Контрольная работа по "Налогам и налогообложению"

Кафедра «Финансы и кредит» 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА 
 
 
 
 

                                                    по дисциплине «Налоги и налогообложение»

                                           

                               
 

                                                        Преподаватель:  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Содержание:

Вариант 7.

1. Тесты………………………………………………………………………..3
2. Практические задания……………………………………………………..7

Задача  № 1………………………………………………………………….7

Задача  № 2………………………………………………………………….7

Задача  № 3………………………………………………………………….8

 

Вариант 7.

1. Тесты.

1. Кто составляет декларацию по НДС?

Варианты  возможных ответов:

     1. Налогоплательщик.

     2. Налоговая инспекция.

  3. Покупатель товаров.

Ответ:

      1. Налогоплательщик, согласно п.4 ст. 23, п.5 ст.174 НК РФ 

2.Как определяется сумма акциза по алкогольной продукции к уплате в бюджет?

Варианты  возможных ответов:

     1. Вся сумма по реализованной  алкогольной продукции.

     2. Сумма акциза по реализованной  алкогольной продукции «минус» налоговые вычеты, уплаченные по спирту, «минус» сумма авансового платежа в форме покупки акцизных марок либо региональных специальных марок.

     3. Сумма акциза по реализованной  алкогольной продукции «минус» стоимость использованных федеральных специальных, подакцизных, региональных специальных марок.

Ответ:

     2. Сумма акциза по реализованной алкогольной продукции «минус» налоговые вычеты, уплаченные по спирту, «минус» сумма авансового платежа в форме покупки акцизных марок либо региональных специальных марок, согласно  п. 4, 6 ст. 202 НК РФ 

3. Как часто уплачивают налог на прибыль малые предприятия?

Варианты  возможных ответов:

     1. Авансовыми ежемесячными платежами.

     2. По декларации за налоговый  период.

  3.Авансовыми платежами ежеквартально по окончании отчетного периода.

Ответ:

     3. Авансовыми платежами ежеквартально по окончании отчетного периода, согласно п.3 ст.286 НК РФ. 

4. В какой срок в налоговые органы организации представляют налоговые декларации по единому сельскохозяйственному налогу по итогам налогового периода?

Варианты  возможных ответов:

     1. Не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

     2. Не позднее 25 дней со дня  окончания налогового периода.

  3.Не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Ответ:

     1. Не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, согласно п. 2 ст. 346(10) НК РФ 

5. Какие права предоставлены представительным органам муниципальных образований в отношении земельного налога?

Варианты  возможных ответов:

       1. Определить кадастровую стоимость земельных участков.

      2.Устанавливать налоговые льготы, основания и порядок их применения.

   3.Классифицировать земельные участки по отношению к применяемым ставкам.

Ответ:

     2.Устанавливать налоговые льготы, основания и порядок их применения, согласно п.2 ст. 387 НК РФ. 

6. Что является налоговой базой при упрощенной системе налогообложения?

Варианты  возможных ответов:

          1. Денежное выражение вмененного  дохода.

          2. Только денежное выражение доходов.

        3. Денежное выражение доходов  организации или денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.

Ответ:

     3. Денежное выражение доходов организации или денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов, согласно п.2 ст. 346(18) НК РФ. 

7. Кем распределяются доходы от уплаты налога при упрощенной системе налогообложения?

Варианты  возможных ответов:

     1. Налоговыми органами.

     2. Финансовыми органами.

  3. Органами федерального казначейства.

Ответ:

     3. Органами федерального казначейства, согласно ст. 346(22) НК РФ.  

8. Чем руководствуются субъекты РФ, устанавливая ставки транспортного налога?

Варианты  возможных ответов:

    1. Налоговые ставки устанавливаются  произвольными, т.е. органы власти субъектов РФ принимают самостоятельное решение.

    2. Органы власти субъектов РФ  принимают за основу налоговые ставки, установленные гл. 28 НК РФ, и могут их увеличить (уменьшить), но не более, чем в 5 раз.

