Информационные технологии и информационные системы в управлении

 

 

 

 

 

2.3. Производительность труда, заработная  плата и соотношение производительности труда и средней заработной платы.

 

          

          В 2003 году фонд заработной платы с учетом социальных выплат составил 24448 тыс.рублей (вт.ч.социальные выплаты 1718 тыс.рублей), что на 3983 тыс.рублей или на 20% выше чем в 2002 году.                           В 2003 году была выплачено:

вознаграждение за выслугу  лет в сумме 564 тыс.рублей;

вознаграждение по итогам года в сумме 2200 тыс.рублей;

выплата материальной помощи  в размере 2000 рублей при уходе в очередной отпуск в сумме 382 тыс.рублей;

доплата за питание  в  размере 20 рублей в смену в сумме 904 тыс.руб

 

         Среднемесячная заработная плата  с учетом социальных выплат  одного работающего в 2003 году составила 8740 рублей (по плану 6080 рублей), что выше на 24% или 1715 рублей, чем в 2002 году. 

        

          Производительность труда в расчете  на 1-го работника в 2003 году  составила 331585 рублей, что выше  плановой на 27,7%. Имеется рост  производительности труда и с предыдущими годами, так по сравнению с 2001 годом рост составил 48%, а с 2002 годом 10%.

 

         Важным экономическим показателем  работы предприятия является  соотношение   роста производительности  труда и роста средней заработной платы.

Показатели	2000	2001	2002	2003	2004	2000-2004
Рост ПТ	1,54	1,61	1,35	1,1	0.98	3.60
Рост ср.ЗП	1,33	1,51	1,15	1,24	1.01	2.91
Соотношение	1,16	1,06	1,17	0,88	0.97	1.24

 

 

        Исходя из приведенных  данных, видно, что за последние 4 года, исключая 2003 год, и в целом за 4 года соотношение выдерживается. Основными причинами не соблюдения соотношения в 2003 году явилось отсутствие  в 1 квартале фронта работ на объектах одного из основных наших заказчиков и как следствие простои во всех подразделениях управления. Это привело к потерям объемов ЭМР, а следовательно и снижению производительности труда. В свою очередь в 1 квартале производились не запланированные выплаты по фонду заработной платы (2/3 за вынужденный простой), во 2-4 квартале значительные выплаты за работу сверхурочно, а также в выходные и праздничные дни в повышенном размере.

В 2004 году мы видим падение  выработки, что говорит о невыполнении плановых показателей по объёму работ. Были даже убыточные договора (!), когда  сумма подписанных объёмов работ была меньше фактических объёмов выполненных работ. Вообще же на предприятии существует странная практика начала работ до подписания договора. Более того были случаи, когда договор всё ещё не был подписан уже после окончания всех работ на объекте.

Роста заработной платы, можно сказать, не было вообще. То есть даже не было индексации с учётом инфляции. Что тоже свидетельствует о кризисном  положении 2004 года.

 

2.4. Финансовый анализ.

Приложение №6

Наименование показателя	2004 год	2003 год	Отклонения
			+ / -	%
1. Выручка от реализации товаров,  работ услуг (за минусом НДС,  акцизов и аналогичных обязательных платежей (В).	76294	87551	-11257	87,1
2.Себестоимость реализации товаров,  продукции, работ, услуг (С).	70749	71693	-944	98,68
3. Коммерческие расходы (КР).	0	0	0	0
4. Управленческие расходы (УР).	0	0	0	0
5.Прибыль ( убыток) от реализации (стр. 010-020-030-040) (Пр)	5545	15858	-10313	34,96
6.Прочие операционные доходы (ПрД).	3192	2393	799	133,38
7.Прочие операционные расходы  (ПрР).	2609	2094	515	124.59
7.Прибыль ( убыток) от финансово-  хозяйственной деятельности( стр. 050 + 060-070+080+090-100) (Пфхд).	6128	16157	-10029	37.93
8.Прочие внереализационные доходы .	481	8270	-7789	5.82
9. Прочие внереализационные расходы  (ВнР).	6969	5973	996	116.68
10.Прибыль (убыток) отчётного периода  (стр. 110+120-130) (Пб).	-360	18454	-18814	-101.95
11.Налог на прибыль (НП).	1589	5269	-3680	30.16
12.Отвлечённые средства (ОтС).	0	0	0	0
13.Нераспределённая прибыль (убыток) отчётного периода (стр. 140-150-160) (Пн).	-1949	13185	-15134	-114.78
Среднесписоная численность	219	229	-10	95.63

 

 

За анализируемый период выручка предприятия в 2004 году уменьшилась  на 11 257 000 руб., что составляет 87,1 % по сравнению с 2003 годом.

Из данных таблицы видно, что балансовая прибыль в 2004 году существенно уменьшилась по сравнению с 2003 годом на 15134 тыс. руб. или на 114.78 %, то есть достигла отрицательных значений. В 2003  году прибыль по сравнению с   2002 годом наоборот  увеличилась с 5636 тыс. руб до  12936 тыс. руб. Если взять во внимание балансовую прибыль 2002 года, которая составила 9686 тыс.руб, то можно сказать, что какой-либо тенденции выявить нельзя. Можно сказать, что предприятие лихорадит. Уменьшению балансовой прибыли способствовало: уменьшение прибыли от финансово-хозяйственной деятельности на 10029 тыс. руб. или на 62.07 %. На вышеуказанное уменьшение повлияло:

• Уменьшение выручки от реализации работ на 11257 тыс.руб.
• Непропорциональное снижение себестоимости. То есть  процент себестоимости вырос с 81,88% до 92,73%
• Увеличение прочих операционных расходов на 515 тыс.руб.

 

Снижению балансовой прибыли способствовало:

• Убыток от внереализационных операций в сумме 6488 тыс. руб., снизивший балансовую прибыль на 42,87%. Нужно отметить, что в 2003 году имелась прибыль от внереализационных операций в размере 2297 тыс.руб.
• Снижение прибыли от реализации на 10313 тыс.руб.

 

 

Таким образом, мы видим снижение финансовой эффекивности почти по всем статьям.

 

Среднесписочная численность рабочих  за отчетный период уменьшилась на 10 человек по сравнению с аналогичным периодом за 2003 год. Данное обстоятельство явилось следствием сокращения объёмов работ.

2.4.1. Предварительный обзор баланса

 

Сравнительный аналитический  баланс можно получить из исходного баланса путём сложения однородных по своему составу и экономическому содержанию статей баланса и дополнения его показателями структуры, динамики и структурной динамики (см. Приложение №6). Аналитический баланс охватывает много важных показателей, характеризующих статику и динамику финансового состояния организации. Этот баланс включает показатели как горизонтального, так и вертикального анализа.

Непосредственно из аналитического баланса можно получить ряд важнейших  характеристик финансового состояния  организации. К ним относятся:

1. Общая стоимость имущества организации, равная итогу баланса            (строка 300 или 700),
2. Стоимость иммобилизованных (внеоборотных) средств (активов) или недвижимого имущества, равная итогу раздела 1 актива баланса (строка 190);
3. Стоимость мобильных (оборотных) средств, равная итогу  раздела 2 актива баланса (строка 290);
4. Стоимость материальных оборотных средств (строка 210);
5. Величина собственных средств организации, равная итогу раздела 3 пассива баланса (строка 490);
6. Величина заёмных средств равная сумме итогов разделов 4 и 5 пассива баланса          (строка 590+690);
7. Величина собственных средств в обороте, равная сумме итогов разделов 3 и 4 за вычетом итога раздела 1 баланса (строка 490+590-190).

 

 

 

 

 

 

 

Актив

 

Из данных таблицы (см. Приложение №7)  видим, что за отчётный период имущество предприятия уменьшилось на -16847 тыс. руб. или на 23.38%. Данное уменьшение произошло в основном за счет уменьшения в оборотных активах дебиторской задолженности, то есть произошли оплаты работ, выполненных в предыдущих периодах. В то же время недвижимое имущество уменьшилось на 278 тыс. руб., что составляет 3,3 %  от величины на начало года.

 

После оценки изменения  имущества предприятия необходимо выявить так называемые «больные»  статьи баланса. Их можно подразделить на две группы:    

1. Сразу свидетельствующие о крайне неудовлетворительной работе предприятия в отчётном периоде и сложившимся в результате этого плохом финансовом положении. К таким статьям относится «Непокрытый убыток отчётного года» (статья 470). На ООО “ВЭМ-1”  на начало периода убытка по этой статье не наблюдается, равно как и  конец  2004 года.
2. Статьи, говорящие об определённых недостатках в работе предприятия: наличие сумм "плохих" долгов в статьях: «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчётной даты)» (строка 230) и «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты)» (строка 240).

На ООО “ВЭМ-1” отсутствует  долгосрочная дебиторская задолженность, что снижает долю медленно реализуемых активов. Но на предприятии имеет место краткосрочная дебиторская задолженность в сумме 28005  тыс. руб. на конец года, хотя и уменьшившаяся за год на 15826 тыс. руб. (-36.11 %), но тем не менее представляющая для предприятия огромную  сумму (50,72% имущества).

Несмотря на то, что  дебиторская задолженность краткосрочная, наличие её в такой значительной сумме характеризует иммобилизацию (отвлечение) оборотных средств предприятия из производственно-хозяйственного оборота.

 

 

Пассив

 

Пассивная часть баланса  уменьшилась за счет уменьшения заемных средств на -15636 тыс. руб. в том числе за счет уменьшения по следующим статьям:

• «Кредиторская задолженность» уменьшилась на -13608 тыс. руб. (в 3,11 раза),
• «Краткосрочные кредиты и займы» на начало периода равные 1500 , а концу  2004 года составили 1500 тыс. руб.

Удельный вес собственных  средств довольно значительный в  структуре  баланса  на начало года и составляет 60.10%; к концу периода  произошло увеличение их доли до 76.24%.  Причиной такого увеличения доли собственных  средств явилось снижение  кредиторской задолженности с 20 050 тыс. руб. до 6 442 тыс. руб. или на 67.87%  и как следствие снижение ее доли в валюте баланса на 16.16%. Данную направленность  уменьшения заемных средств, даже при незначительном уменьшении стоимости собственных средств с 43 307 тыс.руб. до 42 096 тыс.руб., нужно назвать позитивной.

2.4.2. Оценка ликвидности баланса

 

Задача анализа ликвидности  баланса возникает в связи  с необходимостью давать оценку кредитоспособности предприятия, то есть его способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам.

Ликвидность баланса  определяется как степень покрытия обязательств организации её активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. От ликвидности баланса следует отличать ликвидность активов, которая определяется как величина, обратная времени, необходимому для превращения их в денежные средства. Чем меньше время, которое потребуется, чтобы данный вид активов превратился в деньги, тем выше их ликвидность.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными  в  порядке  возрастания  сроков.  Анализ  ликвидности  баланса приведён в таблице.

Баланс считается абсолютно  ликвидным, если имеет место следующие  соотношения.

Таблица  – Соотношения  ликвидного баланса.

Абсолютно	Соотношение активов  и пассивов баланса ЗАО “ВЭМ-1”
Ликвидный баланс	2003  год		2004 год
	На начало года	На конец	На начало года	На конец
А1³П1; А2³ П2; А3 ³П3; А4 £П4.	А1 > П1; А2 > П2; А3 > П3; А4 < П4.	А1 < П1; А2 > П2; А3 > П3; А4 < П4.	А1< П1; А2 > П2; А3 > П3; А4 < П4.	А1 > П1; А2 > П2; А3 > П3; А4 < П4.

 

См. Приложения №9,10.

Исходя из этого, можно  охарактеризовать ликвидность баланса  ЗАО “Волгоэлектромонтаж-1”  как  достаточную. Сопоставление итогов А1 и П1(сроки до 3-х месяцев) отражает соотношение текущих платежей и поступлений. На анализируемом предприятии  это соотношение не удовлетворяло условию абсолютно ликвидного баланса на конец 2003 и начало 2004 года, что свидетельствует о том, что в ближайший  к  рассматриваемому моменту промежуток времени организации удалось поправить свою платежеспособность. В начале анализируемого года соотношение А1 и П 1 было 0.56:1, а на конец года 1.29:1. Таким образом в конце года предприятие могло полностью оплатить абсолютно ликвидными средствами свои краткосрочные обязательства, что свидетельствует о достатке абсолютно ликвидных средств.