Уклонение от налогов по ценным бумагам

     Из  рассмотренных схем практически  в каждой можно выделить «вспомогательные компании». В схеме на рис. 2.1 это ООО «Клинкер» и ООО «Тредис техника», которые не сдают отчетность и не платят налоги. Из схемы видно, что операции этих ООО явно лишены деловой цели и какой-либо бизнес-логики. Не располагают компании и собственными ресурсами для ведения предпринимательской деятельности.

     Целых четыре «вспомогательных компании»  - в схеме на рис. 6.2 (все кроме  «Имиджа»), на других схемах их тоже можно  без труда выделить.

     Анализ  судебной практики показывает, включение  в вексельную схему «вспомогательных компаний», вся «предпринимательская»  деятельность которых заключается, например, в нерентабельном или убыточном  зачете векселей двух-трех «поганок» - занятие опасное. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     6. Федеральный закон от 11 марта 1997 г. №48-ФЗ «О переводном и простом векселе» // Собрание законодательства РФ. - 17 марта 1997 г. – № 11. – Ст. 1238.

     7. Федеральный закон от 22 апреля 1996 г. №39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» // Собрание законодательства РФ. - 22 апреля 1996 г. – № 17. – Ст. 1918.

     11.  Федеральный закон от 29 декабря 1994 г. №77-ФЗ «Об обязательном экземпляре документов» // Собрание законодательства РФ. - 2 января 1995 г. - №1. – Ст.1.

     12.  Федеральный закон от 29 июля 1998 г. № 136-ФЗ «Об особенностях эмиссии и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг» // Собрание законодательства РФ от 3 августа 1998 г. - №31. - Ст. 3814.

     13.  Федеральный закон от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» // Собрание законодательства РФ. - 16 февраля 1998 г. - №7. - Ст. 785. 

     17.  Постановление Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 2 октября 1997 г. № 27 «Об утверждении Положения о ведении реестра владельцев именных ценных бумаг» // Вестник Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг. - 14 октября 1997 г. - № 7.

     18.  Положение ЦБР от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» // Вестнике Банка России - 28 декабря 2002 г. - № 74. 

     Научная методическая литература 

     1. Агарков М. М. Основы банковского права. Учение о ценных бумагах. – М.: Изд-во БЕК, 1994. – 286 с.

     2. Белов В. А. Бездокументарные  ценные бумаги. Научно-практический  очерк. - М., - 2001 г.

     3. Белов В. А. Изменения вексельного  текста // эж-ЮРИСТ. - №6. - 2004 г.

     4. Белов В.А. Излишние вещи в  векселе // Законодательство. - №4. - апрель 2002 г. – с.29.

     5. Галанов В. А. Рынок ценных  бумаг: Учебник. – М.: ИНФРА-М.  – 2006. – 379с. – (Высшее образование).

     6. Гражданское право: Учеб.: В 3 т. Т. 1. – 6-е изд., перераб. и доп. / Н. Д. Егоров, И.В. Елисеев и др.; Отв. Ред. А. П. Сергеев, Ю. К. Толстой. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004. – 776 с.

     7. Гражданское право. Том I. / Под  ред. Е.А.Суханова - М.: Волтерс Клувер, 2004.

     10. Комментарий к Гражданскому кодексу  РФ части первой (постатейный) / Под  ред. О. Н. Садикова – М.: Норма. – 2001.

     11. Лапач В. А. Система объектов гражданских прав.http://www.allpravo.ru/library/doc99p/instrum2232/ - М.: Юридический центр Пресс, - 2002.

     18. Рабинович А. М. Операции с  векселями // Российский налоговый  курьер. - № 23. - декабрь 2002 г. –  41 с.

     21. Трофименко А. К. Признаки ценной  бумаги //Российская юстиция. –  1997. - №7.

     22. Чуваков Б. В. Понятие и признаки  ценных бумаг / Очерки по торговому  праву. Вып. 6, Ярославль. 1999. С. 35.

     23. Шевченко Н. Г. Эмиссионные  ценные бумаги: понятие, эмиссия,  обращение. Монография. – М.: «Статут». – 2006. – Ст. 143.

     24. Шевченко Н. Г. Акция как  корпоративная ценная бумага // Журнал  российского права. - №1. – 2005 г.

     27. Эрделевский А. Л. Сберегательная книжка // Российская юстиция - 2000 - № 8 - стр. 12.

     28. Юридический словарь. Том 2. –  М. Государственное издательство  юридической литературы. – 1956. 

     Судебная  практика 

     1. Постановление Пленума Верховного  Суда РФ и Пленума Высшего  Арбитражного Суда РФ от 4 декабря  2000 г. № 33/14 «О некоторых вопросах  практики рассмотрения споров, связанных  с обращением векселей» // Вестник  Высшего Арбитражного Суда Российской  Федерации. - 2001г. - № 2.

     2. Постановление Президиума Высшего  Арбитражного Суда РФ от 17 августа  1999 г. № 2083/99 // Вестник Высшего  Арбитражного Суда Российской  Федерации. - 1999 г. - № 11.

     3. Обзор судебной практики Верховного  Суда РФ за третий квартал  1999 года (По гражданским делам) (Утв.  постановлением Президиума Верховного  Суда РФ от 29 декабря 1999 г.) // Бюллетень  Верховного Суда Российской Федерации. - № 5. – 2000 г.