Анализ финансового состояния ООО «Маркет-сервис»

 

     Прежде  чем приступить к дифференциации скидок, необходимо  установить их максимально  допустимый размер. Максимальный размер не должен превышать сумму потерь связанных с просрочкой дебиторской  задолженности, то есть 68,3 руб. с каждой тысячи (см. табл. 28). Соответственно  6,83% максимальный размер скидки.

     Для стимулирования оплаты дебиторами задолженности  можно применить следующую систему скидок:

• оплата в момент поставки оборудования: скидка 5%;
• оплата в течение 7 дней после поставки оборудования: скидка – 4%;
• от 7  до 15 дней – 3,5%;
• от 15  до 30 дней – 2,5%;
• через 31 и более  дней скидки не предоставляются (см. табл. 20).

Таблица 20

Анализ  эффективности разработанной системы  скидок

 

     Если  покупатель будет заранее проинформирован  о том, какую скидку он получит  от досрочной оплаты, вполне вероятно, что результатом его решения  будет ускорение расчетов.

     Как  показывает практика, данная система скидок весьма эффективна, что позволяет  сделать предположение о том, что большинство дебиторов  погасят свою текущую задолженность.

     Таким образом, в результате применения скидки 5% за оплату в момент поставки, ООО   «Маркет-Сервис»   сможет получить  денежные средства на сумму 5646 тыс. руб.

     В таблице 21 произведен расчет дебиторской задолженности с учетом применения политики скидок.

     Таблица 21

     Расчет  объема дебиторской задолженности с учетом скидок,  тыс. руб.

 

     Для анализа финансовой эффективности системы скидок для дебиторов рассчитаем такие показатели, как период оборота дебиторской задолженности, который показывает количество дней в продажах за период. Расчет эффективности системы скидок  приведен в таблице 22.

      Таблица 22

Расчет эффективности политики системы скидок в ООО   «Маркет-Сервис»

     Из  вышеприведенных расчетов следует, что в результате  применения системы скидок сумма сэкономленных средств в  ООО   «Маркет-Сервис» составит 5646 + 6583 =  12229 тыс. руб.

     Поскольку наибольшую задолженность перед ООО   «Маркет-Сервис» имеет ООО «Стройресурс», то по отношению к данному предприятию будут проводиться дополнительные работы:

     - по ужесточению условий договоров;

- предоставлению высоколиквидных залогов;

- оформлению дел в арбитражных судах.

     Контроль  и оптимизация дебиторской задолженностью являются одними из важнейших факторов максимизации нормы прибыли, увеличения ликвидности, кредитоспособности и минимизации финансовых рисков.

     В результате анализа предприятия  выявлен высокий уровень запасов.                                                                                                                                                                                                                                                                                                        

     ООО «Маркет-Сервис» предлагается разработать политику управления товарными запасами, это позволит увеличить их оборачиваемость и снизить операционные издержки.

     В целях снижения доли запасов и  уменьшения рисков возрастания неликвидов предлагаю провести  оптимизацию общего размера и структуры запасов.

     Текущая потребность организации в оборотных  средствах определяется с помощью  их нормирования – важнейшего элемента управления и формированием и использованием оборотных активов.

     Существуют  следующие способы расчета нормативов: аналитический, коэффициентный и метод  прямого счета.

     Оптимальный уровень запасов определим при помощи коэффициентного метода, который основан на определении нового норматива оборотных средств с учетом поправок на планируемое изменение объемов производства и сбыта продукции, на ускорение оборачиваемости оборотных средств. В таблице 23 приведены исходные данные для расчета оптимального размера запасов. 
 

     Таблица 23

     Расчет  оптимального уровня запасов 

 

     Расчет  потребности в запасах для I группы учитывает темп роста объемов производства в плановом периоде и планируемое ускорение оборачиваемости запасов.

      ,                                           (36)

         

тыс. руб.

     Расчет  для второй группы запасов учитывает лишь планируемое изменение оборачиваемости запасов.

      ,                                              (37)

     

тыс. руб.

     Таким образом, планируемая среднегодовая  стоимость запасов составит 5148+311= 5459 тыс. руб.

     Среднегодовая балансовая стоимость запасов в 2008 г. составила     10663 тыс. руб. Следовательно, запасы превысили норму на 5204 тыс. руб., что говорит об увеличении расходов на их хранение и использование.

     Поэтому  считаю целесообразным продать выявленные неликвидные запасы на сумму 5204 тыс. руб. предприятию ООО «БашСтройКомплект».

     Продолжительность оборота оптимальной величины запасов составит:

     

дней

     Эффект  от ускорения оборачиваемости составит:

     ±Э=139397/360*(14-42)=-10842 тыс. руб.

     Сумма высвобожденных средств в связи  с ускорением оборачиваемости запасов  равна 10842 тыс. руб. 

       Анализ финансовой деятельности  ООО   «Маркет-Сервис» показал, что предприятие имеет высокую зависимость от кредиторов и инвесторов. Поэтому считаю необходимым снизить уровень краткосрочных кредитов и займов в пассиве баланса. Это может быть достигнуто за счет денежных средств высвобожденных в результате  ускорения   оборачиваемости   дебиторской задолжности.

     Проведение  предложенных мероприятий финансового оздоровления непременно отразится на увеличении свободных оборотных средств «Маркет-Сервис» и восстановлении платежеспособности.

     Произведем  расчет экономического эффекта от предложенных мероприятий (см. табл. 24).

      Таблица 24

      Расчет  экономической эффективности от предложенных мероприятий