Построение взаимоотношений предприятий с банками (на примере ООО «Ульяновские автомобили»)

Коэффициент текущей  ликвидности =          -------------------------------------------------------------                   (1)

                                                          Краткосрочные     - доходы         -           резервы предстоящих

                                                       Обязательства        будущих периодов          расходов и платежей

Коэффициент быстрой  ликвидности, или “критической” оценки (quick ratio) - разновидность коэффициента ликвидности или покрытия, когда в числителе к учету принимаются только денежные средства, а товарно-материальные запасы исключаются. Это вызвано тем, что денежные средства, которые можно выручить в случае вынужденной реализации производственных запасов, оказываются существенно ниже затрат по их приобретению.

                                                                         Денежные средства, расчеты и прочие активы

Коэффициент быстрой  ликвидности = ------------------------------------------------------------------     (2)

                                                                           Краткосрочные обязательства

Коэффициент абсолютной ликвидности представляет собой отношение денежных средств, которыми располагает предприятие на счетах в банках и в кассе, к краткосрочным обязательствам. Это наиболее жесткий критерий платежеспособности, показывающий, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно.

 

Коэффициент                  денежные средства и краткосрочные  финансовые вложения

ликвидности    =     ----------------------------------------------------------------------------                         (3)

                                                  Краткосрочные обязательства

 

Анализ денежного  потока – способ оценки кредитоспособности клиента коммерческого банка, в основе которого лежит использование фактических показателей, характеризующих оборот средств у клиента в отчетном периоде. Анализ денежного потока заключается в сопоставлении оттока и притока денежных средств у заемщика за период, соответствующий обычно сроку испрашиваемой ссуды. При выдаче ссуды на год анализ денежного потока делается в годовом разрезе, на срок до 90 дней – в квартальном и т.д.

Элементами притока  финансовых средств за период являются:

• прибыль, полученная в данном периоде;
• амортизация, начисленная за период;
• высвобождение средств из запасов, дебиторской задолженности, основных фондов, прочих активов;
• увеличение кредиторской задолженности;
• рост прочих пассивов;
• увеличение акционерного капитала.

В качестве элементов оттока финансовых средств можно выделить:

• уплату налогов, процентов, дивидендов, штрафов и пеней;
• дополнительные вложения средств в запасы, дебиторскую задолженность, прочие активы, основные фонды;
• сокращение кредиторской задолженности;
• уменьшение прочих пассивов;
• отток акционерного капитала.

Разница между притоком и оттоком средств определяет величину прироста денежного потока. Как видно из приведенного перечня  элементов притока и оттока средств, изменение размера запасов, дебиторской  и кредиторской задолженности, прочих активов и пассивов, основных фондов по-разному влияет на общий денежный поток. Для определения этого влияния сравниваются остатки по статьям на начало и конец периода.

Анализ денежного потока позволяет сделать вывод о  слабых местах управления предприятием. Выявление слабых мест менеджмента используется для разработки условий кредитования, отраженных в кредитном договоре. Для решения вопроса о целесообразности и размера выдачи кредита на относительно длительный срок анализ денежного потока делается не только на основе фактических данных за истекшие периоды, но и на основе прогнозных данных на планируемый период. В основе прогноза величины отдельных элементов притока и оттока средств лежит их среднее значение в прошлые периоды и планируемые темпы прироста выручки от реализации.

Анализ делового риска – это исследование рисков, связанных с тем, что кругооборот фондов заемщика может не завершиться в срок и с предполагаемым эффектом. Факторами делового риска являются различные причины, приводящие к прерывности или задержке кругооборота фондов на отдельных стадиях. Факторы делового риска можно сгруппировать по стадиям кругооборота.

1 стадия – создание  запасов:

• - количество поставщиков и их надежность;
• - мощность и качество складских помещений;
• - соответствие способа транспортировки характеру груза;
• - доступность цен на сырье и его транспортировку для заемщика;
• - количество посредников между покупателем и производителем сырья и других материальных ценностей;
• - отдаленность поставщика;
• - экономические факторы;
• - опасность ввода ограничений на вывоз и ввоз импортного сырья.

2 стадия – стадия  производства:

• - наличие и квалификация рабочей силы;
• - возраст и мощность оборудования;
• - загруженность оборудования;
• - состояние производственных помещений.

3 стадия – стадия  сбыта:

• - количество покупателей и их платежеспособность;
• - диверсифицированность дебиторов;
• - степень защиты от неплатежей покупателей;
• - принадлежность заемщика к базовой отрасли;
• - степень конкуренции в отрасли;
• - демографические факторы;
• - факторы валютного риска;
• - возможность ввода ограничений на вывоз из страны и ввоз в другую страну продукции.

Кроме того, факторы риска  на стадии сбыта могут быть скомбинированы из факторов первой и второй стадии. Поэтому деловой риск на стадии сбыта считается более высоким, чем на стадии создания запасов или производства. В условиях экономической нестабильности анализ делового риска в момент выдачи ссуды существенно дополняет оценку кредитоспособности клиента на основе финансовых коэффициентов.

Итак можно сделать следующие выводы:

• в процессе расчётно-кассового обслуживания между предприятием и банком складываются определённые финансовые отношения;
• в процессе взаимоотношений предприятий с кредитной системой и другими предприятиями постоянно возникает необходимость в проведении анализа его кредитоспособности.
• наиболее распространенными методами оценки кредитоспособности: система финансовых коэффициентов, анализ денежных потоков, анализ делового риска.

2.  Построение взаимоотношений ООО "Ульяновские автомобили" с коммерческим банком

 

2.1.  Организационно - экономическая   характеристика ООО "Ульяновские  автомобили"

 

Общество с ограниченной ответственностью "Ульяновские автомобили" создано в октябре 1996 года.

Юридический адрес:  Алтайский край, Павловский район, с.Павловск, ул.Заводская, 15.

С учреждением общества создается его уставный капитал, сформированный за счет вкладов участников общества и составляет 2 151тыс.рублей.

Предприятие имеет 3 цеха по реализации автомобилей марки  УАЗ, ремонту, техобслуживании транспортных средств.

Автопарк составляет более 20 автомобилей.

Реализация автомобилей  осуществляется в пределах района как  оптовым, так и розничным покупателям.

Оно является посредником  между покупателями и заводом  изготовителем.

У предприятия открыт расчетный счет в Алтайском региональном филиале ОАО «Россельхозбанк». На расчетный счет сдается выручка, через расчетный счет ведутся расчеты с поставщиками и покупателями. Один раз  в два года банк проверяет у предприятия кассовую дисциплину, по окончании проверки выдается справка о соблюдении предприятием кассовой дисциплины. До 2006 года у предприятия был открыт счет в Сберегательном банке, но из-за более низких тарифов на расчетное обслуживание предприятие перешло на обслуживание в ОАО « Россельхозбанк». Также в Россельхозбанке более высокие процентные ставки по депозитам для юридических лиц.

		ООО «Ульяновские автомобили»
Цеха основного производства		Цеха вспомогательного производства		Обслуживающие хозяйства
Цех №1 (сварки)		Цех вулканизации		Транспортное хозяйство
Цех №2 (сборки)		Аккумуляторный цех		Складское хозяйство
Цех №3 (электрики)

 

Рис. 2.1. Организационная структура ООО «Ульяновские автомобили»

Далее рассмотрим  основные экономические показатели, которые представлены в таб. 2.1

Динамика основных экономических показателей деятельности ООО"Ульяновские автомобили"

                                                                                                  Таблица 2.1

№ п/п	Показатели	Ед. изм.	На начало года	На конец года	Откл (+,-)	в % к показателю на начало периода
1	2	3	4	5	6	7
1	Объем производства (без НДС)	Тыс. руб.	27600	36950	9350	133,8
2	Оплата 1 среднегодового работника	Тыс. руб.	32,94	41,17	8,24	125,0
3	Фондоотдача	руб.	7,91	5,61	- 2,3	70,9
4	Фондоемкость	руб.	0,13	0,18	0,05	138,4
5	Выручка от реализации	тыс. руб.	28000	37955	9955	135,6
6	Себестоимость реализованной продукции	тыс. руб.	26556	34830	8274	131,5
7	прибыль от реализации	тыс. руб.	1444	3125	1681	216,4
8	Рентабельность реализованной продукции	%	5,0	8,9	3,5	---
1	2	3	4	5	6	7
9	Окупаемость реализованной продукции	%	105,4	108,9	3,5	---