Контрольная работа по «Налоги и налогообложение»

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное

бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Комсомольский-на-Амуре государственный

технический университет»

 

 

Кафедра «Экономика и финансы»

Направление – 080100 «Экономика»

 

 

 

 

 

Контрольная работа

По дисциплине «Налоги и налогообложение»

Вариант 7

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2013

 

Содержание

1 Задача…………………………………….………………………………………3

2 Решение...………………………………………………………………………..4

Список использованных источников………………………..……………….......7

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Задача

Определить сумму, подлежащую перечислению в бюджет за 2 квартал 2004 года:

1) налога на добавленную стоимость (НДС);

2) единого социального  налога (ЕСН);

3) налога на доходы  физических лиц;

4) налога на имущество;

5) налога на прибыль.

Дано:  ООО «Парус» за отчетный период имело выручку от продажи продукции 

Таблица 1 – Выручка от продажи

Месяц	Выручка с НДС, тыс. руб.
Апрель	3450
Май	3280
Июнь	1320
Итого:	8050

 

          1. За отчетный период оприходованы  и оплачены комплектующие изделия, поступившие 

от поставщиков, на сумму 106,2тыс. руб., в том числе НДС – 10,2 тыс. руб.;

2.  Оплачена аренда  помещения склада – 5,9 тыс. руб., в  том числе НДС –          0,9 тыс.

руб.  

3.  Приобретена  и  введена  в  эксплуатацию  программа  «Галактика»  стоимостью  11,8

тыс.руб. (с НДС). 

4.  Перечислен аванс  в счет будущих поставок материалов  в сумме 11,8 тыс. руб., в том 

числе НДС – 1,8 тыс. руб.  

5.  Начислена заработная  плата 50 работникам:

-  за апрель –  145  тыс. руб.;

-  за май - 155  тыс. руб.;

-  за июнь – 165  тыс. руб.

10 работников имеют двух  детей, 25 работников имеют одного  ребенка в возрасте до

18 лет  и совокупный  доход с начала года менее 20 тыс. руб.;

У 15 работников совокупный доход  с начала года превысил 20 тыс. руб.

6.  За  отчетный  период  были  израсходованы  материалы  на производство  продукции   в

сумме – 55 тыс. руб.  

7.  Оплачен  счет  автотранспортной  организации  за  доставку  продукции  покупателям  – 

17,7 тыс. руб. , в том числе НДС – 2,7 тыс. руб.

8.  Начислена амортизация  на основные средства (рассчитать  по табл. п.9)

9.  Сумма остатков по  счету 01 «Основные средства» составила:

Таблица 2 – Основные средства

Наименование	Отчетные данные на период, тыс. руб.
	01.01.04	01.02.04	01.03.04	01.04.04	01.05.04	01.06.04	01.07.04
Здания	150	146	142	138	134	130	126
Машины	90	88	86	84	82	80	78
Оборудование	70	68	66	64	62	60	58
Земельные участки	200	200	200	200	200	200	200
Итого:	510	502	494	486	478	470	462

 

2 Решение:

1. Определим сумму налога  на добавленную стоимость, подлежащую  перечислению в бюджет за 2 квартал 2004 года, следующим образом:

а) определим НДС полученный за 2 квартал 2004г.:

8050*18/118=1227,966 тыс.руб.;

б) определим НДС уплаченный за 2 квартал 2004г.:

- материалы – 10,2 тыс.руб.

- аренда помещения цеха  – 0,9 тыс.руб.

- НДС уплаченный за  программный продукт – 11,8*18/118=1,8 тыс.руб.

Всего НДС уплаченный: 10,2+0,9+1,8=12,9 тыс.руб.

в) определим НДС к перечислению в бюджет:

1227,966-12,9=1215,066 тыс. руб.

2. Определим сумму единого  социального налога (ЕСН), подлежащую  перечислению в бюджет за 2 квартал 2004 года, следующим образом:

=*26 % = 465*0,26 = 120,9 тыс.руб., в том числе:

а) в федеральный бюджет (20 %): 465*0,2 = 93 тыс.руб.;

б) в Фонд социального страхования (2,9 %): 465*0,029 = 13,49 тыс.руб.;

в) в ФОМС (3,1 %): 465*0,031 = 14,42 тыс.руб., в том числе:

- в федеральный ФОМС (1,1 %): 465*0,011 = 5,12 тыс.руб.

- в территориальный ФОМС (2 %): 465*0,02 = 9,3 тыс.руб.

3. Определим сумму налога  на доходы физических лиц (НДФЛ), подлежащую перечислению в бюджет  за 2 квартал 2004 года, следующим образом:

а) определим сумму стандартных вычетов за 2 квартал 2004 года:

(10*1,2+25*0,6+30*0,4)*3=117 тыс.руб.

б) определим налогооблагаемую базу за 2 квартал 2004 года:

465-117=348 тыс.руб.

в) = 348*0,13 = 45,24 тыс.руб.

4. Определим сумму налога  на имущество организации, подлежащую  перечислению в бюджет за 2 квартал 2004 года, следующим образом:

а) среднегодовая стоимость имущества:

(++++++)/(6+1) = (310+302+294+286+278+270+262)/7 = 286 тыс.руб.

б) =286*2,2 % = 256*0,022 = 6,292 тыс.руб.

в) = 6,292/4 = 1,573 тыс.руб.

5. Определим сумму налога  на прибыль организаций, подлежащую  перечислению в бюджет за 2 квартал 2004 года, следующим образом:

а) сумма доходов = 6834,93 тыс.руб.:

- выручка – НДС = 8050-1227,966 = 6822,03 тыс.руб.

б) сумма расходов = 674,9 тыс.руб.:

-материалы = 55 тыс.руб.

- заработная плата = 465 тыс.руб.

- ЕСН = 120,9 тыс.руб.

-амортизация основных  средств за 2 квартал 2004 года = 24 тыс.руб.

-приобретение программного  продукта = 10 тыс.руб.

55+465+120,9+24+10 = 674,92 тыс.руб.

в) сумма валовой прибыли = -  = 6822,03 – 674,9 = 6147,13 тыс.руб.

г) сумма налогооблагаемой прибыли =  - = 6147,13 – 1,573 = 6145,56 тыс.руб.

д) = * 24 % = 6145,56 * 0,24 = 1474,93 тыс.руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованных источников

 

1 Налоговый кодекс Российской Федерации. Комментарии к последним изменениям / Под ред. Г.Ю. Касьяновой (2-е изд., перераб. и доп.). – М.: АБАК, 2006. – 624 с.3 Орлова, В. М. Современные методики расчета налоговой нагрузки на предприятия // Налоги (газета), №31, 2007.

2 Александров, И.М. Налоги и налогообложение: учебник для студ. вузов / Александров, Иван Михайлович. – Изд. 5-е, перераб. и доп. – М.: Дашков и Ко, 2006. – 318 с. – Библиогр.: с. 308 – 309.

3  Кириллова, О.С., Муравлева Т.В. Налоги и налогообложение: курс лекций. – М.: Изд-во Экзамен, 2005

4 Перов, А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие. – 7-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт-Издат, 2007. – 810 с.

5 Гудимов, В.И. (канд. юрид. наук.) Стадия налогового контроля в налоговом процессе // Финансовое право. – 2006. – №9. – С. 32 – 35

6 Бельский, К.С. (д-р юрид. наук, проф. РАП) Налоговая система: генезис, основные элементы, принципы // Государство и право. – 2006. – №9. – С. 48 – 55