Автор: Пользователь скрыл имя, 21 Апреля 2012 в 01:58, курсовая работа
В курсовой работе проводится исследование бухгалтерской отчетно-сти предприятия, которое позволяет оценить его финансовое состояние, а также провести анализ полученных финансовых результатов.
В работе анализируется изменение финансового состояния предпри-ятия в течение исследуемого периода, оценивается эффективность отдель-ных управленческих решений, формулируются рекомендации для улучше-ния финансового состояния и повышения эффективности работы предпри-ятия.
Введение
Исходные данные для расчетов
Расчетная часть
Заключение
Список использованной литературы
Содержание
Введение
Исходные данные для расчетов
Расчетная часть
Заключение
Список использованной литературы
Введение.
В рыночной экономике перед предприятием стоит задача организации эффективного управления финансовыми ресурсами, обеспечивающего:
- бесперебойную текущую деятельность предприятия в области производства, снабжения и сбыта,
- получение максимальной прибыли как в краткосрочном, так и в долгосрочном аспекте.
Управление финансами предприятия включает в себя несколько основных блоков:
- управление основным и оборотным капиталом предприятия (активами предприятия);
- управление источниками формирования капитала (пассивами предприятия);
- обеспечение рационального соотношения между отдельными статьями / разделами активов и пассивов предприятия.
Структура, отражающая соотношение статей активов и пассивов должна поддерживать необходимый уровень ликвидности и платежеспособности. При этом финансовая политика должна способствовать максимальной рентабельности деятельности предприятия.
Основными финансовыми отчетными документами предприятия являются бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств.
В курсовой работе проводится исследование бухгалтерской отчетности предприятия, которое позволяет оценить его финансовое состояние, а также провести анализ полученных финансовых результатов.
В работе анализируется изменение финансового состояния предприятия в течение исследуемого периода, оценивается эффективность отдельных управленческих решений, формулируются рекомендации для улучшения финансового состояния и повышения эффективности работы предприятия.
Целью выполнения курсовой работы является систематизация полученных теоретических знаний, а также приобретение практических навыков решения задач в области финансового менеджмента.
41
Исходные данные для расчетов
№ | Показатель | Ед.изм | Значение | 1 месяц
| 2 месяц
| 3 месяц
| 4 месяц
| 5 месяц
| 6 месяц
|
1 | Первоначальная ст-ть производственного оборудования. | Руб/ед. | 2 000 000 | 2 000 000 | 2 000 000 | 2 000 000 | 2 000 000 | 2 000 000 | 2 000 000 |
2 | Количество производственного оборудования (станков) | Ед. | 6 | 6 | 6 | 8 | 8 | 8 | 10 |
3 | Износ основных средств на начало отчетного периода | % | 50 |
|
|
|
|
|
|
4 | Производительность единицы оборудования | Шт/мес | 85 | 85 | 85 | 85 | 85 | 85 | 85 |
5 | Объем НП |
| 300 | 200 | 255 | 340 | 340 | 340 | 440 |
6 | Готовая продукция | Руб | 1 050 000 | 1 068 958 | 794 396 | 1 076 327 | 1 053 911 | 810 687 | 871 349 |
| Шт | 350 | 350 | 255 | 300 | 320 | 241 | 262 | |
7 | Дебиторская задолженность | Руб | 920 000 | 1 008 900 | 1 054 301 | 1 054 301 | 964 334 | 1 008 984 | 1 008 984 |
8 | НДС по приобретенным ценностям | Руб | 180 000 | 78 030 | 104 040 | 110 160 | 110 160 | 142 560 | 169 524 |
9 | Денежные средства | Руб | 240 000 | 497 916 | 550 710 | 237 371 | 165 659 | 235 557 | 173 596 |
10 | Финансовые вложения | Руб |
| 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
11 | Уставный капитал | Руб | 5 100 000 | 5 100 000 | 5 100 000 | 5 100 000 | 5 100 000 | 6 600 000 | 10 660 000 |
12 | Нераспределенная прибыль | Руб | 980 000 | 1 159 000 | 1 289 607 | 1 295 479 | 1 379 745 | 1 451 010 | 1 536 152 |
13 | Долгосрочные кредиты | Руб | 1 720 000 | 1 720 000 | 1 720 000 | 5 720 000 | 5 720 000 | 5 720 000 | 5 720 000 |
14 | Краткосрочные кредиты, | Руб | 1 490 000 | 1 365 833 | 1 241 667 | 1 317 500 | 860 000 | 815 000 | 282 500 |
15 | Кредиторская задолженность, в т.ч. | Руб | 554 000 | 586 113 | 736 459 | 724 607 | 757 271 | 964 254 | 1 146 800 |
перед поставщиками |
| 254 000 | 511 530 | 682 040 | 722 160 | 722 160 | 934 560 | 1 111 324 | |
перед бюджетом | Руб | 300 000 | 74 583 | 54 419 | 2 447 | 35 111 | 29 694 | 35 476 | |
16 | Запасы материалов на складе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
- А | Кг | 2 000 | 2 550 | 3 400 | 3 400 | 3 400 | 4 400 | 3 820 | |
- В | Кг | 1 200 | 1 530 | 2 040 | 2 040 | 2 040 | 2 640 | 2 292 | |
- С | Куб.м | 230 | 255 | 340 | 340 | 340 | 440 | 382 | |
17 | - Цена материала А (без учета НДС) | Руб/кг | 100 | 100 | 100 | 120 | 120 | 120 | 120 |
- Цена материала В (без учета НДС) | Руб/кг | 200 | 200 | 200 | 200 | 200 | 200 | 200 | |
- Цена материала С (без учета НДС) | Руб/куб | 1 800 | 1 800 | 1 800 | 1 800 | 1 800 | 1 800 | 1 800 | |
| - Нормы расхода материалов А на ед. готовой продукции | Кг | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 |
18 | - Нормы расхода материалов В на ед. готовой продукции | Кг | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 |
- Нормы расхода материалов С на ед. готовой продукции | Куб.м | 0,50 | 0,50 | 0,50 | 0,50 | 0,50 | 0,50 | 0,50 | |
19 | Затраты на пр. персонал | Руб/шт | 300 | 300 | 300 | 345 | 345 | 345 | 345 |
20 | Комплектующие | Руб/шт | 50 | 50 | 50 | 50 | 50 | 50 | 50 |
21 | Услуги связи | Руб/мес | 25 000 | 25 000 | 25 000 | 25 000 | 25 000 | 25 000 | 25 000 |
22 | Электроэнергия | Руб/мес | 20 000 | 20 000 | 20 000 | 31 050 | 31 050 | 31 050 | 31 050 |
23 | Зарплата администрации | Руб/мес | 120 000 | 120 000 | 120 000 | 120 000 | 120 000 | 120 000 | 120 000 |
24 | Проценты по ДК | Руб/мес |
| 25 800 | 25 800 | 25 800 | 85 800 | 85 800 | 85 800 |
25 | Проценты по КК | Руб/мес |
| 17 383 | 15 935 | 14 486 | 15 371 | 10 033 | 9 508 |
26 | Амортизация | Руб/мес | 142 857 | 142 857 | 142 857 | 142 857 | 190 476 | 190 476 | 216 476 |
27 | Прочие расходы | Руб/мес | 20 000 | 20 000 | 20 000 | 470 000 | 20 000 | 150 000 | 280 000 |
28 | Объем продаж | Шт. | 500 | 550 | 550 | 660 | 660 | 759 | 759 |
29 | Цена без НДС | Руб | 3800 | 3610 | 3610 | 3610 | 3610 | 3610 | 3610 |
30 | Цена с НДС | Руб | 4484 | 4260 | 4260 | 4260 | 4260 | 4260 | 4260 |
31 | Цена со скидкой 7% (без НДС) | Руб |
|
|
| 3357 | 3357 | 3357 | 3357 |
