Совершенствования ассортиментной политики на предприятии

 

 

Из таблицы 4.4 видно, что при изменении структуры выпуска продукции величина убытка при объеме производства 2013 г. снизилась на 98 млн. р., т.е. имеется экономический эффект.

Таким образом, в результате изменения структуры производства продукции исходя из маркетингового анализа и величины маржинальной прибыли по видам продукции обеспечивается снижение убытков в условиях 2013 г. Данная структура может применяться при последующем планировании объемов производства.

 

4.3 Экономическое  обоснование проекта по совершенствованию  упаковки продукции

 

На рынке, кроме новинок товаров, среди потребителей пользуется спросом продукция с применением новой и современной упаковки и маркировки. Поэтому реализация мероприятий по организации производства продукции в новой упаковке может обеспечить рост продаж востребованной продукции.

Исходя из этого на предприятии рекомендуется выполнить следующие технические мероприятия:

1. Провести полную модернизацию участка по розливу соков и закупить новое оборудование по розливу сока в упаковку Тетра-Брик-Асептик с винтовой крышкой Слим-кап или аналог.

Реализация данного проекта решает ряд задач:

а) позволяет осуществлять выпуск соков в новый, более конкурентоспособный вид упаковки (с открывающейся крышкой);

б) позволяет производить соки с мякотью, что после введения с 01.01.2009 г. «Соковой концепции» было приостановлено из-за отсутствия соответствующего оборудования, определенного данным нормативным документом.

2. Приобрести оборудование  участка подготовки соков к  розливу в стеклобутылку типа «Твист-офф».

Предприятие на сегодняшний день имеет линию розлива, но не имеет участка для подготовки сока к розливу, данная технологическая операция выполняется по временному «обходному» варианту.

Планируемая к выпуску продукция согласно проекта внедрения новой упаковки – соки и напитки.

Данная продукция востребована на рынке, кроме того, за счет внедрения новой упаковки обеспечивается рост конкурентоспособности продукции предприятия на рынке СНГ, что позволит нарастить экспорт продукции на 30 % и обеспечить рост поставок продукции на внутренний рынок на 5 % по предварительным данным службы маркетинга завода.

Объем производства и реализации соков и напитков по проекту представлен в таблице 4.5.

 

Таблица 4.5 – Объем производства и реализации соков и напитков, т

Показатели	2013 г.	2015 г.	Темп роста, %
Соки фруктовые и овощные	2005	2139	106,7
Напитки	912	973	106,7
Всего, в т.ч.:	2917	3112	106,7
на экспорт:	198	257	130,0
соки	150	195	130,0
напитки	48	62	130,0

 

 

Рост объемов продаж составит с 2917 до 3112 т, в т.ч. экспорта – с 198 до 257 т.

Цены для расчетов выручки от реализации продукции примем на уровне 2013 г. и отразим в таблице 4.6.

 

Таблица 4.6 – Средние цены на производимую и реализуемую по проекту продукцию, млн. руб. / т

Показатели	2013 г.	2015 г.	Темп роста, %
Соки фруктовые и овощные	7,461	7,461	100,0
Напитки	7,895	7,895	100,0

 

 

Расчет выручки от реализации продукции произведем в таблице 4.7.

 

Таблица 4.7 – Расчет выручки от реализации продукции по проекту, млн. руб.

Показатели	2013 г.	2015 г.	Темп роста, %
Соки фруктовые и овощные	14959	15959	106,7
Напитки	7200	7682	106,7
Всего, в т.ч.:	22160	23641	106,7
на экспорт:	1498	1944	129,8
соки	1119	1455	130
напитки	379	489	129,2
НДС по ст. 10 %	2066	2170	105,0
Выручка от реализации продукции с НДС	24226	25811	106,5

 

 

Из таблицы 4.7 видно, что сумма выручки от реализации продукции по сравнению с 2013 г. вырастет на 106,7 % до 23641 млн. руб., в том числе на экспорт – на 129,8 % до 1944 млн. руб.

Расчет затрат на производство и реализацию продукции отразим в таблице 4.8. При этом, условно-переменные затраты отражаются исходя из их уровня в 2013 г. и объема продаж в 2015 г., а условно-постоянные – приняты исходя из уровня в 2013 г.

 

Таблица 4.8 – Расчет затрат на производство и реализацию продукции, млн. руб.

