Совершенствование планирования затрат на персонал организации (на примере ООО "БЗКТ")

В настоящее  время на ООО «БЗКТ» эффективность  работы системы управления персоналом оценивается в основном по «стереотипному показателю», текучести кадров. По данному  показателю, по нашему мнению, оценивают  работу управления еще на многих российских предприятиях. Кроме текучести кадров результативность работы с персоналом, согласно карте процесса КП-09, определяется по укомплектованности кадрами.

По нашему мнению, оценка эффективности работы системы  управления персоналом по укомплектованности кадрами на предприятии учитывает  только количественный фактор наполняемости  численности в целом по заводу без учета удовлетворенности  в нем структурных подразделений. При этом все прекрасно понимают, что отсутствие необходимой численности  в одном из подразделений может  повлечь за собой срыв выполнения планов по предприятию в целом. Кроме  того, этот показатель совершенно не отражает качественный оценку трудового потенциала. Ведь имея 100% количественную обеспеченность в персонале, предприятие может  быть не обеспечено необходимым количеством  специалистов, имеющих нужные для  этого профессиональные навыки и  умения. Доказательством этому может  служить приведенная ниже таблица.  

Таблица 11 Сведения об укомплектованности кадрами

Как видно из приведенных данных, показатель укомплектованности кадрами необходимо рассматривать  в комплексе с анализом трудового  потенциала коллектива предприятия.

Оценка эффективности  управления персоналом может выступить  мощным рычагом роста результативности управленческого процесса в целом. По нашему мнению, оценка эффективности  управления персоналом должна опираться  на критерии, выраженные в объективных  показателях развития производства. В качестве результирующего показателя, характеризующего экономическую эффективность  управления персоналом, можно предложить производительность труда. В пользу этого выбора говорит то, что этот показатель может быть сквозным для  всех работников предприятия, кроме  того, методика его расчета общепризнанна.

В качестве другого  результативного показателя, характеризующего социальную эффективность управления персоналом, выберем коэффициент  обновления персонала. Этот показатель отражает динамику персонала, а также  выступает в роли фактора, косвенно влияющего на производительность труда. Он представляет собой индикатор благополучия в области управления персоналом. Еще одним предлагаемым к учету показателем, характеризующим социальную эффективность управления персоналом, может стать коэффициент выбытия. Высокий уровень выбытия персонала является признаком того, что в ближайшем будущем вероятна повышенная текучесть.

Также следует  заметить, что при оценке эффективности  управления персоналом следует учитывать  затраты на достижение организационных  целей. Реальная эффективность системы  управления персоналом может быть определена только из сопоставления степени  реализации целей с затраченными на это средствами. Эффективность  функционирования системы управления персоналом определяется ее вкладом  в достижение организационных целей. Управление персоналом эффективно настолько64

насколько успешно  персонал организации реализуют  свой потенциал в целях ; развития деятельности предприятия.

Анализ системы  управления персоналом ООО «БЗКТ» показывает, что функции управления персоналом в значительной мере еще рассредоточены между различными службами, отделами и подразделениями, так или иначе  участвующими в решении кадровых вопросов. Отсутствие необходимой координации  не позволяет эффективно управлять  персоналом. Из-за этого подразделения  управления персоналом пока не способны взять на себя роль служб, которые  бы обеспечивали комплекс мер, гарантирующих  качество подбора и расстановки  персонала всех уровней. Фактически они являются || службами учета, контроля и оформления кадровой документации и лишь в слабой степени претендуют на ключевые позиции в управлении и развитии персонала как важнейшего вида ресурсов - человеческого ресурса  предприятия. 

2.2 Анализ планирования  издержек на персонал на предприятии  ООО «БЗКТ» 

Система планирования на ООО «БЗКТ» включает в себя разработку текущих и оперативных планов и бюджетов. В качестве периода  планирования и бюджетирования на предприятии  выбран год и месяц.

Планирование  потребности в'персонале устанавливает  качественный и количественный состав персонала на планируемый период. Количественная потребность в персонале  планируется посредством определения  численности. Для различных категорий  персонала на предприятии применяется  свой метод расчета.

Определить необходимую  численность производственных рабочих  позволяют: производственная программа, норма выработки и бюджет рабочего времени.

Расчеты численности  по общепринятым формулам позволяют  получить среднегодовой показатель. Данный расчет имеет существенный недостаток, он не учитывает колебания потребности  в рабочей силе в отдельные  периоды относительно среднегодового показателя, вызванные различиями в  выпускаемой продукции. Нормативная  трудоемкость выпуска продукции (числитель  формулы) представляет собой суммарный  показатель; он не учитывает, насколько  равномерно распределяется трудоемкость по месяцам или кварталам года в соответствии с колебаниями  объемов производства. А эти колебания  могут быть весьма значительными. Поэтому  рассчитав по формуле среднегодовой  показатель, в отдельные периоды  времени предприятие может испытывать либо нехватку численности, либо ее избыток.

