Оптимизация структуры управления ГП «Теплоцентраль»

                                                                                                          

 

Об уровне интенсивности использования основных производственных фондов можно судить по величине таких показателей, как:

Фондоотдача - это показатель эффективности использования основных средств, обратный фондоёмкости, рассчитывается как годовой выпуск, деленный на стоимость основных средств, с помощью которых произведена эта продукция.

                                           

   2.  фондоёмкость -  показатель, рассчитанный как  стоимость основных средств, деленная  на годовой выпуск продукции с помощью этих средств. Показатель обратный фондоотдачи.

                                          

 

3. фондовооруженность  – показатель, характеризующий оснащенность  работников предприятий основными  производственными фондами. Определяется как отношение средней годовой стоимости основных производственных фондов к средней годовой списочной численности работников или рабочих, а иногда численности рабочих в наиболее заполненной смене.

                                      

Все перечисленные выше показатели сведены в таблицу 1.3.3.6

      Таблица  28 – Основные показатели эффективности  использования основных производственных  фондов

Показатели использования   основных производственных фондов	2005 год	2006 год	2007 год	2008 год
Чистый доход, тыс.тг.	16232	32274	50490	47127
Объём реализации, тыс.тг.	341748	342387	339017	341050
Фондоотдача	0,29	0,29	0,29	0,26
Фондоёмкость	3,4	3,4	3,4	3,8
Фондовооруженность	3145,4	3071,3	3283,1	3458,1
Фондорентабельность	0,013	0,027	0,042	0,039

 

Показатель фондоотдачи  и фондоёмкости 2001-2006 год остались неизменными, это говорит о стабильности использования основных средств. Показатель фондовооруженность 2006 году по сравнению с 2005 годом снизился на 74,1 - это говорит о снижении оснащенности работников основными средствами, в 2007 году по сравнению с 2005 годом увеличился на 137,7- это говорит об увеличении основных средств. В 2008 году показатель фондовооружения по отношению 2005 году  также увеличился на 312,7. Показатель фондорентабельности в 2006 году по сравнению с 2005 годом увеличился на 0,014, в 2007 году по сравнению с 2005 годом увеличился на 0,029, в 2008 году показатель фондорентабельности увеличился на  0,026.

 

4. Анализ себестоимости реализации продукции

Себестоимость продукции  является важнейшим показателем  экономической эффективности её производства. В ней отражаются все стороны хозяйственной деятельности, аккумулируются результаты использования всех производственных ресурсов. От её уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятий, темпы расширенного воспроизводства, финансового состояния субъектов хозяйствования. Анализ себестоимости продукции, работ и услуг имеет большое значение в системе управления затратами. Он позволяет выявить тенденции изменения данного показателя, выполнение плана по его уровню.

     Таблица  29-  Себестоимость на выполненный  объём

Статьи расходов, тыс.тг.	2005 год		2006 год		2007 год		2008 год
	план	факт	план	факт	план	факт	план	факт
Топливо на технологические  цели в т.ч.	135198,5	128826,1	134225,5	126503,6	147060,8	139338,9	132090	116209,5
Основной материал	1909	1606,6	2250,9	1810,2	1853,7	1442,8	1622,5	1566,9
Эл. на технол. цели	29347,6	28334	38176,7	34503,5	34600	31377	32706,2	34010,6
Вода на технол. цели	14351,7	15342,9	14297,5	11640,5	12644,9	9148,7	13057,9	9257
Фонд оплаты труда	42916,2	34854,3	38101,5	29313,9	21104,1	18960,4	15380	14737,2
Расход на вспомогательное  производство	48792,3	44217,1	37780	34720,1	54185	48567,7	54412	49363,5
Накладные расходы	58803	58326	58700	59136,4	59310	57618,5	58400	58225,3
Себестоимость	326416,8	301490	335837,5	307462,2	334745,4	310330,8	308687,6	286677,1
Расход, на реализацию продукции	13692,5	17977,7	0	14529,68	12400	11235,9	28497,4	28167,7
Полная себестоимость  реализации продукции	340049,3	319467,7	335837,5	321991,8	347145,4	321566,7	337165	314844,8

 

         

     Рисунок  1.11 -  Динамика изменения фактической  себестоимости

    За анализируемый  период 2005- 2008 год динамика себестоимости  снизилась с 301490 тыс.тг. до 286677,1 тыс.тг. В 2006 году по сравнению с 2005 годом себестоимость увеличилась на 5972,2 тыс.тг., что составило 307462,2 тыс.тг. В 2007 году по сравнению с 2005 годом себестоимость возросла на 8840,8 тыс.тг., что составило 310330,8 тыс. тг., а посравнению с 2006 годом увеличилась на 2868,6 тыс.тг. Себестоимость 2008 года по сравнению с 2005 годом снизилась на 14812,9 тыс.тг. и составила 286677,1 тыс. тг., в том числе в связи с приобретением угля, мазута на тендерной основе по более низкой цене, наблюдается снижение расходов по статье «Топливо на технологические цели» на 12616,6 тыс.тг., по статье «Фонд оплаты труда» на 2196,3 тыс.тг.

Таблица 30(а)- Структура себестоимости

Статьи расходов, тыс.тг.	2005 год		2006 год		2007 год		2004год
	план	факт	план	факт	план	факт	план	факт
Топливо на технологические цели	39,6	40,2	39,8	39,2	42,9	43,3	39,1	36,9
Основные материалы	0,54	0,5	0,6	0,6	0,5	0,45	0,48	0,49
Электроэнергия на технологические  цели	8,6	8,7	11,5	10,8	9,9	9,8	9,7	10,8

Продолжение таблицы 30(а)

Вода на технол. цели	4,1	4,5	4,6	3,8	3,6	2,8	3,8	2,9
Фонд оплаты труда	12,5	10,4	12,3	9,8	6,07	5,9	4,6	4,6
Расход на вспомогательное  производство	14,2	13,6	12,4	11,8	15,6	15,1	16,1	15,8
Накладные расходы	17,1	18	18,5	18,5	17,8	17,9	17,3	18,5
Расход, связанный с  реализацией	4	5,2	0	4,8	3,5	3,9	8,4	8,9
Итого	100	100	100	100	100	100	100	100

Рисунок 1.12 – Структура себестоимости  за 2005-2008 гг.

Таблица 30(б) - Динамика изменения себестоимости относительно базового периода 2005 года

Статьи затрат	2006год		2007год		2008год
	факт	%	факт	%	факт	%
Топливо на технологические  цели в т.ч.	-2322,5	-1,8	10512,8	8,1	-12616,6	-9,8
Основной материал	203,6	12,6	-163,8	-10,2	-39,7	-2,47

Продолжение таблицы 30(б)

Электроэнергия на технологические  цели	6169,5	21,7	3043	10,7	5676,6	20
Вода на технологические  цели	-3702,4	-24,1	-6194,2	-40,3	-6085,9	-39,6
Фонд оплаты труда	-5540,4	-15,8	-15893,9	-45,6	-20117,1	-57,7
Расход на вспомогательное  производства	-9497	-21,4	4350,6	9,8	5146,4	11,6
Накладные расходы	810,4	1,38	-707,5	-1,21	-100,7	-0,17
Расход, связанный с  реализацией	-3448,1	-19,1	-6742	-37,5	10190	56,6
Себестоимость	5972,2	1,98	8840,8	2,9	-14812,9	-4,9
Полная себестоимость	2524,2	0,79	20,99	0,65	-4622,9	-1,4

 

Основную долю в структуре  себестоимости составляет расход топлива, расход на вспомогательное производство, накладные расходы и оплату труда.

В 2006 году по сравнению  с 2005 годом полная себестоимость  реализуемой продукции увеличилась  на 0,79%, затраты на используемую электроэнергию на технические цели увеличились на 21%,что составило 6169,5 тг. Расход на топливо на технологические цели сократились на 1,8%, что составило 2322,5 тг. Расход на вспомогательное производство  сократилось на 21,4%, фонд оплаты труда сократился на 15,8%, что составило 5540,4 тг. Расходы на основной материал увеличились на 12,6% ,что составило 203,6 тг. Накладные расходы увеличились на 1,38% , что составило 810,4 тг.

В 2007 году по сравнению  с 2005 годом себестоимость производимой продукции возросло на 2,9% ,что составило 8840,8 тг. Фонд заработной платы сократился на 45,6%,сократились затраты на воду используемую на технологические нужды на 40,1% , однако расход на топливо увеличился на 8,1%,что составило 10512,8 тг.

В 2008 году по сравнению  с 2005 годом себестоимость произведенной  продукции сократились на 4,9%, расход топлива сократился на 3,8%, что составило 14812,9 тг. Расход на топливо сократился на 9,8%, электроэнергия на технологические  цели увеличился на 20% .Фонд оплаты труда сократился на 57,7%, что составило 20117,1 тг. Расход на вспомогательное производство увеличился на 11,6%, что составило 5146,4 тг. Основной материал сократился на 2,4%.

 

1.3.5 Анализ основных  показателей финансово- хозяйственной деятельности ГП «Теплоцентраль»

 

К основным показателям  финансово-хозяйственной деятельности предприятия, характеризующим положение  предприятия на рынке, его деятельности и конкурентоспособности наряду с другими предприятиями являются: чистый доход и рентабельность.

Анализ прибыльности и рентабельности позволяет оценить  положение предприятия в отрасли, а  также спрогнозировать дальнейшее развитие деятельности предприятия.

 

Таблица 31 Показатели финансово-хозяйственной  деятельности ГП «Теплоцентраль» за 2005-2008гг

Показатель, тыс.тг.	2005 г.	2006 г.	2007 г.	2008 г.
Объём реализации	341748	342387	339017	341050
Себестоимость	319467,7	321991,82	321566,7	314844,8
Чистый доход	16232	32274	50490	47127