Контрольная работа по "Налоги и налогообложение"

Федеральное агентство по образованию РФ

Государственное образовательное учреждение высшего  профессионального образования

Нижегородский университет им. Н.И. Лобачевского

Дзержинский филиал. 
 

Специальность «Финансы и кредит» 
 
 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА  
по дисциплине: налоги и налогообложение

Вариант № 1.

  
 
 
 
 
 

Выполнила:

студентка 3 курса з /о 

группы 3-23ФК/15

Данилова  Евгения Валерьевна.

Проверила:

Рачинский Александр Вацлавович. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Дзержинск.

2011 г. 
 
 
 

1. Операции  не подлежащие обложению  акцизами.

 

Акциз – является косвенным налогом. Он устанавливается на отдельные виды товаров, и включаются в структуру цены подакцизной продукции, во многом определяя уровень цены конечной продукции. Акцизы, как федеральный налог, устанавливаемый Налоговым кодексом Российской Федерации на территории Российской Федерации и обязательный к уплате на всей ее территории, являются стабильным доходным источником федерального бюджета.

На основании  ст. 181 НК РФ к подакцизным товарам  относятся:

1. спирт этиловый  из всех видов сырья, за исключением спирта коньячного;

2. спиртосодержащая  продукция (растворы, эмульсии, суспензии  и другие виды продукции в  жидком виде) с объемной долей  этилового спирта более 9 процентов.

3. алкогольная продукция (спирт питьевой, водка, ликероводочные изделия, коньяки, вино и иная пищевая продукция с объемной долей этилового спирта более 1,5 процента, за исключением виноматериалов).

4. пиво.

5. табачная продукция.

6. автомобили  легковые и мотоциклы с мощностью  двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.).

7. автомобильный бензин.

8. дизельное  топливо.

9. моторные масла  для дизельных и (или) карбюраторных  (инжекторных) двигателей.

10. прямогонный  бензин. 

Классифицируя операции, подлежащие налогообложению  акцизом, можно выделить следующие  группы:

1. Операции по  реализации.

2. Операции по  оприходованию/получению. 

3. Операции с  ввозимыми на таможенную территорию  РФ подакцизными товарами. 

Статья 183 НК РФ предусматривает операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) акцизом, среди которых:

1. Передача подакцизных  товаров одним структурным подразделением  организации, не являющимся самостоятельным  налогоплательщиком, для производства  других подакцизных товаров другому  такому же структурному подразделению  этой организации.

2. Реализация  подакцизных товаров, помещенных под таможенный режим экспорта, за пределы территории Российской Федерации с учетом потерь в пределах норм естественной убыли.Освобождение указанной операции от налогообложения производится в соответствии со статьей 184 НК РФ. Налогоплательщик освобождается от уплаты акциза при реализации произведенных им подакцизных товаров и (или) передаче подакцизных товаров, произведенных из давальческого сырья, помещенных под таможенный режим экспорта, за пределы территории Российской Федерации при представлении в налоговый орган поручительства банка в соответствии со статьей 74 НК РФ или банковской гарантии. Такое поручительство банка (банковская гарантия) должно (должна) предусматривать обязанность банка уплатить сумму акциза и соответствующие пени в случаях непредставления в порядке и сроки, которые установлены пунктом 7 статьи 198 НК РФ, налогоплательщиком документов, подтверждающих факт экспорта подакцизных товаров и неуплаты им акциза и (или) пеней. 
 

3. Первичная  реализация (передача) конфискованных и бесхозяйных подакцизных товаров, подакцизных товаров, от которых произошел отказ в пользу государства и которые подлежат обращению в государственную и (или) муниципальную собственность, на промышленную переработку под контролем таможенных и (или) налоговых органов либо уничтожение. 

4. Не подлежит  налогообложению (освобождается  от налогообложения) ввоз на  таможенную территорию Российской  Федерации подакцизных товаров,  от которых произошел отказ  в пользу государства и которые  подлежат обращению в государственную и (или) муниципальную собственность. 

Отметим, что  Налоговый кодекс РФ устанавливает  правило, что только при ведении  организацией раздельного учета  операций, признаваемых и не признаваемых объектом налогообложения, налогоплательщик имеет право на освобождение от уплаты акцизов. 
 

2. Порядок  уплаты  транспортного налога  физическими лицами.

С 1 января 2003г. вступила в действие гл.28 "Транспортный налог" НК РФ.

Транспортный  налог устанавливается НК РФ и  законами субъектов РФ и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ. Законодательные органы субъектов РФ определяют ставку транспортного налога в пределах установленных НК РФ, порядок и сроки его уплаты, а также налоговые льготы и основания для их использования.

Объектом налогообложения признаются следующие транспортные средства: автомобили; мотоциклы; мотороллеры; автобусы; другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу; самолеты; вертолеты; теплоходы; парусные суда; катера; снегоходы; моторные лодки; гидроциклы; несамоходные (буксирные) суда; другие водные и воздушные транспортные средства.

Налогоплательщиками транспортного налога признаются физические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства (как пользующиеся ими сами, так и передавшие их по доверенности после 29 июля 2002г.), а также физические лица, на которых транспортные средства не зарегистрировано, но которые получили его по доверенности, но которые получили его по доверенности, датированной до 29 июля 2002г. (если собственник транспортного средства уведомил налоговую инспекцию о факте передачи, если же он не сделал этого, то налог будет платить он сам). 

Для того чтобы  рассчитать сумму транспортного  налога, подлежащую уплате в бюджет, необходимо определить налоговую базу, налоговую ставку по данному транспортному средству, а затем умножить налоговую базу на налоговую ставку и на специальный коэффициент, который определяется как соотношение числа полных месяцев, в которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в отчетном (налоговом) периоде, причем месяц регистрации транспортного средства и месяц его снятия с учета считается полным (ст.362 НК РФ). 

Налоговая база определяется как мощность двигателя  в лошадиных силах (для транспортных средств, имеющих двигатели); как паспортная статическая тяга реактивного двигателя (суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей) воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы (для воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя); как валовая вместимость в регистровых тоннах (в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств) или как единица транспортного средства для остальных видов транспортных средств. 

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ. Базовые ставки налога, приведенные в таблице, не могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов РФ более в десять раз (табл.1). 

 

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками-физическими  лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются органами, осуществляющими государственную  регистрацию транспортных средств  на территории Российской Федерации.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении  каждого транспортного средства как произведение налоговой базы и налоговой ставки.

Если транспортное средство зарегистрировано или снято  с регистрации (снято с учета, исключено из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового периода, исчисление налога производится с учетом коэффициента, который определяется как отношение числа полных месяцев, в течении которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимаются за полный месяц. 

Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые устанавливаются законами субъектов РФ.  

Физические лица уплачивают транспортный налог после  получения уведомления налогового органа, которое вручается налогоплательщику не позднее 1 июня года, за который налог должен быть уплачен. Налоговые органы рассылают уведомления на основании сведений, полученных ими из регистрирующих органов ГИБДД в течение 10 дней после регистрации транспортного средства или снятия его с учета. 

3.Тест. 

2. Налоговым  кодексом РФ и законами субъектов  РФ о налогах устанавливаются:

а) федеральные  налоги и сборы;   

           б) региональные налоги и сборы; þ

в) местные  налоги и сборы;

г) любые налоги. 

7. В какой бюджет поступает НДС  в текущем году?

а) только в федеральный;  þ         

б) в федеральный, региональный и местные;

в) в региональный и местный;    

г) в федеральный  и региональный. 

7. В какой бюджет поступает НДС  в текущем году?