Автор: Пользователь скрыл имя, 21 Апреля 2012 в 01:58, курсовая работа
В курсовой работе проводится исследование бухгалтерской отчетно-сти предприятия, которое позволяет оценить его финансовое состояние, а также провести анализ полученных финансовых результатов.
В работе анализируется изменение финансового состояния предпри-ятия в течение исследуемого периода, оценивается эффективность отдель-ных управленческих решений, формулируются рекомендации для улучше-ния финансового состояния и повышения эффективности работы предпри-ятия.
Введение
Исходные данные для расчетов
Расчетная часть
Заключение
Список использованной литературы
Отчет о движении денежных средств на конец первого месяца | |
|
|
Показатель | Сумма, руб. |
1. Остаток денежных средств на начало месяца | 240 000 |
2. Движение денежных средств по текущей деятельности |
|
2.1. Средства, полученные от покупателей: |
|
- от реализации текущего месяца | 1 233 100 |
- в погашение ДЗ | 920 000 |
2.2. Денежные средства, направленные: |
|
- на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов | 1 288 550 |
- на оплату труда | 270 000 |
- на выплату процентов по кредитам | 43 183 |
- на выплату дивидендов | 119 334 |
- на расчеты по налогам и сборам | 49 950 |
2.3. Чистые денежные средства от текущей деятельности | 382 083 |
3. Движение денежных средств по инвестиционной деятельности |
|
3.1. Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов |
|
3.2. Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений |
|
3.3. Полученные проценты |
|
3.4. Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям |
|
3.5. Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов |
|
3.6. Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений |
|
3.7. Займы, предоставленные другим организациям |
|
3.8. Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности |
|
4. Движение денежных средств по финансовой деятельности |
|
1.1. Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг, от вкладов учредителей |
|
1.2. Получение займов и кредитов |
|
4.2. Погашение займов и кредитов (без процентов) | 124 167 |
4.3. Чистые денежные средства от финансовой деятельности | -124 167 |
5. Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов | 257 916 |
6. Остаток денежных средств на конец отчетного периода | 497 916 |
Анализ финансового состояния | ||
Текущая ликвидность | 2,09 | >1,5 |
Абсолютная ликвидность | 0,26 | 0,1-0,3 |
Отношение СК к сумме пассивов | 0,63 | >0,55 |
Соотношение СС и ДК в сумме пассивов | 0,80 | >0,75 |
Рентабельность продаж | 0,133 |
|
Рентабельность активов | 0,030 |
|
Рентабельность СС | 0,048 |
|
СОК | 2 121 857 |
|
WACC | 19,67% |
|
Замечу, что на конец первого месяца, по сравнению с началом этого же месяца, финансовое состояние предприятия улучшилось.
В частности, возросла текущая ликвидность до уровня 2,09, а показатель абсолютной ликвидности увеличился более чем в 2 раза и достиг уровня в 0,26.
Показатели платежеспособности улучшились незначительно, т.е. предприятие сохранило свою способность расплатиться по всем долгам в случае необходимости.
Показатели рентабельности свидетельствуют о достаточной эффективности деятельности предприятия: рентабельность продаж составила 13,3%, рентабельность активов 3%, а рентабельность собственных средств – 4,8%.
Собственный оборотный капитал составил 2 121 857 руб., что говорит о невысоком уровне неликвидности предприятия.
Стоимость использования капитала в первом месяце составила 19,67%.
Второй месяц
Во втором месяце усиление конкуренции заставило предприятие снизить цену на продукцию на 5%, что дало возможность повысить привлекательность продукции предприятия на рынке и увеличивает ежемесячный объем продаж на 10%.
Бухгалтерский баланс на конец второго месяца | |
|
|
Актив | Сумма, руб. |
1. Основные средства | 5 714 286 |
2. Материалы | 1 360 000 |
3. Незавершенное производство (255 шт.) | 510 000 |
4. Готовая продукция (255 шт.) | 794 396 |
5. Дебиторская задолженность | 1 054 301 |
6. НДС по приобретенным ценностям | 104 040 |
7.Денежные средства | 550 710 |
8.Финансовые вложения | 0 |
ИТОГО | 10 087 733 |
|
|
Пассив | Сумма, руб. |
1. Уставный капитал | 5 100 000 |
2.Нераспределенная прибыль | 1 289 607 |
3. Долгосрочные кредиты | 1 720 000 |
4. Краткосрочные кредиты | 1 241 667 |
5.Кредиторская задолженность, в т.ч.: | 736 459 |
5.1. перед поставщиками | 682 040 |
5.2. перед бюджетом | 54 419 |
ИТОГО | 10 087 733 |
Отчет о прибылях и убытках на конец второго месяца | |
|
|
Показатель | Сумма, руб. |
1. Выручка от реализации продукции | 1 985 500 |
2. Себестоимость реализованной продукции (переменные расходы) | 1 292 500 |
3. Маржинальная прибыль | 693 000 |
4. Коммерческие и управленческие расходы (постоянные расходы) | 420 904 |
5. Прибыль от продаж | 272 096 |
6. Прибыль от финансовых вложений | 0 |
7. Налогооблагаемая прибыль | 272 096 |
8. Налог на прибыль | 54 419 |
9. Чистая прибыль предприятия | 217 677 |
10. Нераспределенная прибыль | 130 606 |
Отчет о движении денежных средств на конец второго месяца
| |
Показатель | Сумма, руб. |
1. Остаток денежных средств на начало месяца | 497 916 |
2. Движение денежных средств по текущей деятельности |
|
2.1. Средства, полученные от покупателей: |
|
- от реализации текущего месяца | 1 288 590 |
- в погашение ДЗ | 1 008 900 |
2.2. Денежные средства, направленные: |
|
- на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов | 1 612 418 |
- на оплату труда | 256 500 |
- на выплату процентов по кредитам | 41 735 |
- на выплату дивидендов | 87 071 |
- на расчеты по налогам и сборам | 122 805 |
2.3. Чистые денежные средства от текущей деятельности | 176 960 |
3. Движение денежных средств по инвестиционной деятельности |
|
3.1. Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов |
|
3.2. Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений |
|
3.3. Полученные проценты |
|
3.4. Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям |
|
3.5. Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов |
|
3.6. Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений |
|
3.7. Займы, предоставленные другим организациям |
|
3.8. Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности |
|
4. Движение денежных средств по финансовой деятельности |
|
1.1. Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг, от вкладов учредителей |
|
1.2. Получение займов и кредитов |
|
4.2. Погашение займов и кредитов (без процентов) | 124 167 |
4.3. Чистые денежные средства от финансовой деятельности | -124 167 |
5. Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов | 52 794 |
6. Остаток денежных средств на конец отчетного периода | 550 710 |
Информация о работе Управление финансами производственного предприятия