     3. Законами субъектов РФ налоговые  ставки, установленные гл. 28 НК РФ, могут быть только увеличены, но не более, чем в 5 раз.

Ответ:

     2. Органы власти субъектов РФ принимают за основу налоговые ставки, установленные гл. 28 НК РФ, и могут их увеличить (уменьшить), но не более, чем в 5 раз.

     Согласно  п. 2 ст. 361 НК РФ. С изменениями НК РФ от 20.02.2010г. налоговые ставки, указанные в п.1 настоящей статьи, могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов РФ, но не более чем в десять раз.

 

2. Практические задания.

Задачи.

Задача  № 1.

1. Стоимость  реализованных товаров по розничным  ценам – 375000 р.

2.Торговая  наценка – 25 %.

3.Ставка  НДС – 10 %.

     Определить  сумму налога на добавленную стоимость по реализованным товарам.

Решение:

Розничные цены без НДС: 375000:1,1= 340909

Сумма НДС по реализации составляет 375000-340909=34091р.

Организация согласно ст. 171 НК РФ вправе уменьшить  сумму НДС на размер налоговых  вычетов. Налоговым вычетам подлежат сумму налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг). НДС, уплаченный оптовой фирме.

Оптовая цена без НДС = Розничная цена без  НДС – Торговая наценка = 34091-0,25*Оптовая  цена без НДС.

Оптовая цена без НДС = Розничная цена без НДС:1,25=340909:1,25=272727р.

Сумма НДС, уплаченная поставщику товаров (налоговый  вычет)= 272727*0,1=27273р.

Сумма НДС к уплате: 34091-27273=6818р.

Ответ: сумма налога на добавленную стоимость по реализованным товарам = 6818р. 

     Задача  № 2.

1.Мощность  двигателя легкового автомобиля  – 85 л.с.

2.Ставка  налога за 1 л.с. – 8р. 50 к.

3.Автомобиль  приобретен физическим лицом  в марте текущего года.

     Определить  транспортный налог к уплате в  бюджет.

Решение:

     Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.358 НК РФ.

   Налоговая база определяется в соответствии со ст.359 НК РФ в отношении транспортных средств, имеющих двигатели как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

      В случае регистрации транспортного  средства и (или) снятия его с регистрации (учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в налоговом (отчетном) периоде исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента:

Число полных месяцев нахождения ТС у налогоплательщика

Коэффициент= ----------------------------------------------------------------------------------.

Число календарных  месяцев в налоговом (отчетном) периоде

     При этом месяц регистрации транспортного  средства, а также месяц снятия его с регистрации принимается  за полный месяц. В случае регистрации  и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается за полный месяц (ст. 362 НК РФ).

      Коэффициент = 10:12=0,5

      Сумма налога 85 л.с.*8,5р.*10:12=602р.

Ответ: сумма транспортного налога составит 602р. 

     Задача  № 3.

1.Объем  забранной воды из реки Дон – 800 тыс. куб. м.

2.Установленный  лимит забора воды – 500 тыс.  куб. м.

3.Ставка  водного налога за 1000 куб. м.

     Определить  сумму водного налога.

Решение:

Ставка  водного налога за 1000 куб.м. – 294р. (взята  из НК РФ)

     Согласно  ст. 333(12) НК РФ сумма водного налога по итогам каждого налогового периода исчисляется как произведение налоговой базы и соответствующей ей налоговой ставки.

     Согласно  ст. 333(10) НК РФ при заборе воды налоговая база определяется как объем воды, забранной из водного объекта за налоговый период.

     Согласно  ст. 333(12) НК РФ при заборе воды сверх установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования налоговые ставки в части такого превышения устанавливаются в пятикратном размере налоговых ставок.

     Сумма налога: 500*294+(800-500)*294*5=147000+300*1470=588000р.

     Ответ: Сумма водного налога 588000р.

 

     Список  использованной литературы.

     1. Налоговый Кодекс Российской  Федерации: по состоянию на 20 февраля  2010 года. – Новосибирск, 2010.