Контрольная работа по “Налоги и налогообложение”

230670*496=114412320

2. Рассчитываем рентабельность общей продукции

114412320*20/100%=22882464 руб.

3. Налог на добавленную стоимость, полученной от покупателей за реализованные им товары. работы, услуги собственного производства (НДС), руб.:

НДСпол=Ор*Сндс/100%=22882464*18/100%=4118843,52

4. НДС, уплаченный поставщиками

       НДСупл.=Ст ос*Сндс/(100+Сндс)=8432540*18/118=1286319,66 руб.

5. Налог на добавленную стоимость, уплачиваемый юридическим лицом в бюджет ,руб.:

НДСбюд=НДСпол – НДСупл=4118843,52-1286319,66=28322523,86 руб.

 

Задание№3(Транспортный налог)

Произвести расчет транспортного  налога за год автомобиля легковой мощности двигателя 270 л.с.Дата регистрации с 01.01.04 по 01.02.04.

 

Решение:

Налоговая ставка для легковых автомобилей  с мощностью двигателя свыше 250 л.с. – 30 р.Коэффициент, корректирующий налоговую базу равен 0,083(1мес./12мес)

30*270*0,083=672,3 руб.- сумма налога за год.

 

Задание№4(Единый социальный налог)

Произвести расчет единого социального  налога, используя данные таблиц. Результаты расчета оформить в виде таблицы.

 

Исходные данные, вариант№7

Таблица 1

 

 

 

Фамилия	Заработная плата работников, руб	Количество детей	Сумма полученных призов в феврале ,руб.	Сумма средств на обучение, руб	Сумма средств на лечение  и медикаменты, руб.
Светлов	15000	3	-	39000	-
Попова	6500	2	-	-	-
Шацких	7000	-	3800	-	1200
Иванов	4800	-	-	12000	-
Шабанова	3500	1	1900	-	-
Заложных	3000	-	-	-	-
Орлова	3100	3	2000	-	-

  
Решение:

Фонд социального страхования (ФСС) – 3.2%

Федеральный бюджет- 20%

ФОМС-0.8%

Налог на травматизм – 2%

Светлов:

За январь

Федерал .бюджет 15000*20/100%=3000руб.

ФОМС – 15000*0.8/100%=120руб.

ФСС- 15000*3.2/100%=480руб

На травматизм – 15000*2/100%=300руб.

Аналогичны расчеты за февраль  и март т.к. никаких дополнительных выплат не производилось.

ЕСН=15000*3*0.26=11700руб. – за три месяца

Попова:

За январь

Федерал .бюджет 6500*20/100%=1300руб.

ФОМС – 6500*0.8/100%=52руб.

ФСС- 6500*3.2/100%=208руб

На травматизм – 6500*2/100%=130руб.

Аналогичны расчеты за февраль  и март т.к. никаких дополнительных выплат не производилось.

ЕСН=6500*3*0.26=5070руб. – за три месяца

Шацких:

За январь

Федерал .бюджет 7000*20/100%=1400руб.

ФОМС – 7000*0.8/100%=56руб.

ФСС- 7000*3.2/100%=224руб

На травматизм – 7000*2/100%=140руб.

За февраль:

Федерал .бюджет 10800*20/100%=2160руб.

ФОМС – 10800*0.8/100%=86.4руб.

ФСС- 10800*3.2/100%=345.6руб

На травматизм – 10800*2/100%=216руб

За март расчеты аналогичны январю т.к. в марте никаких дополнительных выплат не производилось.

ЕСН- 24800*0.26=6448руб. – за три месяца

 

 

Иванов:

За январь

Федерал .бюджет 4800*20/100%=960руб.

ФОМС – 4800*0.8/100%=38.4руб.

ФСС- 4800*3.2/100%=153.6руб

На травматизм – 4800*2/100%=96руб

Аналогичны расчеты за февраль  и март т.к. никаких дополнительных выплат не производилось.

ЕСН=4800*3*0.26=3744руб. – за три месяца

Шабанова:

За январь

Федерал .бюджет 3500*20/100%=700руб.

