За оформление
взимается плата в установленном
порядке, в т.ч. за переоформление.
Цель валютно-экспортного
контроля - введения таможенно-банковского
валютного контроля за экспортом - обеспечение
полного и своевременного поступления
экспортной валютной выручки в РФ. Основная
идея системы таможенно-банковского валютного
контроля - объединение контролирующих
действий двух агентов валютного контроля:
таможенного органа и уполномоченного
банка.
Первым ведомственным
документом, разработанным во исполнение
Закона Российской Федерации "О валютном
регулировании и валютном контроле"
и Таможенного кодекса Российской
Федерации в области валютного
регулирования, стала "Инструкция о
порядке осуществления валютного
контроля за поступлением валютной выручки
от экспорта товаров", утвержденная
12 октября 1993 г. Банком России (№ 19) и
ГТК России (№ 01-20/10283).
Таможенный режим
«экспорт товаров» может быть завершен
надлежащим образом только после
выполнения всех требований, предъявляемых
к данному режиму, в том числе
и требования о зачислении валютной
выручки от экспорта товаров.