Показатели	2013 г.	2015 г.	Темп роста, %
1	2	3	4
Объем производства и реализации продукции в натуральном выражении, т	2917	3112	106,7
соки	2005	2139	106,7
напитки	912	973	106,7
Условно-переменные затраты на 1 т
соки	4,306	4,306	100
напитки	4,589	4,589	100

 

Продолжение таблицы 4.8

1	2	3	4
Условно-переменные затраты на весь выпуск	12820	13676	106,7
соки	8635	9211	106,7
напитки	4185	4465	106,7
Условно-постоянные затраты на выпуск соков и напитков	7940	7940	100
Всего затрат на производство и реализацию продукции, в т.ч.:	20760	21616	104,1

 

 

Расчет прибыли от реализации продукции отразим в таблице 4.9 исходя из данных таблиц 4.7 и 4.8.

 

Таблица 4.9 – Расчет прибыли от реализации продукции, млн. руб.

Показатели	2013 г.	2015 г.	Темп роста, %
Выручка от реализации продукции	24226	25811	106,5
НДС	2066	2170	105
Выручка от реализации продукции без НДС	22160	23641	106,7
Себестоимость реализованной продукции, в т.ч.	20760	21616	104,1
амортизация основных средств и нематериальных активов	1798	1798	100,0
Прибыль от реализации продукции	1400	2025	144,6
Налог на прибыль	252	365	144,6
Чистая прибыль	1148	1660	144,6

 

 

Сумма амортизационных отчислений не изменяется за счет вывода из состава оборудования, используемого для упаковки продукции до реализации проекта.

Расчеты показали, что прирост суммы прибыли от реализации продукции и чистой прибыли составит 44,6 %.

Состав основного оборудования, которое планируется приобрести, представлен в таблице 4.10.

 

Таблица 4.10 − Состав приобретаемого технологического оборудования

Наименование	Кол-во линий, шт.	Ст-сть ед. оборуд., млн. руб.	Технологи-ческий срок службы, лет	Сумма, млн. руб.
Линия по розливу сока в упаковку Тетра-Брик-Асептик с винтовой крышкой Слим-кап	1	1030	6	1030
Линия участка подготовки соков к розливу в стеклобутылку типа «Твист-офф»	1	515	6	515
Итого:	X	Х	X	1545

 

 

Общая стоимость приобретаемого оборудования составит 1545 млн. руб.

Величину инвестиционных затрат на расширение производства исходя из стоимости приобретаемого оборудования и графика реализации проекта отразим в таблице 4.11.

 

Таблица 4.11 − Величина инвестиционных затрат на расширение производства в 2014 г., млн. руб.

Показатели	Затраты, млн. руб.
Переоборудование производственного помещения	100
Приобретение оборудования	1545
Установка и монтаж оборудования	77
Обучение персонала	20
Пусковые работы	13
Всего	1755
Источники инвестиций
− амортизационный фонд	1755

 

 

Данные таблицы 4.11 показали, что затраты на монтаж оборудования составляют 5,0 % от стоимости оборудования, т.е. 77 млн. руб. Величина затрат на обучение персонала и пусковые работы составит 20 и 13 млн. руб. соответственно.

Общая сумма инвестиционных затрат по проекту составит 1755 млн. руб., в т.ч. затраты, связанные с переоборудованием помещения – 100 млн. руб., стоимость оборудования с установкой, монтажом, пусковыми работами и обучением персонала – 1655 млн. руб.

Источником финансирования проекта выступает амортизационный фонд предприятия.

Таким образом, при реализации проекта кредитные ресурсы не используются, что влияет на эффективность реализации проекта.

Движение потоков наличности по проекту представим в таблице 4.12.

 

Таблица 4.12 – Движение потоков наличности, млн. руб.

Показатель	2014 г.	2015 г.
1	2	3
Текущая деятельность
1 Приток наличности:		25811
1.1 выручка от реализации  продукции		25811
2 Отток наличности, в т.ч.:		22353
2.1 затраты на производство  продукции (без амортизации)		19818
2.2 НДС		2170
2.3 Налог на прибыль		365
Сальдо потока		3458

 

Продолжение таблицы 4.12

1	2	3
Инвестиционная деятельность
1 Приток наличности:
2 Отток наличности, в т.ч.:	1755
2.1 инвестиционные затраты	1755
Сальдо потока	-1755
Всего по проекту
Всего приток наличности		25811
Всего отток наличности	1755	22353
Сальдо потока наличности	-1755	3458
Сальдо потока наличности нарастающим итогом	-1755	1703