Статистическое изучение финансовой деятельности предприятия (на материалах ОАО «Лебедянский»)

 
 

     Рост  задолженности по налогам вызван увеличением начислений по НДС и налогу на прибыль. Расчеты с банком и юридическими лицами по основному долгу и начисленным процентам за пользование денежными средствами производились своевременно.

     Анализ  эффективности использования основных фондов следует начать с рассмотрения состава и структуры основных производственных фондов на предприятии, отраженного в таблице 3. К активным основным производственным фондам (далее – ОПФ) относятся машины, оборудование и приборы, непосредственно используемые при выполнении работ и транспортные средства.

     В 2008 году доля пассивных основных производственных фондов увеличилась на 0,9 % по сравнению  с 2007 годом, а в 2009 году снизилось  на 3,3 % меньше  чем в 2008 году.

     Доля  активных ОПФ в 2008 году не значительно уменьшилась, а в 2009 году доля возросла на 3,3 % по сравнению с 2008 годом.

     Таким образом, с 2009 года доля активных основных производственных фондов  растет, а  пассивных  медленно уменьшается. 
 
 
 

     Таблица 3 – Состав и структура основных фондов ОАО «Лебедянский» 

 
 

     У ОАО «Лебедянский» созданы предпосылки  для эффективного использования  ОПФ. Темпы роста ОПФ видны  из таблицы 4.

     Из  таблицы 4 по темпу роста видно, что  величина ОПФ в 2008 году возросла лишь -  на 1,1 %, в том числе сооружений, передаточных устройств – на 10,3%, машин, транспортных средств на -  2,4 %. В 2009 году видно что все показатели увеличились в общем - на 12,4 %, также очень значителен темп роста транспортных средств , он составил – 40,6 % 
 

     Таблица 4 – Темпы роста ОПФ в период с 2007 по 2009 год 

 

     Таким образом, можно сделать следующие  выводы. В настоящее время, ОАО  «Лебедянский» наметил тенденции  к улучшению финансового состояния предприятия. При сохранении наметившейся тенденции к улучшению, умелом руководстве и грамотно-составленных финансовых планах, финансовое состояние организации будет улучшаться и постепенно стабилизируется.

 

     2.3. Анализ финансового состояния ОАО «Лебедянский» 

     Для предварительной оценки финансового  положения предприятия  необходимо провести экспресс-анализ деятельности ОАО «Лебедянский» на основе показателей, указанных в таблице 5, используя  данные бухгалтерской отчетности.

     Анализируя  значения коэффициентов текущей ликвидности можно сделать выводы о том, что в 2007 - 2009 годах предприятие испытывало нехватку оборотного капитала для ведения финансово-хозяйственной деятельности и погашения краткосрочных долгов. Понижение этого показателя в 2008 г. свидетельствует о снижении  платежеспособности предприятия в острой фазе кризиса. Некоторые увеличения в 2009 году связанно с улучшением ситуации на рынке, особенно во второй половине года. 

     Таблица 5 – Показатели экспресс-анализа  финансового состояния деятельности ОАО «Лебедянский» за 2007-2009 годы

 

     Отрицательное значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами с периода  2007 - 2009 года свидетельствует об отсутствии собственного оборотного капитала. Таким образом, весь оборотный капитал был сформирован за счет текущих обязательств, что явилось причиной финансовой неустойчивости предприятия.

     Для адекватной оценки информации о финансовом состоянии предприятия, следует  провести его детализированный анализ, который позволит  раскрыть и  пояснить показатели основных форм отчетности. Для оценки имущественного состояния предприятия проведем           горизонтальный анализ структуры баланса в укрупненном виде за 2007 –2009 гг. (Приложение Б).

     На  основе данных горизонтального анализа  можно сделать следующие выводы. За анализируемый период внеоборотные активы имели тенденцию к увеличению. Это вызвано увеличением основных средств на предприятии. Имущественная масса оборотных активов предприятия в 2009 году увеличилась на 142,0 % за счет увеличения следующих статей баланса: денежные средства – на 317,7 %; НДС – на 110,4%; запасы – на 126,0 %.

     В анализе структуры активов ОАО «Лебедянский» за 2007-2009 годы прослеживается динамика изменения внеоборотных и оборотных активов предприятия. Анализ пассивной части баланса показывает, что величина собственного капитала ОАО «Лебедянский» имеет отрицательное значение. Собственный капитал Общества за анализируемый период остается неизменным и состоит из уставного капитала, 100 % которого принадлежит учредителю Общества ОАО «Лебедянский».

     Анализ  долгосрочных обязательств по займам и кредитам свидетельствует об их  окончательном погашении. Сумма кредиторской задолженности имеет скачкообразный характер, несколько увеличившись в 2008 году в следствие кризисных явлений и значительно снижаясь (на 13,1 % ) в 2009 году.

     При анализе имущественного положения  представление об изменениях в структуре  хозяйственных средств и их источниках дает вертикальный анализ баланса (Приложение В). Изучение динамики актива баланса показывает увеличение удельного веса внеоборотных активов в 2008 году до 72,0 % по сравнению с 67,2 % в 2007 году. Данное изменение вызвано увеличением доли основных средств. Для начисления амортизации в обществе используется линейный способ. Этот способ целесообразен, так как организация заинтересована в стабильных денежных потоках. Поэтому именно данный подход закладывается в  финансовую стратегию общества в отношении амортизационной политики.

     Наибольший  удельный вес в общей стоимости  оборотных активов имеет незавершенное  производство. Это объясняется тем, что производственный цикл выпускаемой продукции составляет от 8 до 40 недель, а научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы в течение 6 – 18 месяцев. Анализируя рисунки 1, 2 «Структура оборотных активов ОАО «Лебедянский»  за 2009 г.»,  можно сделать вывод о том, что за 2009 г. произошло увеличение труднореализуемых активов – запасов, за счет уменьшения быстрореализуемых активов – денежных средств.  Удельный вес долей статей баланса «НДС по приобретенным ценностям» и «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)» изменился не значительно.

     В структуре дебиторской задолженности  ОАО «Лебедянский»  просроченная дебиторская задолженность не выявлена. Собственный капитал предприятия  представлен уставным и добавочным капиталом, удельный вес которых остается неизменным в течение всего анализируемого периода.  
 
 
 
 
 
 
 
 

     

     Рисунок 1- Структура оборотных активов ОАО «Лебедянский» на начало 2009 года 

     Анализ краткосрочных обязательств, проведенный на основе данных аналитического учета, позволяют сделать вывод, что просроченной задолженности в составе обязательств Общества нет. 

     

Рисунок 2 - Структура оборотных активов ОАО «Лебедянский» на конец 2009 года

 

     Задолженность перед персоналом организации и  задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами не превышает одного месяца. Расчеты с учредителем проходят в течение операционного цикла.

     Дополнительный  приток средств, связан с увеличением  полученных авансов за производимую продукцию, так как предприятие  работает по 100 % предоплате.

     Для выяснения причин финансовой неустойчивости проводим анализ финансовых показателей. Внешним проявлением финансовой устойчивости предприятия является его платежеспособность. Предприятие  считается платежеспособным, если имеющиеся у него денежные средства, краткосрочные финансовые вложения и активные расчеты покрывают его краткосрочные обязательства.

     Проведем  соответствующий анализ для ОАО  «Лебедянский»  по системе показателей, указанных в таблице 6 . 

     Таблица 6 - Показатели   оценки   ликвидности   ОАО «Лебедянский»                     за 2007-2009 годы