Контрольная работа по «Налогам и налогообложению»

 

                       Негосударственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Русско-Британский Институт Управления»

Факультет заочного обучения 
 
 
 

Контрольная работа

По дисциплине «Налоги и налогообложение»

080100.62 Экономика

вариант 3 
 
 
 

                                                           Выполнил:

                                                                               студентка группы Э-32

                                                                                           Н.В. Волкова

                                                                                          Проверил:

                                                                                         О.С.Кузюкова 

Челябинск 2010 

ВВЕДЕНИЕ 
 

          В настоящее время понятию налог уделяется особое внимание. Как известно, основная часть доходов государства составляют именно налоги. Основным критерием отличия налога от неналогового платежа выступает признак нормативно – отраслевого регулирования.

         С развитием государства были созданы механизмы, обеспечивающие финансирование государственных расходов. Налоги носят всеобщий характер, обусловленный тем, что государство для общественно значимых затрат вынуждено формировать централизованные денежные фонды. Централизованные ресурсы государству необходимы для осуществления общественно необходимых расходов.

           Государство вынуждено осуществлять затраты на мероприятия, которые кроме него никто не может осуществить. К таким мероприятиям относятся затраты на:

1) товары  и услуги общественного пользования:  содержание общественного транспорта, содержание дорог, освещение улиц, уборка мусора и т.д. , работа  правоохранительных органов и  оборона.

2) расходы  на социально – культурные  мероприятия – образование, культура, здравоохранение, затраты на фундаментальную  науку, помощь нуждающимся (пособия  по временной нетрудоспособности, детские пособия, пособия по  инвалидности, пенсии).

3) расходы  на поддержку промышленности  и занятости, дотации убыточным  производствам с/х, мероприятия  по обеспечению занятости населения,  инвестиционные субсидии для  модернизации предприятий.

4) расходы  по ликвидации последствий стихийных  бедствий и терактов.

5) расходы  на содержание органов государственного  управления.

     Таким образом, налоги являются  неотъемлемой частью финансирования  государственных расходов и пополняют  большую часть государственного  бюджета.

              
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Задача1.

Исчислить налог  на прибыль за первый квартал 

Выручка от реализации без НДС  395180 т.р.

Затраты на производство 315640 т.р.

Прибыль от реализации  ОПФ 980 т.р.

Прибыль от прочих операций  420 т.р.

Доход по акциям   680 т.р.

Доход от долевого участия   910 т.р.

Штраф, пени, неустойки  1020 т.р.

Прибыль на здравоохранение 1894 т.р.

Прибыль предполагаемая  30600 т.р.

 Учетная  ставка ЦБ 70 т.р. 

Решение: 

      Налоговая база это прибыль  = Доходы – расходы

      Доходы определяем за минусом  НДС по ставке 18 и 10%, включаем  сюда же внереализационный доход  (доход от аренды).

     Далее определяем величину расходов, которые складываются из:

Материальные  расходы, зар.плата, ЕСН (26 % от з.п.), амортизация, расходы на продажу, расходы на ремонт основных средств, внереализационные  расходы ( амортизационные отчисления по аренде имущества).

     Далее сумму налога определяем  как = (Дох. – Расх.) * 24 %. 

395180+980+420+680+910+1894+30600=  430664т.р.

315640+ 1020+70= 316730 т.р.

      НБ= (  430664- 316730)*24%= 27344.16 т.р. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Задача 2.

     Рассчитать  налог на доходы физического лица с января по декабрь нарастающим  итогом с начала года с доходов  полученных физическим лицом по основному  месту работы.

     Данные  для расчета:

     Гражданин принимал участие в боевых действиях, имеет двух детей в возрасте 10 и 13 лет.

     По  основному месту работы имел следующие  доходы:

1. Должностной оклад – 3000руб.
2. Ежемесячно выплачивалась премия – 20% от оклада
3. Ежемесячно выплачивалась компенсация на питание – 100руб.

В марте  и июле был в командировке в  течение 20 дней

- суточные  за время командировки – 70руб.

- проживание  в гостинице – 290руб. 

В январе получил материальную помощь – 2500руб.