ФОМС – 3500*0.8/100%=28руб.

ФСС- 3500*3.2/100%=112руб

На травматизм – 3500*2/100%=70руб

За февраль:

Федерал .бюджет 5400*20/100%=1080руб.

ФОМС – 5400*0.8/100%=43.2руб.

ФСС- 5400*3.2/100%=172.8руб

На травматизм – 5400*2/100%=108руб

За март расчеты аналогичны январю т.к. в марте никаких дополнительных выплат не производилось.

ЕСН- 12400*0.26=3224руб. – за три месяца

Заложных:

За январь

Федерал .бюджет 3000*20/100%=600руб.

ФОМС – 3000*0.8/100%=24руб.

ФСС- 3000*3.2/100%=96руб

На травматизм – 3000*2/100%=60руб

Аналогичны расчеты за февраль и март т.к. никаких дополнительных выплат не производилось.

ЕСН=3000*3*0.26=2340руб. – за три месяца

Орлова:

За январь

Федерал .бюджет 3100*20/100%=620руб.

ФОМС – 3100*0.8/100%=24.8руб.

ФСС- 3100*3.2/100%=99.2руб

На травматизм – 3100*2/100%=62руб

За февраль:

Федерал .бюджет 5100*20/100%=1020руб.

ФОМС – 5100*0.8/100%=40.8руб.

ФСС- 5100*3.2/100%=163.2руб

На травматизм – 5100*2/100%=102руб

За март расчеты аналогичны январю т.к. в марте никаких дополнительных выплат не производилось.

ЕСН- 11300*0.26=2938руб. – за три месяца

 

 

 

 

 

 

 

Фамилия	Месячный оклад	Выплаты подлежащее налогообложению			Федеральный бюджет			ФОМС			ФСС			Налог на травматизм			Итого ЕСН
		январь	февраль	март	январь	февраль	март	январь	февраль	март	январь	февраль	март	январь	февраль	март
1.Светлов	15000				3000	3000	3000	120	120	120	480	480	480	300	300	300	11700
2.Попова	6500				1300	1300	1300	52	52	52	208	208	208	130	130	130	5070
3.Шацких	7000		3800		1400	2160	1400	56	86.4	56	224	345.6	224	140	216	140	6448
4.Иванов	4800				960	960	960	38.4	38.4	38.4	153.6	153.6	153.6	96	96	96	3744
5.Шабанова	3500		1900		700	1080	700	28	43.2	28	112	172.8	112	70	108	70	3224
6.Заложных	3000				600	600	600	24	24	24	96	96	96	60	60	60	2340
7.Орлова	3100		2000		620	1020	620	24.8	40.8	24.8	99.2	163.2	99.2	62	102	62	2938

Таблица 2

 

Задание №5(Налог на доходы физических лиц)

Произвести расчет налога на доходы физических лиц, используя данные таблицы 1.Результаты расчета оформить в  виде таблицы.

 

Решение:

Светлов

Стандартные вычеты:

- на работника составят 400*12 руб. т.к. за налоговый период совокупный доход превысил 40 000 руб.

- на трех детей 1000*12*3 руб. т.к. совокупный доход за налоговый период нарастающим итогом не превысил 280 000 руб.

Социальные вычеты :

- на обучение 39 000 руб.

Совокупный доход работника  за год составил

(15 000*12)=180 000 руб.

Итоговая сумма совокупного  дохода для налогообложения равна:

По ставке 13% - (180 000-36 000-39000-4800)=100 200 руб.

Налог на доходы физического лица за год равен:

100 200*13/100%=13 026 руб.

 

 

 

Попова

Стандартные вычеты:

- на работника составят 400*12 руб. т.к. за налоговый период совокупный доход превысил 40 000 руб.

- на двух детей 1000*12*2 руб. т.к. совокупный доход за налоговый период нарастающим итогом не превысил 280 000 руб.

Совокупный доход работника  за год составил

(6500*12)=78 000 руб.

Итоговая сумма совокупного  дохода для налогообложения равна:

По ставке 13% - (78 000-24 000-4800)=49 200 руб.

Налог на доходы физического лица за год равен:

49 200*13/100%=6 396руб.

Шацких

Стандартные вычеты:

- на работника составят 400*12 руб.  т.к. за налоговый период совокупный доход превысил 40 000 руб.

Социальные вычеты:

- на медикаменты 1200 руб.

Совокупный доход работника  за год составил

(7 000*12+3 800)=87 800 руб.

Итоговая сумма совокупного  дохода для налогообложения равна:

По ставке 13% - (87 800-1 200-4800)=81 800 руб.

Налог на доходы физического лица за год равен:

81 800*13/100%=10 634 руб.

По ставке 35% - 3 800 руб.

3 800*35/100%= 1330 руб.

10 634+1330=11 964 руб.

Иванов

Стандартные вычеты:

- на работника составят 400*12 руб.  т.к. за налоговый период совокупный доход превысил 40 000 руб.

Социальные вычеты:

- на обучение 12 000 руб.

Совокупный доход работника  за год составил

(4 800*12)=57 600 руб.

Итоговая сумма совокупного  дохода для налогообложения равна:

По ставке 13% - (57 600-12000-4800)=40 800 руб.

Налог на доходы физического лица за год равен:

40 800*13/100%=5 304 руб.

Шабанова

Стандартные вычеты:

- на работника составят 400*12 руб.  т.к. за налоговый период совокупный доход превысил 40 000 руб.

- на одного ребенка 1 000*12 руб.  т.к. совокупный доход за налоговый период нарастающим итогом не превысил 280 000 руб.

Совокупный доход работника  за год составил

(3500*12+1900)= 43900 руб.

Итоговая сумма совокупного  дохода для налогообложения равна:

По ставке 13% -(43 900 – 12 000-4800)=27 100 руб.

По ставке 35% - 1900 руб.

Налог на доходы физического лица за год равен:

27 100*0,13= 3 523 руб.

1900*0,35= 665 руб.

3 523+665= 4 188 руб.

Заложных

Стандартные вычеты:

Совокупный доход работника  за год составил

3000*12= 36 000 руб.

Налог на доходы физического лица за год равен:

36 000*13/100= 4680 руб.

Орлова

Стандартные вычеты:

- на трех детей 1000*12*3 руб. т.к.  совокупный доход за налоговый  период нарастающим итогом не  превысил 280 000 руб.

Совокупный доход работника  за год составил

3100*12+2000= 39 200 руб.

Итоговая сумма совокупного  дохода для налогообложения равна:

По ставке 13% -(39 200 – 36 000)=3200 руб.

По ставке 35% - 2000 руб.

Налог на доходы физического лица за год равен:

3200*0,13= 416руб.

2000*0,35= 700 руб.

416+700= 1116руб.

 

Фамилия	Сумма совокупного дохода	Вычеты			Налогообла- гаемая база (ст.13%)	Налогообла- гаемая база   (ст.35%)	Совокупная величина налога за год
		Стандар- тные	Социаль- ные	Имущест- венные
1.Светлов	180 000	40 800	39 000	-	100 200	-	13 026
2.Попова	78 000	28 800	-	-	49 200	-	6 396
3.Шацких	87 000	4 800	1 200	-	81 800	3 800	11 964
4.Иванов	57 600	4 800	12 000	-	40 800	-	5 304
5.Шабанова	43 900	16 800	-	-	27 100	1900	4 188
6.Заложных	36 000	-	-	-	36 000	-	4 680
7.Орлова	39 200	36 000	-	-	3 200	2000	1116

Таблица 3 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

1.”Налог на доходы физических лиц” части второй Налогового Кодекса Российской Федерации

2.Рыманов А.Ю. Налоги и налогообложение:  Учебное пособие для вузов-  М.:Инфра-М,2007.-332 с.

3.Миляков Н.В. Налоги и налогообложение:  Учебник для вузов.-7-е изд., перераб.  и доп.-М. :Инфра-М, 2008.-518 с.

4.Черкасова И.О., Жукова Т.Н. Налоги  и налогообложение.-СПБ.Вектор,2006.-225 с.

5. Интернет ресурсы.