Структура бизнес-плана

Г) Производственные факторы

   Они представляют собой основу для финансовых расчетов.

   Существенно важно перечислить все затраты, необходимые для запуска производственного  процесса, а также получения сопутствующей  продукции, образующейся в процессе основного производства, поскольку  она могла бы иметь определенную коммерческую ценность.

   Необходимо четко разделять производственные факторы, которые в количественном выражении изменяются пропорционально объему производства, и факторы, которые не будут изменяться в зависимости от изменения объема производства (постоянные и переменные затраты).

Д) План производства и эксплуатации

   Этот  раздел непосредственно связан с  расчетом потока наличных средств по проекту. Поэтому он должен быть составлен  на базе реальной информации о среде, в которой будет выполняться  рассматриваемый проект.

Контрольный список вопросов для составления раздела производства и эксплуатации

Требования  к местной инфраструктуре

• местоположение по отношению к главным магистралям и системам обслуживания;
• водообеспечение нынешних и будущих потребностей (количество и качество);
• электроэнергия (мощность трансформатора, расстояние до подстанции);
• телекоммуникации (наличие, возможное время использования);
• окружающая среда (выхлопные газы, шум, движение транспорта и т.д.);
• сточные воды (предприятие водоочистки, достаточная мощность);
• рабочая сила (наличие, квалификация);
• наличие вспомогательной службы (электрики, водопроводчики и т.д.);
• политическая ситуация (заинтересованность в проекте местной общественности);
• система налогообложения.

Покупка (реконструкция) производственного  предприятия

Если  для производственного процесса предполагается использование существующих зданий, то следует принимать во внимание следующее:

• общее состояние площадки, на которой расположено здание
• общее состояние ремонтных работ
• планировка (демонтаж существующих стен, сооружение новых)
• требования к работам по сносу сооружений и вывоз строительного мусора
• наличие необходимого места для хранения и технического обслуживания
• условия для проводки электричества
• состояние канализационной системы
• модификации с целью удовлетворения гигиеническим требованиям
• наличие офиса и/или места для размещения лаборатории и их состояние
• помещения для персонала (столовая, комната для хранения вещей с индивидуальными запирающимися шкафчиками и т.д.)
• место для парковки
• подъездные дороги

Физические  капитальные вложения

• предварительное техническое изучение
• затраты на производственные линии и вспомогательное оборудование
• затраты на доставку (включая упаковку, расходы на страхование отправки, и т.д.)
• сборка и установка на площадке
• ввод предприятия в эксплуатацию и приемка комиссией
• специальное обучение операторов
• последующее обслуживание: доводка и точная настройка аппаратуры
• хранение запасных частей и специальные инструменты для технического обслуживания
• заинтересованность в финансировании, осуществленном поставщиками
• заинтересованность в авансовых платежах поставщикам
• платежи в иностранной валюте

План  производства и расчет выпуска продукции

• ограниченный выпуск продукции в период ввода в эксплуатацию
• риск выпуска нестандартной продукции
• постепенное увеличение мощности до вывода предприятия на полную мощность
• использование производственной мощности по установленному режиму эксплуатации оборудования
• норма рабочего времени
• коэффициент использования производственной мощности за время эксплуатации оборудования
• временной график ремонтных работ и работ по обслуживанию оборудования

Производственные  факторы

• пропорциональные факторы

• основные сырьевые материалы
• дополнительное производство продукции
• энергия (уголь, газ, нефть, электричество)
• трущиеся и изнашивающиеся части
• упаковочный материал

• сопутствующая продукция

• непропорциональные (постоянные) производственные факторы

• заработная плата штатного персонала
• страховка
• расходы на техническое обслуживание в соответствии с установленным графиком
• работы по очистке предприятия
• мобильное оборудование (которое обычно используется для широкого круга работ, оно может считаться постоянным производственным фактором)

Производственный  план

• колебания поставок сырья в течение года (особенно для сырьевых материалов сельскохозяйственного происхождения)
• окончательный спрос на продукцию за год (особенно для продукции сельскохозяйственного назначения)
• условия хранения готовой продукции (длительность сроков хранения требует дополнительных финансовых средств)
• периоды ожидаемых неблагоприятных погодных условий
• ограничения производственного процесса и предельная мощность (следует принять во внимание непредвиденные задержки в выполнении ремонтных работ или непредвиденное снижение мощности вследствие определенных условий работы).

Система контроля качества

   Необходимо  объяснить систему контроля качества, которая будет применяться. Она  должна представлять собой систему, позволяющую в любое время  осуществить проверку соответствия выпущенной продукции установленным  стандартам. Это процесс должен включать этап проверки сырьевых материалов, а также готовой продукции для того, чтобы настроить производственные линии и пересмотреть процесс производства с теоретической точки зрения для поддержания необходимого уровня затрат и постоянного уровня качества готовой продукции.

