Автор: Пользователь скрыл имя, 21 Апреля 2012 в 01:58, курсовая работа
В курсовой работе проводится исследование бухгалтерской отчетно-сти предприятия, которое позволяет оценить его финансовое состояние, а также провести анализ полученных финансовых результатов.
В работе анализируется изменение финансового состояния предпри-ятия в течение исследуемого периода, оценивается эффективность отдель-ных управленческих решений, формулируются рекомендации для улучше-ния финансового состояния и повышения эффективности работы предпри-ятия.
Введение
Исходные данные для расчетов
Расчетная часть
Заключение
Список использованной литературы
В третьем месяце финансовое состояние ухудшилось. Текущая ликвидность увеличилась до 2,25, однако абсолютная ликвидность упала до отметки в 0,12 и приблизилась к минимально-возможному уровню для данного показателя.
Показатели рентабельности значительно: рентабельность продаж составила 0,4%, рентабельность активов всего 0,1%, а рентабельность собственных средств – 0,2%.
Собственный оборотный капитал увеличился до 2 544 051 руб., что указывает на уменьшение риска неликвидности предприятия.
WACC значительно уменьшился до 13,45%, т.е. стоимость использования капитала для предприятия стала меньше по сравнению с прошлым месяцем.
Четвертый месяц
В четвертом месяце предприятие предлагает скидки на более быструю оплату. Данный вариант предпочел второй покупатель. С четвертого месяца он приобретает продукции по цене на 7% дешевле, но оплату за продукцию проводит по следующей схеме: 50% приобретения оплачивается в текущем месяце, 50% - через месяц. Общий объем продаж вырос на 20%.
Бухгалтерский баланс на конец четвертого месяца | |
|
|
Актив | Сумма, руб. |
1. Основные средства | 9 380 952 |
2. Материалы | 1 428 000 |
3. Незавершенное производство (340 шт.) | 714 000 |
4. Готовая продукция (320 шт.) | 1 053 911 |
5. Дебиторская задолженность | 964 334 |
6. НДС по приобретенным ценностям | 110 160 |
7.Денежные средства | 165 659 |
8.Финансовые вложения | 0 |
ИТОГО | 13 817 015 |
|
|
Пассив | Сумма, руб. |
1. Уставный капитал | 5 100 000 |
2.Нераспределенная прибыль | 1 379 745 |
3. Долгосрочные кредиты | 5 720 000 |
4. Краткосрочные кредиты | 860 000 |
5.Кредиторская задолженность, в т.ч.: | 757 271 |
5.1. перед поставщиками | 722 160 |
5.2. перед бюджетом | 35 111 |
ИТОГО | 13 817 015 |
Отчет о прибылях и убытках на конец четвертого месяца | |
|
|
Показатель | Сумма, руб. |
1. Выручка от реализации продукции | 2 349 244 |
2. Себестоимость реализованной продукции (переменные расходы) | 1 654 700 |
3. Маржинальная прибыль | 694 544 |
4. Коммерческие и управленческие расходы (постоянные расходы) | 518 991 |
5. Прибыль от продаж | 175 553 |
6. Прибыль от финансовых вложений | 0 |
7. Налогооблагаемая прибыль | 175 553 |
8. Налог на прибыль | 35 111 |
9. Чистая прибыль предприятия | 140 442 |
10. Нераспределенная прибыль | 84 265 |
Отчет о движении денежных средств на конец четвертого месяца | |
Показатель | Сумма, руб. |
1. Остаток денежных средств на начало месяца | 237 371 |
2. Движение денежных средств по текущей деятельности |
|
2.1. Средства, полученные от покупателей: |
|
- от реализации текущего месяца | 1 807 774 |
- в погашение ДЗ | 1 054 301 |
2.2. Денежные средства, направленные: |
|
- на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов | 1 818 499 |
- на оплату труда | 354 600 |
- на выплату процентов по кредитам | 101 171 |
- на выплату дивидендов | 56 177 |
- на расчеты по налогам и сборам | 145 839 |
2.3. Чистые денежные средства от текущей деятельности | 385 788 |
3. Движение денежных средств по инвестиционной деятельности |
|
3.1. Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов |
|
3.2. Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений |
|
3.3. Полученные проценты |
|
3.4. Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям |
|
3.5. Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов |
|
3.6. Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений |
|
3.7. Займы, предоставленные другим организациям |
|
3.8. Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности |
|
4. Движение денежных средств по финансовой деятельности |
|
1.1. Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг, от вкладов учредителей |
|
1.2. Получение займов и кредитов |
|
4.2. Погашение займов и кредитов (без процентов) | 457 500 |
4.3. Чистые денежные средства от финансовой деятельности | -457 500 |
5. Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов | -71 712 |
6. Остаток денежных средств на конец отчетного периода | 165 659 |
Анализ финансового состояния | ||
Текущая ликвидность | 2,74 | >1,5 |
Абсолютная ликвидность | 0,10 | 0,1-0,3 |
Отношение СК к сумме пассивов | 0,56 | >0,55 |
Соотношение СС и ДК в сумме пассивов | 0,88 | >0,75 |
Рентабельность продаж | 0,051 |
|
Рентабельность активов | 0,010 |
|
Рентабельность СС | 0,022 |
|
СОК | 2 818 792 |
|
WACC | 12,43% |
|
На конец четвертого месяца финансовое состояние предприятия улучшилось по сравнению с прошлым месяцем. Текущая ликвидность ещё больше возросла и достигла отметки в 2,74, абсолютная ликвидность снизилась до минимально-допустимого показателя в 0,1.
Показатели платёжеспособности остались примерно на том же уровне.
Рентабельность продаж увеличилась до 5,1%, рентабельность активов возросла до 1%, а рентабельность собственных средств – до 2,2%.
Уровень собственного оборотного капитала возрос до 2 818 792 руб.
WACC ещё больше снизился и стал равен 12,43%, что показывает тот факт, что стоимость использования капитала для предприятия снизилась.
Пятый месяц
В пятом месяце предприятие решает изменить сбытовую политику. Приобретаются 3 автомобиля для доставки продукции покупателям, стоимостью 520 000 руб. каждый. Срок амортизации – 5 лет. Дополнительные ежемесячные затраты, связанные с эксплуатацией автомобилей составят 130 000 руб.
Ежемесячный объем продаж с пятого месяца увеличивается на 15%.
Бухгалтерский баланс на конец пятого месяца | |
|
|
Актив | Сумма, руб. |
1. Основные средства | 10 750 476 |
2. Материалы | 1 848 000 |
3. Незавершенное производство (340 шт.) | 714 000 |
4. Готовая продукция (241 шт.) | 810 687 |
5. Дебиторская задолженность | 1 108 984 |
6. НДС по приобретенным ценностям | 142 560 |
7.Денежные средства | 235 557 |
8.Финансовые вложения | 0 |
ИТОГО | 15 610 264 |
|
|
Пассив | Сумма, руб. |
1. Уставный капитал | 6 660 000 |
2.Нераспределенная прибыль | 1 451 010 |
3. Долгосрочные кредиты | 5 720 000 |
4. Краткосрочные кредиты | 815 000 |
5.Кредиторская задолженность, в т.ч.: | 964 254 |
5.1. перед поставщиками | 934 560 |
5.2. перед бюджетом | 29 694 |
ИТОГО | 15 610 264 |
Информация о работе Управление финансами производственного предприятия