32 | Цена со скидкой 7% (с НДС) | Руб |
|
|
| 3962 | 3962 | 3962 | 3962 |
41
Расчетная часть
Бухгалтерский баланс на начало первого месяца
| |
Актив | Сумма, руб. |
1. Основные средства | 6 000 000 |
2. Материалы | 854 000 |
3. Незавершенное производство | 600 000 |
4. Готовая продукция | 1 050 000 |
5. Дебиторская задолженность | 920 000 |
6. НДС по приобретенным ценностям | 180 000 |
7.Денежные средства | 240 000 |
8.Финансовые вложения | 0 |
ИТОГО | 9 844 000 |
|
|
Пассив | Сумма, руб. |
1. Уставный капитал | 5 100 000 |
2.Нераспределенная прибыль | 980 000 |
3. Долгосрочные кредиты | 1 720 000 |
4. Краткосрочные кредиты | 1 490 000 |
5.Кредиторская задолженность, в т.ч.: | 554 000 |
5.1. перед поставщиками | 254 000 |
5.2. перед бюджетом | 300 000 |
ИТОГО | 9 844 000 |
Анализ финансового состояния | ||
Текущая ликвидность | 1,88 | >1,5 |
Абсолютная ликвидность | 0,12 | 0,1-0,3 |
Отношение СК к сумме пассивов | 0,62 | >0,55 |
Соотношение СС и ДК в сумме пассивов | 0,79 | >0,75 |
На начало анализируемого периода можно отметить хорошее финансовое состояние предприятия. Текущая ликвидность составила 1,88, что превышает рекомендуемый уровень, т.е. в случае возникновения необходимости погасить все краткосрочные обязательства предприятие сможет сделать это, не затрагивая внеоборотные активы.
Показатель абсолютной ликвидности также свидетельствует о хорошем финансовом положении: отношение денежных средств к текущим пассивам равно 0,12, что соответствует нормативу данного показателя (0,1 – 0,3).
Показатели платежеспособности на начало первого месяца свидетельствуют о достаточно высоком уровне платежеспособности.
Первый месяц
В первом месяце, на основе исходных данных об остатках запасов на складе, нормативов их расходования на 1 изделие в производство было запущено материалов на изготовление 400 шт. производимой продукции.
Бухгалтерский баланс на конец первого месяца | |
|
|
Актив | Сумма, руб. |
1. Основные средства | 5 857 143 |
2. Материалы | 1 020 000 |
3. Незавершенное производство (200 шт.) | 400 000 |
4. Готовая продукция (350 шт.) | 1 068 958 |
5. Дебиторская задолженность | 1 008 900 |
6. НДС по приобретенным ценностям | 78 030 |
7.Денежные средства | 497 916 |
8.Финансовые вложения | 0 |
ИТОГО | 9 930 947 |
|
|
Пассив | Сумма, руб. |
1. Уставный капитал | 5 100 000 |
2.Нераспределенная прибыль | 1 159 000 |
3. Долгосрочные кредиты | 1 720 000 |
4. Краткосрочные кредиты | 1 365 833 |
5.Кредиторская задолженность, в т.ч.: | 586 113 |
5.1. перед поставщиками | 511 530 |
5.2. перед бюджетом | 74 583 |
ИТОГО | 9 930 947 |
Отчет о прибылях и убытках на конец первого месяца | |
|
|
Показатель | Сумма, руб. |
1. Выручка от реализации продукции | 1 900 000 |
2. Себестоимость реализованной продукции (переменные расходы) | 1 175 000 |
3. Маржинальная прибыль | 725 000 |
4. Коммерческие и управленческие расходы (постоянные расходы) | 352 083 |
5. Прибыль от продаж | 372 917 |
6. Прибыль от финансовых вложений | 0 |
7. Налогооблагаемая прибыль | 372 917 |
8. Налог на прибыль | 74 583 |
9. Чистая прибыль предприятия | 298 334 |
10. Нераспределенная прибыль | 179 000 |
Информация о работе Управление финансами производственного предприятия