 

1.5. Управление и процесс  принятия решений.

   Команда управления имеет решающее значение для успеха бизнеса. Однако значение команды управления не должно преувеличиваться при принятии решений об инвестициях. Команда управления должна обладать навыками в области маркетинга, финансов и производства.

Контрольный список вопросов для описания системы  управления и процесса принятия решений

• Схематическое описание организационной структуры управления предприятием
• Общее описание функциональных обязанностей специалистов, имеющих отношение к проекту, сосредоточив внимание на основных результатах и опыте работы ответственных специалистов
• Какие внешние консультанты будут привлечены к проекту и какие о них отзывы?
• Какие важные функциональные участки остались незаполненными, и какие шаги следует предпринять для того, чтобы это устранить?
• Распределение ответственности между различными подразделениями системы управления предприятием.

 
 
 
 
 
 
 

1.6. Финансы

   В финансовом разделе бизнес-плана  необходимо отразить следующие основные моменты:

• прибыльность: позволяет оценить, является ли предприятие достаточно привлекательным для участников бизнеса, чтобы рассмотреть возможность начала их участия с учетом существующих рисков
• поток наличности: позволяет оценить, являются ли инвестиции в данный бизнес безопасными и будут ли платежи, причитающиеся участникам, осуществляться в соответствии с графиком.
• Очень важно понять, что не существует автоматической зависимости между прибыльностью бизнеса и его способностью генерировать наличные средства. Фактически, какой-то бизнес может быть высоко прибыльным, но привести к банкротству ввиду нехватки наличных средств. Другие предприятия могут показывать убытки в бухгалтерской документации, но генерировать наличные средства в счет долгосрочной перспективы развития бизнеса.

 

Финансовый  раздел бизнес-плана состоит из трех основных финансовых отчетов

• балансовый отчет
• отчет о прибылях и убытках
• отчет о потоке наличности (дает информацию о способности бизнеса генерировать наличные средства и выполнять свои финансовые обязательства)

Продолжительность плана

   Как уже отмечалось, не существует стандартного периода планирования. Фактически, различные виды деятельности требуют  различного периода планирования. Например, предложенному бизнесу в области лесного хозяйства могут потребоваться десятилетия для возврата первоначальных инвестиций, в то время, как заем на покупку удобрений на этот год мог бы доказать жизнеспособность предприятия в течение одного года.

   Правило" большого пальца" состоит в том, что продолжительность периода планирования должна быть достаточной для генерирования проектом необходимых наличных средств. Это означает, что в прогнозе потока наличности поступления наличных средств постоянно превышают наличные платежи без привлечения дополнительных внешних источников финансирования. 

Частота планируемого периода

   Весь  планируемый период должен быть разделен на несколько временных отрезков для того, чтобы

• проиллюстрировать развитие бизнеса
• выявить критический период, в течение которого бизнесу возможно потребуется дополнительная финансовая поддержка.

В целом, балансовый отчет и счет прибылей и убытков составляются на годовой  период, а прогноз потока наличности разрабатывается ежемесячно.

Одно  из направлений бизнеса

   В случае, когда компания уже существует, бизнес-план готовится для того, чтобы оценить жизнеспособность нового направления в структуре имеющейся деятельности компании.

При этом потребуется два вида финансовой отчетности

• показывающей жизнеспособность нового проекта
• и о бизнесе в целом.

   Фактически, второй финансовый отчет требуется  для того, чтобы продемонстрировать, что доход от проекта не будет  использоваться только для покрытия убытков по другим видам деятельности компании.

   До  составления финансовой отчетности необходимо сделать некоторые допущения. Следует сделать предположения относительно

• расчета себестоимости единицы продукции или услуг
• предположения о продажах
• предположения о накладных расходах
• предположения о потоке наличности
• предположения об источниках финансирования плана

Расчет  себестоимости единицы  продукции или  услуг

   Этот  расчет заключается в установлении цены на единицу продукции/услуг  и выявлении переменных затрат (главным  образом материалов, использованных в процессе производства) на единицу  продукции/услуг.

   Цена  должна отвечать положениям раздела  маркетинга бизнес-плана, также как  и переменные затраты должны соответствовать  разделу плана о производстве и эксплуатации.

Предположения о продажах

   Эти предположения должны соответствовать  заключениям, сделанным в разделе маркетинга.

Предположения о накладных расходах

   Слишком часто не придается значения накладным  расходам. Некоторые накладные расходы  являются достаточно очевидными (например арендная плата, страховка). Другие могут  быть более трудными (например коммунальные платежи, оплата телефона, рекламы).