Анализ финансовой деятельности предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Исходные данные

№ п.п.	Показатели, ед. изм.	Анализируемый год	Предыдущий год
1	Объемы СМР, выполненных собственными силами.	37618	37590
2	Себестоимость СМР, т.р.	32088	32252
3	Структура затрат на производство, % А) Материалы, конструкции, детали Б) Зарплата основных рабочих В) Эксплуатация машин и механизмов Д) Накладные расходы	61,4 22 4,1 12,5	62,2 22,5 4,8 11,8
4	Выработка на одного работника в год, тыс.руб.	244,61	239,42
5	Фонд оплаты труда, т.р.	8276	8156
6	Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, т.р.	1809	1894
7	Среднегодовая стоимость оборотных средств, т.р.	8957	8321
8	Внереализационные доходы тыс.руб	201	49
9	Внереализационные расходы тыс.руб	75	89
10	Численность административно-управленческого персонала, чел	34	34
11	Отработка человеко-дней на СМР	37753	38654
12	Нормативное рабочее время на выполненные работы, чел-дней	42397	43021
13	Объем работ в натуральных показателях А) земляные механизированные, 100 м.куб. Б) земляные вручную, 100 м.куб. В) бетонные механизированные, м.куб. Г) бетонные вручную, м.куб. Д) штукатурные механизированные, м.кв. Е) штукатурные вручную, м.кв. Ж) малярные механизированные, м.кв. З) малярные вручную, м.кв. И) кирпичная кладка, м.куб. К) монтаж сборных ж.б. конструкций, м.куб. Л) заполнение оконных и дверных проемов, м.кв. М) устройство полов, м.кв. Н) кровельные работы, м.кв.	4948 1299 2628 5856 38188 33627 96844 73678 12918 12980 17125 25862 27105	5103 1193 3076 4105 37219 35112 94927 73872 11839 11732 17728 24269 25948
14	Применение прогрессивных конструкций вместо традиционных А) стеновых панелей повышенной заводской готовности, вместо обычных, м.кв. Б) плит покрытия 3х6 м вместо 1,5х6 м, м.кв. В)Установка анкерных болтов на пласто-цементном клее вместо обычной технологии	7928     163   1250	6320     131   818
15	Внутрисменные потери рабочего времени, %	7,35	8,49

 

В данном задании необходимо дать оценку деятельности строительной организации на основании анализа производственных, экономических, и финансовых показателей, отражающих итоги её работы.

Анализ начинается с оценки результатов деятельности предприятия по прибыли.

Провести анализ хозяйственно-финансовой деятельности ремонтно строительного предприятия.

В данном задании необходимо дать оценку деятельности строительной организации на основании анализа производственных, экономических, и финансовых показателей, отражающих итоги её работы.

 

 

1. Анализ начинается с оценки результатов деятельности предприятия по прибыли

 

Определяем прибыль от реализации СМР (Пр) - разница между стоимостью СМР, выполненных организацией своими силами и себестоимостью СМР.

 

Пр=Ср-С

 

предыдущий год: Пр=37590-32252=5338 т.р.

анализируемый год: Пр=37618-32088=5530 т.р.

 

Вывод: фактическая прибыль в анализируемом году заметно больше (192 т.р.) прибыли за предыдущий год.

Конечным результатом деятельности организации является балансовая прибыль (ПБ), которая определяется как алгебраическая сумма прибыли полученная от реализации СМР, внереализационных доходов и расходов, налогов.

Пб=Пр+Дв+Рв+Н; Н - налог на имущество предприятия в размере 2% от стоимости основных фондов.

предыдущий год: Н=1894*2%=37,88 т.р.

анализируемый год: Н=1809-2%=36,18т.р.

Следовательно Пб=Пр-Н.

предыдущий год: Пб=5338-37,88=5300,12 т.р.

анализируемый год: Пб=5530-36,18=5493,82 т.р.

Определяем чистую прибыль оставшуюся после начисления налога на прибыль

 

Чп=Пб-Нп; Нп=20%

 

предыдущий год: Чп=5300,12-20%=4240 т.р.

анализируемый год: Чп=5493-20%=4395 т.р.

Абсолютные размер прибыли недостаточно характеризует результаты деятельности предприятия.

 

2. Определяем относительный показатель рентабельность.

 

1. Рентабельность строительства

 

 

предыдущий год: ;

анализируемый год: ;

 

2. Рентабельность производства

 

 

предыдущий год: ;

анализируемый год:

 

Вывод: наиболее высокая рентабельность строительства и производства была в анализируемом году.

 

 

3. Определяем факторы повлиявшие на уровень эффективности производства

 

1. Выполним анализ работ по объему работ выполненных собственными силами

 

 

2. Определим влияние на объем работ, производительность труда и численность работников по сравнению с предыдущим годом.

 

 

анализируемый год: чел

предыдущий год: чел

 

3. Определяем влияние изменения численности

 

(Чан.г-Чп.г)*Вп.г=(154-157)*239,42=-718,26 т.р.

 

Вывод: изменение численности рабочих привело к снижению прибыли.

 

 

4. Проведем анализ себестоимости СМР. Анализ начинаем с определения затрат на 1 руб. СМР всего и по статьям затрат табл.1.

