Контрольная работа по «Налогам и налогообложению»

     1) Героев Советского Союза, Героев  Российской Федерации, полных  кавалеров ордена Славы;

     2) инвалидов, имеющих III степень  ограничения способности к трудовой  деятельности, а также лиц, которые  имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года  без вынесения заключения о  степени ограничения способности  к трудовой деятельности;

     3) инвалидов с детства;

     4) ветеранов и инвалидов Великой  Отечественной войны, а также  ветеранов и инвалидов боевых  действий;

     5) физических лиц, имеющих право  на получение социальной поддержки  в соответствии с Законом Российской  Федерации "О социальной защите  граждан, подвергшихся воздействию  радиации вследствие катастрофы  на Чернобыльской АЭС" , в соответствии  с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите  граждан Российской Федерации,  подвергшихся воздействию радиации  вследствие аварии в 1957 году  на производственном объединении  "Маяк" и сбросов радиоактивных  отходов в реку Теча" и в  соответствии с Федеральным законом  от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных  гарантиях гражданам, подвергшимся  радиационному воздействию вследствие  ядерных испытаний на Семипалатинском  полигоне";

     6) физических лиц, принимавших в  составе подразделений особого  риска непосредственное участие  в испытаниях ядерного и термоядерного  оружия, ликвидации аварий ядерных  установок на средствах вооружения  и военных объектах;

     7) физических лиц, получивших или  перенесших лучевую болезнь или  ставших инвалидами в результате  испытаний, учений и иных работ,  связанных с любыми видами  ядерных установок, включая ядерное  оружие и космическую технику.6. Уменьшение налоговой базы на  не облагаемую налогом сумму,  установленную пунктом 5 настоящей  статьи, производится на основании  документов, подтверждающих право  на уменьшение налоговой базы, представляемых налогоплательщиком  в налоговый орган по месту  нахождения земельного участка. Порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга).7. Если размер не облагаемой налогом суммы, предусмотренной пунктом 5 настоящей статьи, превышает размер налоговой базы, определенной в отношении земельного участка, налоговая база принимается равной нулю. 

       Особенности определения налоговой  базы в отношении земельных  участков, находящихся в общей  собственности 

     1. Налоговая база в отношении  земельных участков, находящихся  в общей долевой собственности,  определяется для каждого из  налогоплательщиков, являющихся собственниками  данного земельного участка, пропорционально  его доле в общей долевой  собственности.2. Налоговая база  в отношении земельных участков, находящихся в общей совместной  собственности, определяется для  каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного  земельного участка, в равных  долях.3. Если при приобретении  здания, сооружения или другой  недвижимости к приобретателю  в соответствии с законом или  договором переходит право собственности  на ту часть земельного участка,  которая занята недвижимостью  и необходима для ее использования,  налоговая база в отношении  данного земельного участка для  указанного лица определяется  пропорционально его доле в  праве собственности на данный  земельный участок.Если приобретателями  здания, сооружения или другой  недвижимости выступают несколько  лиц, налоговая база в отношении  части земельного участка, которая  занята недвижимостью и необходима  для ее использования, для указанных  лиц определяется пропорционально  их доле в праве собственности  (в площади) на указанную недвижимость. 

        Налоговый период. Отчетный период

     1. Налоговым периодом признается  календарный год.2. Отчетными периодами  для налогоплательщиков - организаций  и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.3. При установлении налога представительный орган муниципального образования (законодательные органы государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) вправе не устанавливать отчетный период. 

       Налоговая ставка 

     1. Налоговые ставки устанавливаются  нормативными правовыми актами  представительных органов муниципальных  образований (законами городов  федерального значения Москвы  и Санкт-Петербурга) и не могут  превышать:

     1) 0,3 процента в отношении земельных  участков: отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства;занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных для жилищного строительства; приобретенных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

     2) 1,5 процента в отношении прочих  земельных участков.2. Допускается  установление дифференцированных  налоговых ставок в зависимости  от категорий земель и (или)  разрешенного использования земельного  участка. 

     Налоговые льготы.

       Освобождаются от налогообложения:

     1) организации и учреждения уголовно-исполнительной  системы Министерства юстиции  Российской Федерации - в отношении  земельных участков, предоставленных  для непосредственного выполнения  возложенных на эти организации  и учреждения функций;

     2) организации - в отношении земельных  участков, занятых государственными  автомобильными дорогами общего  пользования;

     3) утратил силу. - Федеральный закон  от 29.11.2004 N 141-ФЗ;

     4) религиозные организации - в отношении  принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного  и благотворительного назначения;

     5) общероссийские общественные организации  инвалидов (в том числе созданные  как союзы общественных организаций  инвалидов), среди членов которых  инвалиды и их законные представители  составляют не менее 80 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления  уставной деятельности;организации,  уставный капитал которых полностью  состоит из вкладов указанных  общероссийских общественных организаций  инвалидов, если среднесписочная  численность инвалидов среди  их работников составляет не  менее 50 процентов, а их доля  в фонде оплаты труда - не  менее 25 процентов, - в отношении  земельных участков, используемых  ими для производства и (или)  реализации товаров (за исключением  подакцизных товаров, минерального  сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по  перечню, утверждаемому Правительством  Российской Федерации по согласованию  с общероссийскими общественными  организациями инвалидов), работ  и услуг (за исключением брокерских  и иных посреднических услуг);учреждения, единственными собственниками имущества  которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, - в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям;

     6) организации народных художественных  промыслов - в отношении земельных  участков, находящихся в местах  традиционного бытования народных  художественных промыслов и используемых  для производства и реализации  изделий народных художественных  промыслов;

     7) физические лица, относящиеся к  коренным малочисленным народам  Севера, Сибири и Дальнего Востока  Российской Федерации, а также  общины таких народов - в отношении  земельных участков, используемых  для сохранения и развития  их традиционного образа жизни,  хозяйствования и промыслов;

     8) утратил силу. - Федеральный закон  от 29.11.2004 N 141-ФЗ;

     9) организации - резиденты особой  экономической зоны - в отношении  земельных участков, расположенных  на территории особой экономической  зоны, сроком на пять лет с  момента возникновения права  собственности на каждый земельный  участок. 

     Порядок и сроки уплаты налога и авансовых  платежей по налогу

     1. Налог подлежит уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга).При этом срок уплаты налога (авансовых платежей по налогу) для налогоплательщиков - организаций или физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, не может быть установлен ранее срока, предусмотренного пунктом 3 статьи 398 настоящего Кодекса.

     2. В течение налогового периода  налогоплательщики уплачивают, если нормативным правовым актом представительного органа муниципального образования.

     3. Налог и авансовые платежи  по налогу уплачиваются в бюджет  по месту нахождения земельных  участков, признаваемых объектом  налогообложения в соответствии  со статьей 389 настоящего Кодекса.4. Налогоплательщики, являющиеся физическими  лицами, уплачивают налог и авансовые  платежи по налогу на основании  налогового уведомления, направленного  налоговым органом. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Содержание

Введение  …………………………………………………………………….3

Часть 1. Практическая часть

Задача 1………………………………………………………………………4                                    

Задача 2………………………………………………………………………5

Задача 3……………………………………………………………………...6

Часть 2. Теоритическая часть

Земельный налог……………………………………………………………7

Заключение………………………………………………………………..17

Список  использованной литературы……………………………………18 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Список  рекомендуемой литературы 

1. Налоговый Кодекс РФ (части 1 и 2).
2. Таможенный кодекс РФ
3. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Курс лекций. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 304 с.
4. Справочно-правовая система «Гарант».
5. Справочно – правовая система «Консультант».