Оценка кредитоспособности предприятия банком (на примере ХК "Трансмаш")

      3. Основными источниками информации для оценки кредитоспособности предприятий служат их баланс с пояснительной запиской (форма №1) и отчет о прибылях и убытках (форма № 2), а также данные анкеты клиентов и архивные истории предприятий. 
 

Глава 2. Анализ и оценка кредитоспособности предприятия ОАО ХК «Трансмаш»

2.1 Организационно-экономическая  характеристика предприятия ОАО ХК «Трансмаш» 
 

      Открытое  акционерное общество «Трансмаш» зарегистрировано Постановлением Главы администрации Октябрьского р-на г. Барнаула  № 124/30 от 30.12.1992г.

       В настоящее время ОАО «Барнаултрансмаш»  является акционерным обществом  холдингового типа, которое включает в себя головное предприятие ОАО «Барнаултрансмаш» и дочерние предприятия.

     ОАО ХК «Барнаултрансмаш» - специализированное предприятие по конструированию и производству судовых, промышленных, транспортных дизелей, газопоршневых электроагрегатов и мини-ТЭЦ, стационарных и судовых дизель-генераторов.

     Выпускаемые дизели широко используются на речных и морских судах, многоосных шасси и гусеничных вездеходах, машинах аэродромного обслуживания, маневровых тепловозах, буровых установках, на стационарных и передвижных электростанциях.

      На производстве находятся два семейства дизельных двигателей размерностью 15х15, 15х18. Количество базовых модификаций составляет более 400 наименований, в настоящее время востребованы более 80 базовых модификаций. Характерной особенностью является высокий уровень переделов с изготовлением в условиях предприятия фактически всех узлов и деталей за исключением электрооборудования и отдельных РТИ.

      Основной продукцией предприятия являются следующие двигатели и электроагрегаты:

      — двигатели типа «20» (УТД-20), «29» (УТД-29) размерностью 15х15 мощностью от 300 до 660 л.с. специального назначения;

      — дизельные двигатели Д6, Д12, размерностью 15х18 мощностью от 150 до 650 л.с. промышленного и судового исполнения, гражданского и спец. назначения;

      — судовые дизель-редукторные агрегаты на базе дизелей ЯМЗ мощностью 150—300 л.с.;

      — дизель-генераторы мощностью 16, 100, 200, 315 кВт на базе дизелей Д6, Д12, ЯМЗ, БТМ гражданского и спец. назначения;

      — дизель-генераторы 100, 200 кВт судового исполнения;

      — газопоршневые двигатели Г6, Г12, размерностью 15х18 на их базе производятся газопоршневые электроагрегаты мощностью 100, 200, 275 кВт и газопоршневые мини-ТЭЦэлектрической мощностью 100, 200, 275 кВт тепловой мощностью 100, 200, 250 кВт гражданского назначения, работающих на природном, промышленном, попутном газе;

      — реверс-редукторы;

      — запасные части к дизелям 15х18. 15х15

      — услуги по ремонту дизельной продукции.

      Помимо  основного производства ОАО ХК Барнаултрансмаш  производит и реализует чугунное, стальное и цветное литье, металлорежущий и мерительный инструмент, оснастку, кузнечные штампы, горячие и холодные штамповки и поковки  весом от 100 гр. до 300 кг, специальное технологическое оборудование.  Оказывает услуги по термообработке деталей   ремонту топливных насосов высокого давления (ТНВД).

      Дополнительно к основному производству предприятие имеет возможность проводить следующие работы:

      — анализ химического состава механических материалов;

      — определение механических свойств материалов;

      — изготовление запасных частей для металлорежущего оборудования;

      — изготавливать деревянную и металлическую модельную оснастку для литья заготовок любой степени сложности;

      — изготавливать отливки из алюминиевых сплавов, серого и высокопрочного чугуна, и стального литья по выплавляемым моделям [25].

