Особливості системи управління стратегією диверсифікованого підприємства ТОВ «Комунтехсервіс»

 

З таблиці 3.8 видно, що впровадження стратегії диверсифікації за часом, займе два місяці. За цей час  підприємство проаналізує результати своєї діяльності, зробить портфельний  і конкурентний аналіз, визначить  серед перспективних напрямків  діяльності кращій, отримає ліцензію, закупить та установить обладнання, і  лише тоді почне надавати послуги  за новим видом діяльності.

Під час впровадження стратегії  диверсифікації підприємству знадобиться  персонал, який наведено у таблиці 3.9.

 

Таблиця 3.9. Необхідний персонал для впровадження стратегії диверсифікації

Посада	Кількість, чол.	Зарплата, грн.	Виплати
Управління
Директор	1	745,00	Щомісячно, під  час всього проекту
Головний бухгалтер	1	665,00	Щомісячно, під  час всього проекту
Виробництво
Головний інженер	1	695,00	Щомісячно, під  час всього проекту
Маркетинг
Маркетолог	1	650,00	Щомісячно, з 1 по 3 місяці

 

Отже, для реалізації проекту  по впровадженню стратегії диверсифікації підприємству знадобиться чотири спеціаліста  з загальною заробітною платою 2755,00 грн.

Статті калькуляції за новими видами послуг, наведені у таблицях 3.10, 3.11, 3.12, 3.13.

 

Таблиця 3.10. Статті калькуляції  по обслуговуванню торгово-технологічного обладнання

Стаття калькуляції	Сума, грн.
Фонд оплати праці (1 електромеханік)	6000,00
Податки: пенсійний фонд 32% соціальне страхування 2,9% безробіття 1,9% нещасні випадки 2,62%	1920,00 74,00 114,00 157,00
Ітого:		8365,00
Накладні витрати 72,5%		6065,00
Ітого:		14430,00
Рентабельність 3%		433,00
Ітого:		14863,00
ПДВ 20%		2973,00
Всього:		17836,00
Вартість 1 л/год = 14863,00/2006 = 7,41 грн.

 

Таблиця 3.11. Статті калькуляції  по обслуговуванню побутового обладнання

Стаття калькуляції	Сума, грн.
Фонд оплати праці (1 електромеханік)	8400,00
Податки: пенсійний фонд 32% соціальне страхування 2,9% безробіття 1,9% нещасні випадки 2,62%	2688,00 243,60 159,60 220,08
Ітого:	11711,28
Накладні витрати 72,5%	8490,68
Ітого:	20201,96
Рентабельність 3%	606,06
Ітого:	20808,02
ПДВ 20%	4161,60
Всього:	24969,62
Вартість 1 л/год = 20808,02/2006 = 10,37 грн.

 

Таблиця 3.12. Статті калькуляції  по обслуговуванню електрообладнання

Стаття калькуляції	Сума, грн.
Фонд оплати праці (3 електромонтера)	24000,00
Податки: пенсійний фонд 32% соціальне страхування 2,9% безробіття 1,9% нещасні випадки 2,62%	7680,00 696,00 456,00 628,80
Ітого:	33460,80
Накладні витрати 72,5%	24259,08
Ітого:	57719,88
Рентабельність 3%	1731,60
Ітого:	59451,48
ПДВ 20%	11890,30
Всього:	71341,78
Вартість 1 л/год = 59451,48/2006/3 = 9,88 грн.

Таблиця 3.13. Статті калькуляції  по обслуговуванню газового обладнання

Стаття калькуляції	Сума, грн.
Фонд оплати праці (5 слюсарів)	36000,00
Податки: пенсійний фонд 32% соціальне страхування 2,9% безробіття 1,9% нещасні випадки 2,62%	11520,00 1044,00 684,00 943,00
Ітого:	50191,00
Накладні витрати 72,5%	36389,00
Ітого:	86580,00
Рентабельність 3%	2597,00
Ітого:	89177,00
ПДВ 20%	17835,00
Всього:	103896,00
Вартість 1 л/год = 89177,00/2006/5 = 8,89 грн.

 

Фінансові показники реалізації проекту по впровадженню стратегії диверсифікації, наведені у таблиці 3.14.

 

Таблиця 3.14. Фінансові показники реалізації проекту по впровадженню стратегії  диверсифікації

Показник	2006 рік	2007 рік	2008 рік
1	2	3	4
1. Коефіцієнт  поточної ліквідності (CR), %	1,18	1,19	2,24
2. Коефіцієнт  швидкої ліквідності (QR), %	1,15	1,28	2,04
3. Чистий обіговий  капітал (NWC), UAH	167 871,25	197 085,65	240 143,68
4. Чистий обіговий  капітал (NWC), USD	32 032,45	35 787,70	41 928,33
5. Коефіцієнт  обігу запасів (ST)	5,61	5,92	5,92
6. Коефіцієнт  обігу робочого капіталу (NCT)	2,02	2,53	2,33
7. Коефіцієнт  обігу основних засобів (FAT)	5,26	11,78	24,11
8. Коефіцієнт  обігу активів (TAT)	1,17	1,85	2,06
9. Сумарні зобов'язання  до активів (TD/TA), %	23,47	11,38	3,05
10. Довгострокові  зобов`язання до активів (LTD/TA), %	3,44	0,31
11. Довгострокові  зобов'язання до позаобігових  активів (LTD/FA), %	15,47	1,97
12. Коефіцієнт покриття  відсотків (TIE), разів	-1,44	1,83	3,83
13. Коефіцієнт рентабельності  валового прибутку (GPM), %	3,95	3,97	3,97
14. Коефіцієнт рентабельності  операційного прибутку (OPM), %	-1,45	2,45	4,49
15. Коефіцієнт рентабельності  чистого прибутку (NPM), %	-1,45	1,38	4,87
16. Рентабельність обігових  активів (RCA), %	-2,85	1,04	2,95

 

Проаналізувавши таблицю 3.14 можна зробити висновок, що в ліквідності  підприємства сталися зміни.

