Лекции по "Налоговому праву"

 
 
 
 

Основные  отличия сборов и налогов состоят  в следующем: 
 

• 1. Если налоги  индивидуально безвозмездны, то  сборы уплачиваются в связи  с оказанием их плательщику  государством отдельных публично-правовых  услуг.
• 2. При уплате сбора особое значение имеет стремление плательщика вступить в публично-правовые отношения с государством, свобода выбора плательщика.
• 3. Целью установления сбора является компенсация дополнительных расходов государства, связанных с оказанием конкретному плательщику конкретных публично-правовых услуг.
• 4. Сборы носят разовый характер, в то время как налоги уплачиваются, как правило, периодически.
• 5. При установлении налога учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога. Размер сбора соответствует масштабам предоставляемых публично-правовых услуг.

 
 
 
 

Нормы 

налого-

вого 

права 

1.Доходы

бюджета

2.Изъяте 

части

собствен-

ных

доходов 

налогопла

тельщи-

ков 

Эконом. категория,

совокупность 

отношений 

между  государством и 

налогоплательщиком

ми по  поводу 

перераспределения  ВВП 

в целях  формирования 

централизованных 

денежных 

фондов  государства  

Вид  фин платежа с 

отличит  чертами:

1)обязательность

2)безэквивалент-ность

3)законодательный  характер

4)целевой  характер 

Право-

вая 

Экономи-ческая 

Внешние  формы проявления 

Экономическая  сущность 

Экономическая  природа

 
 
 
 

Функции налога 

• фискальная,
• регулирующая,
• контрольная  
  

 
 
 
 

Элементы 

налога 

Обязательные 

Факультативные 

Дополнительные

 
 
 
 

Кругооборот  капитала имеет вид: 
 

Д1 - Т1 - П - Т2 - Д2, где

Д1 - вложенные в  бизнес деньги,

Т1 - приобретаемые  ресурсы, необходимые для производства (так называемый товар-1),

П - непосредственно  производственный процесс,

Т2 - готовая товарная  продукция (товар-2),

Д2 - доходы, формирующие  прибыль как финансовый результат  хозяйственной деятельности.

 
 
 
 

Фаза заготовления (Д1 - Т1)  

• государственная  пошлина
• налог на имущество,
• земельный налог
• налог на добавленную стоимость (НДС)

 
 
 
 

Фаза производства (П) 

• НДФЛ (потребление  трудовых ресурсов)
• водный налог
• налог на добычу полезных ископаемых
• сборы за пользование объектами животного мира
• транспортный налог

 
 
 
 

Фаза реализации  готовой продукции (Т2-Д2) 

• акцизы
• НДС
• налог на прибыль

 
 
 
 

Домашнее  задание 

1.Дискуссионные вопросы  сущности налогов и функций

2.Общие и частные  теории налогов

3.Обязательные элементы  налогообложения по НК РФ