       Предприятие имеет полный производственно-технологический цикл, включающий в себя заготовительное, кузнечно-прессовое, металлургическое, механосборочное производства. Производственные мощности рассчитаны на выпуск 13 тыс. ед. дизельной продукции в год в мощностном диапазоне от 30 до 1000 л.с. и дизель-генераторов от 16 до 315 кВт.

• Общая площадь предприятия — 88 гектар
• Общая площадь застройки — 45 гектар
• Общее количество рабочих и служащих включая дочерние предприятия на 01.01.2009 составляет — 3 373 человек.

 
 

2.2 Расчет финансовых показателей деятельности ОАО ХК «Трансмаш» 
 

     Для оценки кредитоспособности предприятия  применяются различные методы. Распространенным методом является метод анализа системы коэффициентов. Основными финансовыми показателями для оценки кредитоспособности предприятия являются:

     Коэффициент абсолютной ликвидности;

     Промежуточный коэффициент покрытия;

     Коэффициент текущей ликвидности;

     Коэффициент соотношения собственных и заемных  средств;

     Рентабельность  основной деятельности.

     Представим  значения каждого из этих финансовых показателей в таблицах.

      1. Коэффициент абсолютной ликвидности (К_ЛА), который показывает, какая часть краткосрочной задолженности может быть покрыта наиболее ликвидными оборотными активами – денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями:  

     где ДС – денежные средства и их эквиваленты;

     КП  – краткосрочные пассивы.

     По  данным бухгалтерского баланса (Приложение 2) найдем значения коэффициентов абсолютной ликвидности предприятия ОАО ХК «Трансмаш» за 2008 и 2009 гг. и представим их в таблице 2.

Таблица 2 – Коэффициенты абсолютной ликвидности ОАО ХК «Трансмаш»

      Таким образом, за период с 2008 по 2009 гг. показатель денежных средств уменьшился почти в два раза, а краткосрочные обязательства возросли в 1,16 раза. Соответственно, очень низкий коэффициент абсолютной ликвидности на 01.01.08 (0,00024) уменьшился за год более, чем в два раза и стал равный 0,00011.

      2. Коэффициент  промежуточного покрытия (быстрой  ликвидности) показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить за счет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторских долгов:  

     где ДБ – расчеты с дебиторами

     По данным бухгалтерского баланса (Приложение 2) найдем значения коэффициентов промежуточного покрытия предприятия ОАО ХК «Трансмаш» за 2008 и 2009 гг. и представим их в таблице 3.

Таблица 3 – Коэффициенты промежуточного покрытия

ОАО ХК «Трансмаш» за 2009 г.

        Таблица 3 показывает, что дебиторская задолженность за 2009 год возросла на 124334 тыс. руб., но и краткосрочная кредиторская задолженность возросла, хотя и на сумму в 114496 тыс. руб., что отразилось на коэффициенте промежуточного покрытия, который за год увеличился в 1.54 раза и стал равен 0,34.

      3. Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) Н_ЛО показывает, в какой степени оборотные активы предприятия превышают его краткосрочные обязательства:

     где II А – итог второго раздела актива баланса.

     По  данным бухгалтерского баланса (Приложение 2) найдем значения коэффициентов текущей ликвидности предприятия ОАО ХК «Трансмаш» за 2008 и 2009 гг. и представим их в таблице 4.

Таблица 4 – Коэффициент текущей ликвидности ОАО ХК «Трансмаш» за 2009 г.

      Коэффициент текущей ликвидности за 2009 год практически не изменился (0,74 в 2008 году и 0,75 – в 2009 году).

      4. Коэффициент соотношения  собственных средств и заемных средств К_с , т. е. отношение величины собственных средств к величине обязательств, находится он по формуле:

     По  данным бухгалтерского баланса найдем значения коэффициентов соотношения собственных и заемных средств предприятия  ОАО ХК «Трансмаш» за 2008 и 2009 гг. и представим их в таблице 5.

Таблица 5 – Коэффициент соотношения собственных и заемных средств ОАО ХК «Трансмаш»