Автор: Пользователь скрыл имя, 21 Апреля 2012 в 01:58, курсовая работа
В курсовой работе проводится исследование бухгалтерской отчетно-сти предприятия, которое позволяет оценить его финансовое состояние, а также провести анализ полученных финансовых результатов.
В работе анализируется изменение финансового состояния предпри-ятия в течение исследуемого периода, оценивается эффективность отдель-ных управленческих решений, формулируются рекомендации для улучше-ния финансового состояния и повышения эффективности работы предпри-ятия.
Введение
Исходные данные для расчетов
Расчетная часть
Заключение
Список использованной литературы
Анализ финансового состояния | ||
Текущая ликвидность | 2,21 | >1,5 |
Абсолютная ликвидность | 0,28 | 0,1-0,3 |
Отношение СК к сумме пассивов | 0,63 | >0,55 |
Соотношение СС и ДК в сумме пассивов | 0,80 | >0,75 |
Рентабельность продаж | 0,093 |
|
Рентабельность активов | 0,022 |
|
Рентабельность СС | 0,034 |
|
СОК | 2 395 321 |
|
WACC | 17,47% |
|
Финансовое состояние предприятия немного улучшилось. Текущая и абсолютная ликвидности возросли по сравнению с первым месяцем.
Показатели платежеспособности не изменились и также свидетельствуют о достаточно высоком уровне платежеспособности предприятия во втором месяце.
Рентабельность продаж по сравнению с первым месяцем снизилась до 9,3%, рентабельность активов снизилась до отметки в 2,2%. Рентабельность собственных средств уменьшилась до уровня 3,4%.
Показатель собственного оборотного капитала увеличился до 2 395 321 руб., таким образом, во втором месяце сократился риск неликвидности.
Показатель WACC снизился до отметки в 17,47%, что свидетельствует о том, что стоимость использования капитала для предприятия уменьшилась.
Третий месяц
В третьем месяце изменились затраты предприятия – численность рабочих выросла на 15%, ремонт оборудования потребовал дополнительно 450 000 руб., стоимость электроэнергии возросла на 15%, а стоимость материала А увеличилась на 20%.
Бухгалтерский баланс на конец третьего месяца | |
|
|
Актив | Сумма, руб. |
1. Основные средства | 9 571 429 |
2. Материалы | 1 428 000 |
3. Незавершенное производство (340 шт.) | 680 000 |
4. Готовая продукция (300 шт.) | 1 076 327 |
5. Дебиторская задолженность | 1 054 301 |
6. НДС по приобретенным ценностям | 110 160 |
7.Денежные средства | 237 371 |
8.Финансовые вложения | 0 |
ИТОГО | 14 157 586 |
|
|
Пассив | Сумма, руб. |
1. Уставный капитал | 5 100 000 |
2.Нераспределенная прибыль | 1 295 479 |
3. Долгосрочные кредиты | 5 720 000 |
4. Краткосрочные кредиты | 1 317 500 |
5.Кредиторская задолженность, в т.ч.: | 724 607 |
5.1. перед поставщиками | 722 160 |
5.2. перед бюджетом | 2 447 |
ИТОГО | 14 157 586 |
Отчет о прибылях и убытках на конец третьего месяца | |
|
|
Показатель | Сумма, руб. |
1. Выручка от реализации продукции | 1 985 500 |
2. Себестоимость реализованной продукции (переменные расходы) | 1 372 250 |
3. Маржинальная прибыль | 613 250 |
4. Коммерческие и управленческие расходы (постоянные расходы) | 601 015 |
5. Прибыль от продаж | 12 235 |
6. Прибыль от финансовых вложений | 0 |
7. Налогооблагаемая прибыль | 12 235 |
8. Налог на прибыль | 2 447 |
9. Чистая прибыль предприятия | 9 788 |
10. Нераспределенная прибыль | 5 873 |
Отчет о движении денежных средств на конец третьего месяца | |
|
|
Показатель | Сумма, руб. |
1. Остаток денежных средств на начало месяца | 550 710 |
2. Движение денежных средств по текущей деятельности |
|
2.1. Средства, полученные от покупателей: |
|
- от реализации текущего месяца | 1 288 590 |
- в погашение ДЗ | 1 054 301 |
2.2. Денежные средства, направленные: |
|
- на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов | 2 356 337 |
- на оплату труда | 325 275 |
- на выплату процентов по кредитам | 40 286 |
- на выплату дивидендов | 3 915 |
- на расчеты по налогам и сборам | 6 250 |
2.3. Чистые денежные средства от текущей деятельности | -389 173 |
3. Движение денежных средств по инвестиционной деятельности |
|
3.1. Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов |
|
3.2. Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений |
|
3.3. Полученные проценты |
|
3.4. Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям |
|
3.5. Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов | 4 000 000 |
3.6. Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений |
|
3.7. Займы, предоставленные другим организациям |
|
3.8. Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности | -4 000 000 |
4. Движение денежных средств по финансовой деятельности |
|
1.1. Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг, от вкладов учредителей |
|
1.2. Получение займов и кредитов | 4 200 000 |
4.2. Погашение займов и кредитов (без процентов) | 124 167 |
4.3. Чистые денежные средства от финансовой деятельности | 4 075 833 |
5. Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов | -313 340 |
6. Остаток денежных средств на конец отчетного периода | 237 371 |
Анализ финансового состояния | ||
Текущая ликвидность | 2,25 | >1,5 |
Абсолютная ликвидность | 0,12 | 0,1-0,3 |
Отношение СК к сумме пассивов | 0,6 | >0,55 |
Соотношение СС и ДК в сумме пассивов | 0,86 | >0,75 |
Рентабельность продаж | 0,004 |
|
Рентабельность активов | 0,001 |
|
Рентабельность СС | 0,002 |
|
СОК | 2 544 051 |
|
WACC | 13,45% |
|
Информация о работе Управление финансами производственного предприятия