Оптимизация структуры управления ГП «Теплоцентраль»

Приступая к анализу  в первую очередь необходимо рассчитать абсолютное и относительное отклонение.              

Абсолютное отклонение ( Δ ФЗП абс)

 Δ ФЗПабс=ФЗПф-ФЗПпл

Поскольку абсолютное отклонение определяется без учёта степени  выполнения плана по производству продукции, то по нему нельзя судить об экономии или перерасходе фонда заработной платы.

Относительные отклонение ( Δ ФЗП отн )

Δ ФЗП отн = ФЗПф – ФЗПск = ФЗПф – ( ФЗПпл.пер × Квп + ФЗПпл.пост )

ФЗПотн – относительное  отклонения по фонду заработной платы;

ФЗПф – фонд заработной платы фактический;

ФЗПск – фонд заработной платы плановый, скорректированный  на коэффициент выполнения плана  по выпуску продукции;

ФЗПпл.пер и ФЗПпл.пост – постоянная и переменная сумма  планового фонда заработной платы;

Квп – коэффициент  выполнения плана по производству продукции;

   Таблица 19–  Абсолютное и относительное отклонение  заработной платы 2005 года 

Показатели расчёта  отклонения	2005 год.
	План	факт
фонд заработной платы  тыс.тг.	52771,62	53226,4
в т.ч. переменная часть	27567,6	27121
постоянная часть	25204,6	26105,4
объём производства продукции, тыс.тг.	339671	341748
коэффициент выполнения плана по производству продукции	1,006

 

Рассчитаем абсолютное и относительное отклонение по фонду  оплаты труда:

Δ ФЗПабс = 53226,4 – 52771,6 = 454,8 тыс.тг.

Δ ФЗПотн =

Следовательно, на предприятии  имеется относительная экономия в использовании фонда заработной платы в размере 162,7 тыс.тг.

 

Таблица.20 Абсолютное и  относительное отклонение заработной платы 2006 года

Показатели расчёта  отклонения	2006 год.
	План	факт
фонд заработной платы  тыс.тг.	52839	53350,6
в т.ч. переменная часть	26949	27574
постоянная часть	25890	25776,6
объём производства продукции, тыс.тг.	341381	342387
коэффициент выполнения плана по производству продукции	1,0029

 

Рассчитаем абсолютное и относительное отклонение по фонду  оплаты труда:

Δ ФЗПабс = 53350,6 – 52839 = 511,6тыс.тг.

Δ ФЗПотн =

На предприятии в 2006 году идет перерасход фонда заработной платы в размере 79,9 тыс.тг.

 

Таблица 21 Абсолютное и  относительное отклонение заработной платы за 2007 год

Показатели расчёта  отклонения	2007 год.
	план	факт
фонд заработной платы  тыс.тг.	57341	58703,3
в т.ч. переменная часть	29431	29976
постоянная часть	27910	28727,3
объём производства продукции, тыс.тг.	343784	339017
коэффициент выполнения плана по производству продукции	0,98

 

Рассчитаем относительное  и абсолютное отклонение по фонду  заработной платы на период 2007 года:

ΔФЗПабс = 58703,3 – 57341 = 1362,3тыс.тг.

Δ ФЗПотн =

На предприятии имеется  относительный перерасход использования  фонда оплаты труда в размере 599,6тыс.тг.

Таблица 22 Абсолютное и  относительное отклонение заработной платы за 2008 год

Показатели расчёта отклонения	2008 год.
	план	факт
фонд заработной платы  тыс.тг.	57124	58679,2
в т.ч. переменная часть	29539	29978
постоянная часть	27585	28701,3
объём производства продукции, тыс.тг.	340978	341050
коэффициент выполнения плана по производству продукции	1,0002

 

Рассчитаем абсолютное и относительное отклонение по фонду  оплаты труда за 2008 год.

Δ ФЗПабс = 58679,3 – 57124 = 1555,3тыс.тг.

Δ ФЗПотн =

Следовательно, на предприятии  за 2008 год имеется относительное  отклонение в использовании фонда заработной платы в размере 5,9 тыс.тг. 

 

1.3.3 Анализ эффективности  использования основных средств

Пронализируем структуры  основных производственных фондов.

 Одним из важнейших  факторов увеличения объёма производства  продукции на промышленном предприятии является обеспеченность их основными фондами в необходимом количестве и ассортименте и более полное и эффективное их использование. Задача анализа – определить обеспеченность предприятия и его структурных подразделений основными фондами и уровень их использования по обобщающим и частным показателям; установить причины изменения их уровня.

 

Таблица 23–  Основные средства ГП «Теплоцентраль» 

 

Виды основных средств	Наличие на конец года
	2001	2006	2007	2008
Земля, тыс.тг.	16096	16096	16096	16096
Здания и сооружения, тыс.тг.	355435	355435	361147	356815
Транспортные средства, тыс.тг.	4341	4944	5425	3779
Машинное оборудование и передаточные устройства, тыс.тг.	795832	795229	808896	826310
Прочие основные средства, тыс.тг.	1542	1542	3518	434
Износ основных средств, тыс.тг.	455296	500545	541940	580713
Итого	1173246	1173246	1195082		1203434

 

Рисунок 1.5  – Динамика износа основных средств ГП «Теплоцентраль»

 

 Таблица 24 Структура  основных производственных средств ГП «Теплоцентраль»

 

Виды основных производственных фондов	2005 год	2006 год	2007 год	2008 год
Земля, тыс.тг.	1,37	1,37	1,34	1,33
Здания и сооружения, тыс.тг.	30,1	30,1	30,2	29,6
Транспортные средства, тыс.тг.	0,36	0,42	0,45	0,31
Машины, оборудование и передаточные устройства, тыс.тг.	67,8	67,7	67,6	68,6
Прочие основные средства, тыс.тг.	0,13	0,13	0,29	0,04
Итого	100	100	100	100

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 1.6- Структура  основных производственных средств  ГП «Теплоцентраль» на конец  2005 года

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 1.7 – Структура  основных производственных средств  ГП «Теплоцентраль» на конец 2006 года

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 1.8 – Структура  основных производственных средств  ГП «Теплоцентраль» на конец 2007 года

 

 Рисунок 1.9 – Структура основных производственных средств ГП                     «Теплоцентраль» на конец 2008 года

Из проведённого анализа  видно, что больше половины основных производственных фондов составляют машины, оборудование и передаточные устройства (от 67,8 %-до 68,6 %).

Наблюдается постоянство  состава видов основных производственных средств в структуре.

Таблица 25 Динамика изменения  состава основных производственных ГП средств «Теплоцентраль» по отношению  к 2005 году

 

Виды основных производственных фондов	Наличие на конец года
	2006		2007		2008
	тыс.тг	%	тыс.тг.	%	тыс.тг.	%
Земля	0	0	0	0	0	0
Здания сооружения	0	0	5712	1,6	1380	0,4
Транспортные средства	603	13,8	1084	24,9	-562	-12,9
Машины, оборудование и  передаточные устройства	-603	-0,07	13064	1,6	30478	3,8
Прочие основные средства	0	0	1976	12,8	-1108	-71,8

 

 

Согласно полученным данным не изменным  показателем  основных средств является земля. Стоимость  зданий и сооружений в 2007 года  по отношению к 2005 году увеличилась  на 1,6 %, что составило 5712 тыс. тенге. В  2008 года стоимость зданий и сооружений по отношению к 2005 году увеличилась на 0,4 %, что составило 1380 тыс. тенге. Стоимость транспортных средств в 2006 году  увеличилась на 13,8 %. В 2007 году стоимость транспортных средств по отношению к 2005 году  увеличилась на 24,9%, что составило 1084 тыс. тенге, а в 2008 года стоимость транспортных средств сократилась на 12,9%. Стоимость машин и оборудования в 2006 году сократилась на 0,07%, по отношению к 2005 году,  а в 2007 года увеличилось на 1,6%. В 2008 году стоимость оборудования и машин увеличилась на 3,8%, тогда как стоимость прочих основных средств в 2007 году увеличилась на 12,8%, а в 2008 года сократилась на 71,8% по отношению к 2005 году.

 

 Таблица 26 Показатели  стоимостной оценки основных производственных средств ГП «Теплоцентраль»

 

 

 

Виды денежной оценки	Наличие на конец года
	2005	2006	2007	2008
Первоначальная стоимость  тыс.тг.	1173246	1173246	1195082	1203434
Амортизационные отчисления тыс.тг.	455296	500545	541940	580713
Остаточная стоимость  тыс.тг.	717950	672701	653142	622721

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 1.10 – Показатели стоимостной оценки основных производственных средств ГП «Теплоцентраль»

Таблица 27–  Показатели амортизационных отчислений и накоплений амортизации по предприятию

Амортизационные отчисления, тыс.тг.	2005 год	2006 год	2007 год	2008 год
	47012	45249	41395	38773
Накопительная амортизация, тыс.тг.	455296	500545	541940	580713

 

Амортизация в 2006 г. по сравнению  с  2005 г. уменьшилась на 1763 тыс. тенге  или на 4%, в 2007 г. по сравнению с 2006 г. уменьшилась на 3854 тыс. тенге или  на 9%,  в 2008 г. по сравнению с 2007 г. уменьшилась на 2622 тыс. тенге или  на 7%. Амортизационные отчисления  имеют тенденцию к уменьшения. Из этого следует что, несмотря на приобретение основных средств, изношенность их с каждым годом растет. Предприятию необходимо  серьезнее отнестись к вопросу обновления основных средств.

Для анализа эффективности использования основных производственных средств необходимо использовать показатели чистого дохода и объема реализации.

Для обобщающей характеристики эффективности использования основных средств анализируют показатель фондорентабельности:

  1. фондорентабельность выражается отношением величины дохода за определенный период к стоимости затраченных на его получение средств.