Колебания объемов  производства влияют не только на общую  численность, но и на профессионально-квалификационную структуру рабочих. Ситуация с определением качественной потребности в персонале аналогична ситуации неясности количественной потребности. Следовательно, в отдельные периоды времени на предприятии может возникнуть нехватка рабочих определенной квалификации. Кроме того, необходимо отметить, что при проведении плановых расчетов потребной численности персонала в разрезе структурных подразделений целесообразно привлекать к этой работе их руководителей.

Количественная  и качественная потребность вспомогательных  рабочих рассчитывается с использованием метода расчета по нормам обслуживания или метода расчета по рабочим  местам и нормативам численности.

При расчете  численности управленческого персонала  во внимание принимаются нормы управляемости; прогноз изменения организационной  структуры; штатное расписание.

После определения  количественной и качественной потребности  в персонале составляется план набора кадров. Сущность данного плана заключается  в том, чтобы определить в каком  из подразделений предприятия возникнет  потребность в привлечении работников или их высвобождении. Данный план может  стать неплохой основой для таких  этапов кадрового планирования как  план использования кадров, план сокращения или высвобождения кадров и план обучения персонала.

Кроме того, планирование потребности в рабочих должно базироваться на данных об имеющихся  рабочих местах, а также об их численности и структуре в  будущем периоде с учетом развития производства и внедрения плана  организационно-технических мероприятий. А численность служащих, специалистов и руководителей - на основе действующей  структуры управления и работы по ее совершенствованию, штатного расписания, плана замены вакантных должностей.

Качественное  планирование потребности в персонале  не возможно провести без анализа  трудового потенциала предприятия. В настоящее время данный анализ на предприятии отсутствует. Характеристика трудового потенциала предприятия  можно представить системой показателей  Приложения 6.

Структура рабочей  силы предприятия по категориям работников сама по себе не имеет никакого смысла, поэтому ее рассматривают либо в  динамике, либо для сравнения с  показателями средними по отрасли, либо в сравнении с конкурентами.

Традиционным  показателем статистики человеческих ресурсов является средний возраст  сотрудников организации. В настоящее  время возрастная структура персонала  выглядит следующим образом: 

Отслеживать динамику возрастной структуры лучше по категориям сотрудников, отдельным подразделениям, специальностям. Знание динамики позволит более эффективно управлять процессами планирования потребностей организации  в рабочей силе, подготовки кадрового  резерва, профессионального обучения, компенсации.

Важным показателем  стабильности рабочей силы и преданности  сотрудников организации является показатель продолжительности работы в организации (стаж).

Важнейший показатель динамики рабочей силы предприятия - текучесть кадров. Чем выше показатель текучести, тем ниже стабильность персонала  организации. Для руководства организации  важен не столько сам показатель68 1

текучести кадров, но и причины, по которым люди покидают организацию. Потому необходимо проводит анализ причин текучести и выявлять наиболее серьезные из них.

На основании  плановой численности производится расчет расходов на оплату труда. Сам  процесс формирования фонда оплаты труда в экономической литературе раскрыт достаточно подробно. Планирование средств на оплату труда персонала  на предприятии производится в соответствии с трудовым законодательством и  на основании действующих локальных  нормативных актов, таких как  положения об оплате и стимулировании труда персонала, коллективный договор. При расчете средств, направленных на персонал в отдельный раздел выделены выплаты социального характера. Эти выплаты подразделяются на выплаты, предусмотренные трудовым законодательством  и выплаты, производимые предприятием сверх обязательных.

На подготовку, переподготовку и повышение квалификации персонала предприятие ежегодно тратит более 1 млн. рублей. Для целей  данного процесса планирования издержек составляется смета расходов на подготовку кадров (Приложение 7). Порядок организации  профессиональной подготовки и повышения  квалификации кадров на предприятии  определен стандартом предприятия, разработанного в рамках системы  менеджмента качества. Согласно стандарту  основной задачей подготовки кадров на предприятии является обеспечение  непрерывного развития персонала для  стабильной работы общества. В нем  описан процесс формирования сметы  издержек на подготовку кадров.

В соответствии со стандартом подготовка новых рабочих  должна проводиться по профессиям, необходимым для производства. Средства, направляемые на эту статью плана, обычно составляют 25% от суммы общей суммы  издержек на обучение персонала. Но, необходимо отметить, что, на самом деле, их формирование производится без учета плановой потребности в персонала с  позиций его качественного состава.

Работа по планированию средств на подготовку кадров производится на предприятии без учета плана  потребности в человеческих ресурсах. В план подготовки новых рабочих  берутся цифры, не подтвержденные никакими расчетами. Как видно из сметы, предприятие  должно было подготовить 84 новых рабочих, израсходовав при этом 260 тыс. руб. При  этом не указано, какого квалификационного  уровня должны достичь работники. План повышение квалификации рабочих  также составляется без учета  потребности предприятия. Такой  низкий уровень планирования можно  объяснить отсутствием анализа  квалификационного состава работников. Анализ квалификационного состава  может быть представлен в следующем  виде: