Автор: Пользователь скрыл имя, 21 Апреля 2012 в 01:58, курсовая работа
В курсовой работе проводится исследование бухгалтерской отчетно-сти предприятия, которое позволяет оценить его финансовое состояние, а также провести анализ полученных финансовых результатов.
В работе анализируется изменение финансового состояния предпри-ятия в течение исследуемого периода, оценивается эффективность отдель-ных управленческих решений, формулируются рекомендации для улучше-ния финансового состояния и повышения эффективности работы предпри-ятия.
Введение
Исходные данные для расчетов
Расчетная часть
Заключение
Список использованной литературы
Отчет о прибылях и убытках на конец пятого месяца | |
|
|
Показатель | Сумма, руб. |
1. Выручка от реализации продукции | 2 701 630 |
2. Себестоимость реализованной продукции (переменные расходы) | 1 893 705 |
3. Маржинальная прибыль | 807 925 |
4. Коммерческие и управленческие расходы (постоянные расходы) | 659 455 |
5. Прибыль от продаж | 148 470 |
6. Прибыль от финансовых вложений | 0 |
7. Налогооблагаемая прибыль | 148 470 |
8. Налог на прибыль | 29 694 |
9. Чистая прибыль предприятия | 118 776 |
10. Нераспределенная прибыль | 71 266 |
Отчет о движении денежных средств на конец пятого месяца | |
|
|
Показатель | Сумма, руб. |
1. Остаток денежных средств на начало месяца | 165 659 |
2. Движение денежных средств по текущей деятельности |
|
2.1. Средства, полученные от покупателей: |
|
- от реализации текущего месяца | 2 078 940 |
- в погашение ДЗ | 964 334 |
2.2. Денежные средства, направленные: |
|
- на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов | 2 287 763 |
- на оплату труда | 354 600 |
- на выплату процентов по кредитам | 95 833 |
- на выплату дивидендов | 47 510 |
- на расчеты по налогам и сборам | 142 668 |
2.3. Чистые денежные средства от текущей деятельности | 114 898 |
3. Движение денежных средств по инвестиционной деятельности |
|
3.1. Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов |
|
3.2. Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений |
|
3.3. Полученные проценты |
|
3.4. Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям |
|
3.5. Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов | 1 560 000 |
3.6. Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений |
|
3.7. Займы, предоставленные другим организациям |
|
3.8. Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности | -1 560 000 |
4. Движение денежных средств по финансовой деятельности |
|
1.1. Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг, от вкладов учредителей | 1 560 000 |
1.2. Получение займов и кредитов | 450 000 |
4.2. Погашение займов и кредитов (без процентов) | 495 000 |
4.3. Чистые денежные средства от финансовой деятельности | 1 515 000 |
5. Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов | 69 898 |
6. Остаток денежных средств на конец отчетного периода | 235 557 |
Анализ финансового состояния | ||
Текущая ликвидность | 2,73 | >1,5 |
Абсолютная ликвидность | 0,13 | 0,1-0,3 |
Отношение СК к сумме пассивов | 0,58 | >0,55 |
Соотношение СС и ДК в сумме пассивов | 0,89 | >0,75 |
Рентабельность продаж | 0,037 |
|
Рентабельность активов | 0,008 |
|
Рентабельность СС | 0,015 |
|
СОК | 3 080 534 |
|
WACC | 12,70% |
|
Показатель текущей ликвидности уменьшился лишь на 0,01 и стал равен 2,73, а абсолютная ликвидность увеличилась до 0,13.
Отношение СК к сумме пассивов также увеличилось лишь на 0,01 по сравнению с предыдущим месяцем и достигло отметки в 0,58, а отношение СК и ДК к сумме пассивов возросло до 0,89, также прибавив лишь 0,01 к аналогичному показателю прошлого месяца.
Рентабельность продаж упала до 3,7%, рентабельность активов снизилась до 0,8%, а рентабельность собственных средств уменьшилась до отметки в 1,5%.
Собственный оборотный капитал сильно вырос по сравнению с четвертым месяцем и достиг отметки в 3 080 534 руб., т.е. риск неликвидности предприятия значительно сократился.
В то же время, WACC по сравнению с четвертым месяцем вырос до 12,70%.
Шестой месяц
Предприятие решает позже оплачивать свою кредиторскую задолженность. Материал А, приобретенный в этом месяце, будет полностью оплачиваться в следующем месяце. Также с отсрочкой в один месяц будут оплачиваться услуги связи.
Бухгалтерский баланс на конец шестого месяца | |
|
|
Актив | Сумма, руб. |
1. Основные средства | 14 534 000 |
2. Материалы | 1 604 400 |
3. Незавершенное производство (440 шт.) | 924 000 |
4. Готовая продукция (262 шт.) | 871 349 |
5. Дебиторская задолженность | 1 108 984 |
6. НДС по приобретенным ценностям | 169 524 |
7.Денежные средства | 173 596 |
8.Финансовые вложения | 0 |
ИТОГО | 19 385 852 |
|
|
Пассив | Сумма, руб. |
1. Уставный капитал | 10 660 000 |
2.Нераспределенная прибыль | 1 536 152 |
3. Долгосрочные кредиты | 5 720 000 |
4. Краткосрочные кредиты | 282 500 |
5.Кредиторская задолженность, в т.ч.: | 1 146 800 |
5.1. перед поставщиками | 1 111 324 |
5.2. перед бюджетом | 35 476 |
ИТОГО | 19 385 852 |
Отчет о прибылях и убытках на конец шестого месяца | |
|
|
Показатель | Сумма, руб. |
1. Выручка от реализации продукции | 2 701 630 |
2. Себестоимость реализованной продукции (переменные расходы) | 1 893 705 |
3. Маржинальная прибыль | 807 925 |
4. Коммерческие и управленческие расходы (постоянные расходы) | 630 546 |
5. Прибыль от продаж | 177 380 |
6. Прибыль от финансовых вложений | 0 |
7. Налогооблагаемая прибыль | 177 380 |
8. Налог на прибыль | 35 476 |
9. Чистая прибыль предприятия | 141 904 |
10. Нераспределенная прибыль | 85 142 |
Информация о работе Управление финансами производственного предприятия