 

Табл.1 затраты на 1 руб. СМР

Наименование показателей	Период		Отклонение от предыдущего года
	Анализируемый год	Предыдущий год
Себестоимость всего, в том числе: -Материалы -зарплата рабочих -машин и механизмов -Накладные расходы	85.7   71,64 26,76 5,63 13,84	85,2   73,00 25,67 4,78 14,58	-0,5   1,36 -0,73 -0,85 0,75

 

Анализ затрат на 1 руб. СМР показывает, сто в целом себестоимость в анализируемом году фактически повысились .

- Сильнее всего выросли затраты на материалы.

-Выросли затраты на накладные расходы.

- Снизились затраты на машины и механизмы и з/п основных рабочих.

 

5. Определяем факторы влияющие на себестоимость

 

1. Анализ использования основных фондов

 

Темпы роста

Определяем уровень фондоотдачи

предыдущий год:

анализируемый год:

определяем фонда вооружённость ; Ч -численность работающих.

предыдущий год: т.р/чел.

анализируемый год: т.р/чел.

 

Вывод: фондоотдача в анализируемом году выше, т.е. производительность основных фондов увеличилась при уменьшающейся фонда вооруженности.

 

2. Проведем анализ использования оборотных средств:

• Темпы роста по сравнению с предыдущим годом:

 

Определяем оборачиваемость оборотных средств:

предыдущий год:

анализируемый год:

Определяем длительность одного оборота:

предыдущий год: дней;

анализируемый год: дней.

 

• Дополнительный объем работ средств по сравнению с предыдущим годом

 

V=(nан.г.-nп.г.)*Фан.гоб.с.=(4,19-4,51)*8957=-2866т.р.

 

Дополнительного объема оборотных средств по сравнению с предыдущим годом не было.

 

6. Проведем анализ трудовых показателей

 

1. Определим темпы роста производительности труда

 

 

2. Определяем темпы роста фонда вооруженности по сравнению с предыдущим годом

 

 

Вывод: фактически рост производительности труда опережает фонда вооруженность, развитие организации эффективно.

 

3. Определяем среднюю заработанную плату на 1-ного работника и темпы его роста

 

предыдущий год: т.р.;

анализируемый год: т.р.

 

• определяем темпы роста средней заработанной платы:

 

 

• Определяем прирост выработки:

 

 

 

Определяем прирост средней заработной платы

 

 

Прирост средней заработанной платы на 1% прироста производительности труда

 

 

организация развивается неэффективно, т.к. темпы роста производительности труда отстают от темпов роста средней заработанной платы.

1. Выполним анализ изменения выработки в анализируемом году по сравнению с предыдущим годом

В=Iр*Я*Вд

 

где Iр- удельный вес рабочих (Iр=8)

Определим исходя из того, что соотношение рабочих и административно управленческий персонал составляет 8/1.

Я - среднее число явок на работу одного рабочего

 

Я=Т/Чр

 

где Т - отработано чел.дн одного рабочего, Чр - число рабочих.

 

предыдущий год: Чр=34*8=272 ;

анализируемый год: Чр=34*8=272.

предыдущий год: ;

анализируемый год: .

ВД - средняя дневная выработка рабочих:

предыдущий год: т.р/чел.дн;

анализируемый год: т.р/чел.дн.

предыдущий год: В=8*142*0.97=1101,92т.р;

анализируемый год: В=8*139*0,99=1100,88т.р.

 

2. Средняя дневная выработка определяется по формуле

 

;

 

Где: QHi - объем i-тых СМР в натуральных показателях; Цi - цена i-тых видов СМР; mi - трудоемкость единицы i-тых работ.

 

предыдущий год: т.р/чел.дн;

анализируемый год: т.р/чел.дн.

 

Принимаем «0»- предыдущий год; «I» - анализируемый год.

 

ВIд=В0д*iстр*iц*im

 

где: iстр- индекс определяющий изменение выработки, за счет структурных сдвигов в составе работ, в предыдущим году по сравнению с анализируемым, iц- тоже за счет изменения цен; im- тоже за счет изменения трудоёмкости СМР.

 

Таблица №2 Расчет и СТР

№пп	Виды работ	Ед. изм	Объем работ		трудоемкость, чел/дн., mi	Затраты труда, Чел/дн.
			в базисном году, О0нi	в анализируемом году, О1нi		в базисном году, Т0н	в анализируемом году, Т1н
1	Земляные механизированные	100м3	4949	5103	1,2	5938,8	6123,6
2	То же вручную	м3	1299	1193	0,53	668,47	632,29
3	Бетонные механизированные	м3	2628	3076	1,08	2838,24	3322,29
4	То же вручную	м3	5856	4105	1,65	9662,4	6773,25
5	Штукатурные механизированные	м2	38118	37219	0,05	1905,9	1860,9
6	То же вручную	м2	33627	35112	0,2	6725,4	7022,4
7	Малярные механизированные	м2	99844	94927	0,04	3993,76	3797
8	То же вручную	м2	73678	73872	0,13	9578,14	9603,96
9	Кирпичная кладка	м3	12918	11839	0,65	8396,7	7695,3
10	Монтаж сборного железобетона	м3	12980	11732	0,74	9605,2	8681,68
11	Заполнение оконных и дверных проемов	м2	17125	17728	0,24	4110	4254,72
12	Устройство полов	м2	25862	21269	0,22	5689,6	5339,18
13	Устройство кровли	м2	27105	25948	0,15	4065	3892,2
	Итого: iстр					73195,35	68993,14