Ребенку оплачена путевка туристко-экскурсионного характера в дни школьных каникул  – 1700руб.

Расчет:

Январь  – 6200-500-1000-1000=3700*13%=481руб.

Февраль – (3700-500-1000-1000)*13%=156руб.

Март  – (10900-500-1000-1000)*13%=1092руб.

Апрель  – (5400-500-1000-1000)*13%=377руб.

Май – (3700-500-1000-1000)*13%=156руб.

Июнь  – (3700-500-1000-1000)*13%=156руб.

Июль - (10900-500-1000-1000)*13%=1092руб

Август– (3700-500-1000-1000)*13%=156руб.

Сенябрь– (3700-500-1000-1000)*13%=156руб.

Октябрь– (3700-500-1000-1000)*13%=156руб.

Ноябрь– (3700-500-1000-1000)*13%=156руб.

        Декабрь– (3700-500-1000-1000)*13%=156руб. 

Задача 3.

 Расчитать  транспортный налог с владельцев  транспортных средств.

     Таблица 3.

        Часть 2.  Земельный налог

       Общие положения 

       Земельный налог (далее в настоящей  главе - налог) устанавливается  настоящим Кодексом и нормативными  правовыми актами представительных  органов муниципальных образований,  вводится в действие и прекращает  действовать в соответствии с  настоящим Кодексом и нормативными  правовыми актами представительных  органов муниципальных образований  и обязателен к уплате на  территориях этих муниципальных  образований.В городах федерального  значения Москве и Санкт-Петербурге  налог устанавливается настоящим  Кодексом и законами указанных  субъектов Российской Федерации,  вводится в действие и прекращает  действовать в соответствии с  настоящим Кодексом и законами  указанных субъектов Российской  Федерации и обязателен к уплате  на территориях указанных субъектов Российской Федерации. Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований (законодательные органы государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой, порядок и сроки уплаты налога. При установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) могут также устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков. 
 
 
 

     Налогоплательщики

     1. Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

     2. Не признаются налогоплательщиками  организации и физические лица  в отношении земельных участков, находящихся у них на праве  безвозмездного срочного пользования  или переданных им по договору  аренды. 

       Объект налогообложения 

     1. Объектом налогообложения признаются  земельные участки, расположенные  в пределах муниципального образования  (городов федерального значения  Москвы и Санкт-Петербурга), на  территории которого введен налог.2. Не признаются объектом налогообложения:

     1) земельные участки, изъятые из  оборота в соответствии с законодательством  Российской Федерации;

     2) земельные участки, ограниченные  в обороте в соответствии с  законодательством Российской Федерации,  которые заняты особо ценными  объектами культурного наследия  народов Российской Федерации,  объектами, включенными в Список  всемирного наследия, историко-культурными  заповедниками, объектами археологического  наследия;

     3) земельные участки, ограниченные  в обороте в соответствии с  законодательством Российской Федерации,  предоставленные для обеспечения  обороны, безопасности и таможенных  нужд;

     4) земельные участки из состава  земель лесного фонда;

     5) земельные участки, ограниченные  в обороте в соответствии с  законодательством Российской Федерации,  занятые находящимися в государственной  собственности водными объектами  в составе водного фонда. 

       Налоговая база 

     1. Налоговая база определяется  как кадастровая стоимость земельных  участков, признаваемых объектом  налогообложения. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации. 

       Порядок определения налоговой  базы 

     1. Налоговая база определяется  в отношении каждого земельного  участка как его кадастровая  стоимость по состоянию на 1 января  года, являющегося налоговым периодом. Налоговая база в отношении  земельного участка, находящегося  на территориях нескольких муниципальных образований, определяется по каждому муниципальному образованию (гор. При этом налоговая база в отношении доли земельного участка, расположенного в границах соответствующего муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), определяется как доля кадастровой стоимости всего земельного участка, пропорциональная указанной доле земельного участка.2. Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.3. Налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного земельного кадастра о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования. Налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, определяют налоговую базу самостоятельно в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности, на основании сведений государственного земельного кадастра о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.4. Если иное не предусмотрено пунктом 3 настоящей статьи, налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органами муниципальных образований.5. Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков: