Анализ инновационной деятельности ООО «Эльт-М»

Годовой экономический  эффект (Эг) – это разница между выгодами по проекту и затратами на его реализацию и эксплуатацию. Годовой экономический эффект рассчитывается по формуле:

Эг = Рг – Зг = ∆П – Стек – Е _н ∙ ∆К,

где Эг – годовой экономический эффект по проекту;

Рг – результат (выгоды или поступления по проекту);

Зг – затраты или расходы по проекту;

∆П – дополнительная прибыль от внедрения мероприятия;

Стек – текущие затраты на внедрение мероприятия;

∆К – первоначальные капиталовложения на внедрение мероприятия;

Е_н – нормативный коэффициент экономической эффективности капитальных вложений (принимается Е_н = 0,15).

 

Поступления складываются из всех платежей за произведенную по проекту продукцию и оказанные услуги. Сюда включены продажи за наличные, по которым деньги уже получены, и продажи, по которым платежи еще не поступили, но покупатели уже стали должниками.

Доходы от продажи  планируются путем умножения  прогнозируемого объема реализации продукции проекта на рыночные или  контролируемые цены.

К прочим поступлениям относятся  субсидии и иные доходы (например, арендная плата за пользование собственностью проекта), которые, вместе с доходами от продаж, дают полную сумму текущих поступлений.  В сумму поступлений входит также выручка от продажи активов проекта.

 

Затраты (расходы) равняются всем платежам за товары и услуги, используемые для выпуска продукции проекта, и делятся на две группы: первоначальные капиталовложения на внедрение проектных мероприятий и текущие затраты.

Зг = ∆К + Стек

Первоначальными капиталовложениями (∆К) являются инвестиции, необходимые для осуществления проекта. Например, затраты строительство цеха, покупку оборудования, программного обеспечения и т.д. К ним также относятся расходы на замену или модернизацию фондов, которые износились в ходе хозяйственной деятельности проекта, а также расходы на капитальный ремонт для поддержания в рабочем состоянии фондов проекта в период проведения анализа. Если, например, анализ охватывает 10 или 20 лет, то возможно, что оборудование пришлось заменить не один раз, а инфраструктура и другие основные сооружения нуждаются в реконструкции.

В годовые текущие  затраты (Стек) входят оплата труда, материалов и топлива, арендная плата, оплата коммунальных, общих и административных услуг, налоги, а также платежи за иные товары или услуги, необходимые для выпуска продукции проекта.

Текущие расходы, в том  числе расходы на техническое  обслуживание и текущий ремонт, предприятие  несет каждый год, начиная с первого  дня ввода проекта в эксплуатацию. Эксплуатационные расходы оплачиваются из общих доходов предприятия. Эксплуатационные (текущие) расходы включают в себя еще не оплаченную задолженность за оказанные проекту услуги.

Годовые текущие  затраты складываются из следующих составляющих:

С _тек = С _мат + С _осн + С _доп  + С _соц  + С _накл. + С _аморт + С _рек,

 

где С _мат - стоимость используемых материалов;

С _осн - основная заработная плата работника за год;

С _доп - дополнительная заработная плата работника, учитывающая потери времени на отпуска и болезни (принимается в среднем 15 % от основной);

С _соц - отчисления на социальные нужды во внебюджетные фонды государственного социального страхования (пенсионный фонд, фонд обязательного медицинского страхования, фонд социального страхования) рассчитываются как 26% от основной и дополнительной заработной платы;

С _накл - накладные расходы, включают затраты на управление, уборку, ремонт, электроэнергию, отопление помещения и др. (принимаются в размере 60% от основной и дополнительной заработной платы работника);

С _аморт - годовая сумма амортизационных отчислений по соответствующим группам основных производственных норм амортизации (например, 12,5% - от стоимости оборудования; 2,5% - от стоимости производственных площадей и 30% от стоимости программного обеспечения).

С _рек - затраты на рекламу.

 

Все затраты должны быть рассчитаны за год.

 

 

6.3.1 ТЭО открытия новых фирменных салонов «Elt»

Рассчитаем первоначальные капиталовложения на открытие новых  фирменных салонов «Elt», а также текущие затраты на их функционирование.

Первоначальные капиталовложения на создание одного фирменного салона отражаются в Таблице 6.3.

 

Таблица 6.3. Первоначальные капиталовложения

на открытие нового салона «Elt»

Статьи расходов	Количество, шт.	Стоимость 1 шт., руб	Суммарная стоимость, руб.
Оборудование: 1) Компьютер (включает в себя системный блок, монитор, клавиатуру и мышь)	3	45 000	45 000
2) Принтер	1	4500	4500
3) Телефон	3	2000	6000
4) Факс	1	5000	5000
5) Рабочее место	5	5000	25 000
Программное обеспечение (фирменное программное обеспечение «Elt» –  бесплатное)	5	0	0
Прочие затраты:
1) Ремонт и подготовка к работе офисного помещения		1 578 000	1 578 000
2) Изготовление и монтаж фирменной вывески «Elt»		80 000	80 000
3) Мероприятия по найму работников (через агентство);		3000	3000
4) Приобретение выставочных образцов (предоставляются фирмой Elt на безвозмездной основе)		0	0
5) Аренда помещения сроком на 1 мес. (помещение для салона 350 м2)		800 руб./м2	280 000
ИТОГО стоимость капитальных  вложений (∆К)			2 026 500

 

Таким образом, первоначальные капиталовложения (∆К) на открытие одного фирменного салона равны 2 026 500 руб (соответственно на 4 новых фирменных салона ∆К = 2 026 500 ∙ 4 = 8 106 000 (руб.)). 

В Таблице 6.4 представлены текущие затраты на функционирование одного фирменного салона «Elt» (на 1 год).

 

Таблица 6.4. Годовые  текущие затраты на

функционирование  нового салона «Elt»

Статья расходов	Затраты в месяц, руб.	Затраты в год, руб.
1) Затраты на материалы (С мат):
канцелярские товары	1200	14 400
расходные материалы ( к  оргтехнике)	3700	44 400
ИТОГО стоимость используемых материалов (С мат)	4900	58 800
2) Заработная  плата персонала (С осн), в т.ч.:	101 000	1 212 000
Генеральный директор (1 чел.)	30 000	360 000
Главный бухгалтер (1 чел.)	11 000	132 000
Кассир (1 чел.)	9000	108 000
Дизайнер (3 чел.)	45 000	540 000
Уборщица (1 чел.)	6000	72 000
Дополнительная  заработная плата (10% от основной з/п) (С доп)	10100	121 200
ИТОГО за год (С осн + С  доп)	111 100	1 333 200
3) Отчисления на социальные нужды в год (С соц) 26 % от осн.  и доп. з/п	28 886	346 632
4) Накладные расходы за год (С нак.) 120 % от осн.  и доп. з/п	315 000	3 780 000
5) Амортизационные отчисления за год (С аморт.) 12,5% от Соб. + 2,5% от Сп.п. + 30% от Спр.об.	1512	18 144
6) Затраты на рекламу  в год (С рек.)	102 000	1 224 000
ИТОГО затрат за год (Стек.)	563 398	6 760 776

 

Ниже представлен расчет годовых текущих затрат.

С _мат. = 14 400 + 44 400 = 58 800 руб./год

С _осн. = (30 000 + 11 000 + 9000 + 45 000 + 6000 ) ∙ 12 =  1 212 000 руб./год

С _доп. = 0,10 ∙ 1 212 000 = 121 200 руб./год

С _соц. = 0,26 ∙ (1 212 000 + 121 200) = 346 632 руб./год

С _накл. = 1,2 ∙ (1 212 000 + 121 200) = 3 780 000 руб./год

В накладные расходы  также включены затраты на аренду помещения (280 000 руб./мес. ∙ 12 = 3 360 000 руб./год), а также затраты на охрану помещения (сигнализация) (5000 руб./мес. ∙ 12 = 60 000 руб./год).

Годовая сумма амортизационных  отчислений составит:

С _аморт.= (0,125 ∙ 60500) ∙ 12 = 18 144 руб./год

Затраты на маркетинговые  мероприятия (проведение рекламной  компании) составят в год:

С _рек. = 102 000 ∙ 12 = 1 224 000 руб./год

Итого годовые текущие затраты на функционирование одного фирменного салона «Elt»  составят:

С _тек. = 58 800 + 1 212 000 + 121 200 + 346 632 + 3 780 000 + 18 144 +

 + 1 224 000 = 6 760 776 руб./год

А 4-х салонов – 27 043 104 руб./год

 

Рассчитаем годовые затраты на функционирование одного салона

Зг = ∆К + Стек

Зг = 2 026 500 + 6 760 776 = 8 787 276 руб./год

 

Ожидаемый планируемый доход от внедрения проектных мероприятий (∆П) составит: реализация одним салоном мебели в среднем 10 шт./мес. по цене 80 000 руб. за экземпляр.

∆П = 80 000 ∙ 10 = 800 000 руб./мес.

В результате, выручка  от реализации продукции одним салоном  в среднем составит за месяц 800 000 руб./мес., а за год 9 600 000 руб./год.

А 4-мя салонами – 3 200 000 руб./мес. и 38 400 000 руб./год.

 

Таким образом, годовой  экономический эффект от открытия одного фирменного салона равен

Э _г. =  ∆П – Стек – Е _н ∙ ∆К = 9 600 000 – 6 760 776 – 0,15 ∙ 2 026 500 =

= 2 535 249 руб./год

А 4-х салонов – 10 140 996 руб./год. 

6.3.2 ТЭО создания ООО «Эльт-Сервис»

Рассчитаем первоначальные капиталовложения на создание предприятия  ООО «Эльт-Сервис» (представительства  – в каждом городе при каждом фирменном салоне), а также текущие  затраты на его функционирование.

Первоначальные капиталовложения на создание одного представительства ООО «Эльт-Сервис» отражаются в Таблице 6.5.

 

Таблица 6.5. Первоначальные капиталовложения

на создание представительства  ООО «Эльт-Сервис»

Статьи расходов	Количество, шт.	Стоимость 1 шт., руб	Суммарная стоимость, руб.
Оборудование: 1) Компьютер (включает в себя системный блок, монитор, клавиатуру и мышь) (для бухгалтера и диспетчера)	2	30 000	45 000
2) Принтер	1	4500	4500
3) Факс	1	6000	6000
4) Рабочее место (офисная мебель)	3	15 000	45 000
Программное обеспечение (фирменное программное обеспечение «Elt» –  бесплатное)	5	0	0
Инструменты:
Шуруповерт	2	4000	8000
Дрель-перфоратор	1	12000	12000
Электролобзик	1	4000	4000
Электрорубанок	1	4000	4000
Струбцина	1	2800	2800
Лазерная линейка	1	3000	3000
Чемодан для инструментов	4	1000	4000
Прочие затраты:
1) Мероприятия по найму работников (через агентство);		3000	3000
2) Аренда помещения сроком на 1 мес. (помещение для салона 22 м2)		818 руб./м2	18 000
ИТОГО стоимость капитальных  вложений (∆К)			114 300

 

Таким образом, первоначальные капиталовложения (∆К) на создание одного представительства ООО «Эльт-Сервис» равны 114 300 руб. (соответственно на 18 новых представительств ∆К = 114 300 ∙ 18 = 8 229 600 (руб.)). 

В Таблице 6.6 представлены текущие затраты на функционирование одного представительства ООО «Эльт-Сервис» (на 1 год).

 

Таблица 6.6. Годовые  текущие затраты на функционирование

представительства ООО «Эльт-Сервис»

Статья расходов	Затраты в месяц, руб.	Затраты в год, руб.
1) Затраты на материалы (С мат):
канцелярские товары	1200	14 400
расходные материалы ( к  оргтехнике)	3700	44 400
расходные материалы (для  монтажа)	3000	36 000
ИТОГО стоимость используемых материалов (С мат)	7900	94 800
2) Заработная  плата персонала (С осн), в т.ч.:	83 000	996 000
Офис:
Генеральный директор (1 чел.)	15 000	180 000
Главный бухгалтер (1 чел.)	9 000	108 000
Диспетчер (1 чел.)	5 000	60 000
Отдел сервиса:
Инженер-технолог (1 чел.)	9000	108 000
Старший сборщик (1 чел.)	8000	96000
Сборщик (3 чел.)	18 000	216 000
Отдел доставки:
Экспедитор (1 чел.)	7000	84 000
Доставщик мебели (2 чел.)	12 000	144 000
Дополнительная  заработная плата (10% от основной з/п) (С доп)	8300	99 600
ИТОГО за год (С осн + С  доп)	91 300	1 095 600
3) Отчисления на социальные нужды в год (С соц) 26 % от осн. и доп. з/п	7510	90 124
4) Накладные расходы за год (С нак.) 80 % от осн.  и доп. з/п	73 040	876 480
5) Амортизационные отчисления за год (С аморт.) 12,5% от Соб. + 2,5% от Сп.п. + 30% от Спр.об.	9788	117 450
6) Затраты на рекламу  в год (С рек.)	0	0
ИТОГО затрат за год (Стек.)	189 538	2 274 456