Так, коефіцієнт поточної ліквідності  характеризує достатність оборотних  активів для погашення своїх  зобов’язань. Його значення становить 1,18 (2006 рік) і відбувається тенденція  збільшення цього показника при  нормативному значенню одиниця.

Коефіцієнт швидкої ліквідності  складає на підприємстві 1,15 при нормативному значенні 0,7 – 0,8. Він характеризує скільки  одиниць найбільш ліквідних активів  припадає на одиницю термінових боргів.

Проведений аналіз свідчить про ліквідність підприємства, здатність  його ліквідувати свої борги за рахунок  власних коштів протягом року.

Аналіз показників ділової  активності свідчить, що підприємство ефективно використовує власні кошти  та виручку. На це вказує зростання  всіх показників ділової активності за роками.

Показники структури капіталу показують, яка частка активів фінансується за рахунок позикових коштів. Для  цієї групи показників характерна тенденція  до зменшення в динаміці, що і  простежується на підприємстві з 2006–2008 роки.

Коефіцієнти рентабельності свідчать на скільки прибуткова діяльність підприємства. І чим більше ці коефіцієнти, тим ефективніше працює підприємство. З таблиці 3.14 видно, що всі показники  рентабельності підприємства зросли. Також слід відзначити ефективне  використання підприємством обігових та поза обігових активів.

Крім фінансових показників, оцінити ефективність впровадження нового проекту дозволяють і показники  економічної ефективності, які враховують не прямі фінансові інтереси учасників  проекту, а наслідки його реалізації для державного чи місцевого бюджету.

Ще до ухвалення рішення  про здійснення проекту необхідно  розглянути всі його аспекти протягом життєвого циклу. Це дає змогу, наприклад, відхиляти проекти, які дають  швидку віддачу, але неефективні  в часі, і підтримувати ті, що повільно набирають силу, але мають істотні  довгострокові вигоди. Проект розробляють  задовго до реального початку  його здійснення, а безпосередня його реалізація може тривати роки. Гроші  витрачаються сьогодні й витрачатимуться  ще довго, а очікуваний прибуток з’явиться  не одразу. Тому потрібно враховувати  зміну вартості грошей у часі.

Інтегральні показники реалізації проекту по впровадженню стратегії диверсифікації, наведені у таблиці 3.15.

 

Таблиця 3.15. Інтегральні  показники реалізації проекту по впровадженню стратегії диверсифікації

Показник	Значення  показника в гривні	Значення  показника в американському доларі
1. Ставка дисконтування, %	20,00%	11,00%
2. Період окупності,  місяців	18 міс	18 міс
3. Період окупності  з дисконтом, місяців	20 міс	20 міс
4. Середня норма  рентабельності, %	29,39%	22,57%
5. Чистий приведений  прибуток, грн.	29 243	6 255
6. Індекс прибутковості	2,01	2,10

 

Період розрахунку інтегральних показників – 36 місяців. Проаналізуємо деякі з них. Так, період окупності (РР) – це інтервал часу від початку реалізації проекту, за який досягається рівень приведених сумарних надходжень від реалізації проекту та приведених сумарних витрат на проект, та за межами якого приведений прибуток залишається додатним. Для того, щоб проект прийняли, необхідно, щоб період окупності проекту був менший строку реалізації проекту. Період окупності проекту не перевищує встановлений період (3 роки), тому проект вважається реальним і підлягає подальшому уточненню на наступних фазах проекту.

Чистий приведений прибуток (NPV) – це різниця між сумою  приведених до початкового моменту  часу надходжень від реалізації проекту, що генеруються протягом виконання  проекту, та сумою приведених до початкового  моменту часу витрат на проект. Враховуючи, що чистий приведений прибуток є додатнім, то проект є ефективним при даних  прогнозованих коефіцієнтів дисконтування  та інфляції.

Індекс прибутковості (PI) – це критерій ефективності проекту, що включається як відношення суми надходжень від реалізації проекту, приведених до початкового моменту  часу до суми витрат на проект, також  приведених до початкового моменту  часу. Індекс прибутковості становить 2,01 – це свідчить про прибутковість  проекту.

Внутрішня норма рентабельності (IRR) – визначається як норма дисконту, при якій величини приведених надходжень від реалізації, дорівнює величині приведених затрат на проект. Проект вважається вигідним, якщо розрахункове значення внутрішньої норми рентабельності не нижче норми рентабельності, яку  встановило підприємство. Внутрішня  норма рентабельності становить 38,42% і це свідчить про вигідність проекту.