Оценка кредитоспособности предприятия банком (на примере ХК "Трансмаш")

     

     

     

       

Рис. 4 Принципы банковского кредитования [8]

     Заемщик в качестве кредитного обеспечения может использовать одну или одновременно несколько форм (способов), что закрепляется в кредитном договоре. Обеспечительные обязательства по возврату кредита оформляются вместе с кредитным договором. Применение форм обеспечения возвратности кредита особенно актуально в связи с неустойчивым финансовым положением предприятий. Их использование снижает кредитный риск, обеспечивает прибыль банков и сохраняет их активы. Приведем характеристику отдельных способов обеспечения возвратности кредита.

     Залог является одним из действенных способов обеспечения возвратности ссуд [21].

     Залоговые отношения регулируются Гражданским  кодексом Российской Федерации, Законом Российской Федерации «О залоге», Федеральным законом об ипотеке (залоге недвижимости)».

     Предметом залога выступает любое имущество, которое может быть отчуждено у залогодателя. Виды и формы залога представлены на Рисунке 5 (Приложение 5).

     Имущество, принимаемое банком в залог, должно отвечать ряду требований:

     1.  Наличие собственности на это имущество, подтверждаемое соответствующими документами.

     2.  Способность отчуждения, подтверждаемая  документами об отсутствии других залогов на это имущество и долгов по уплате за него.

     3.  Денежная оценка предметов залога. Большинство   предметов   залога   оцениваются   по  рыночной стоимости.

     4.  Ликвидность залога, т. е. способность  имущества к реализации. Она зависит от качества предметов залога, местонахождения, спроса на рынке.

     5.  Возможность контроля за сохранностью  заложенного имущества.

     6.  Достаточность залога. Сумма залога  должна быть больше кредита.

     Все требования залога должны соблюдаться, иначе банк может отклонить заявление клиента на предоставление ссуды [9, с.32]. 
 

3.3 Совершенствование оценки кредитоспособности заемщика 
 

      Основным  направлением совершенствования оценки кредитоспособности заемщика является системный анализ.

      Дополнительно к финансовому анализу в банковской практике используются различные модели комплексной проверки заемщика. Главная задача - это обеспечение комплексности и объективности анализа при определении категории качества кредита.

      В структуре комплексной проверки исследуются наиболее важные аспекты функционирования предприятия: эффективность бизнеса, его рискованность, долгосрочные и краткосрочные перспективы платежеспособности, качество управления бизнесом.

      При проведении такой проверки могут  быть выявлены умышленные искажения документов.

      Затем производится анализ качества ссуды.

      Итогом  такого анализа является определение  двух важных моментов: распределение заемщиков по группам в зависимости от финансового положения и классификация кредита в соответствии с категорией качества.

      Определение категории качества ссуды осуществляется с применением профессионального суждения на основе комбинации двух классификационных критериев: финансовое положение заемщика и качество обслуживания им долга [2].

      Определение категории качества ссуды с учетом финансового положения заемщика и качества обслуживания долга представлены в таблице 9.

Таблица 9 - Определение категории качества ссуды

      В связи с вышеизложенным, российским банкам предлагается усовершенствовать оценку кредитоспособности предприятий по следующим направлениям:

      1) Создать единую российскую нормативную  базу для определения кредитоспособности  заемщиков;

      2) Ввести доступные широкому кругу  лиц рейтинги хозяйствующих субъектов;

      3) Усовершенствовать методики определения кредитоспособности, включающие определенный набор частных показателей и расчет интегрального показателя, учитывающего влияние на кредитоспособность коммерческой организации различных количественных и качественных факторов;

      4) Использовать при оценке кредитоспособности только полную, достоверную и оперативную информацию. То есть, применяемая аналитиками информация не должна ограничиваться данными только бухгалтерского учета и отчетности, так как это сужает возможности анализа кредитоспособности, а дополняться другими источниками информации о заемщике (устав и учредительные документы, аудиторская информация, техническая документация, маркетинговая информация, информация о кадровом составе и др.).

      5) Комплексные данные о заемщике формировать в документах прогнозной финансовой информации (в бизнес-планах), перспективах и в дальнейшем получать полные сведения, необходимые для анализа кредитоспособности заемщика.

      Выводы:

      1. Особенностью зарубежных методик оценки кредитоспособности является использование финансовой информации, сформированной на основе международных стандартов отчетности, особых подходов к учету рисков, уникальных алгоритмов проведения анализа, расчетов и других аспектов.

      2. В связи с неустойчивым финансовым положением предприятий стало актуально применение различных форм обеспечения возвратности кредита и оформление наряду с кредитным договором.

      3. Главная задача использования  различных моделей в банковской  практике - это обеспечение комплексности  и объективности анализа при  определении категории качества кредита.

      Заключение 
 

      Под кредитоспособностью заемщика понимается его способность погасить долговые обязательства перед банком по ссуде, процентам по ней, в полном объеме и в срок, предусмотренный договором.

      Анализ  кредитоспособности заемщика включает целый ряд методов, важнейшими из которых являются: сбор информации о клиенте; оценка кредитного риска; оценка финансовой устойчивости клиента на основе системы финансовых коэффициентов; анализ денежных средств.

      Наибольшее  распространение в практике российских коммерческих банков получило использование метода оценки финансовой устойчивости клиента на основе системы финансовых коэффициентов, которые объединяются, как правило, в четыре группы: коэффициенты ликвидности (платежеспособности); коэффициенты финансовой независимости (рыночной устойчивости); коэффициент оборачиваемости; коэффициенты рентабельности.

      В качестве дополнительных характеристик при анализе кредитоспособности используются следующие показатели: уровень делового риска; длительность и размер просроченной задолженности по ссудам различным коммерческим банкам; состояние дебиторской и кредиторской задолженности и их соотношение.

     Для оценки кредитоспособности предприятия  ОАО ХК «Трансмаш» в курсовой работе применялся метод анализа системы коэффициентов. Основными финансовыми показателями для оценки кредитоспособности предприятия ОАО ХК «Трансмаш» являлись:

     1. Коэффициент абсолютной ликвидности; 

     2. Промежуточный коэффициент покрытия;

     3. Коэффициент текущей ликвидности;

     4. Коэффициент соотношения собственных  и заемных средств; 

     5. Рентабельность основной деятельности.

      Таким образом, по методике анализа системы коэффициентов предприятие  ОАО ХК «Трансмаш» на дату 01.01.10. относилось к 3 классу кредитоспособности.

      Это означает, что исследуемое предприятие имеет плохое финансовое положение и является неплатежеспособным, негативной тенденцией в деятельности предприятия является также убыточная деятельность и рост кредиторской задолженности.

      Конечно, только на основе данной методики (анализ системы коэффициентов) нельзя делать категорические выводы, так как система показателей кредитоспособности заемщика, должна включать в себя не только количественные финансовые показатели, но и нефинансовые показатели, в том числе и атрибутивного характера, такие, например, как уровень менеджмента, деловая репутация заемщика, качество продукции, услуг и др.

      Методология оценки кредитоспособности заемщика с использованием как количественных финансовых, так и качественных показателей станет комплексной и может удовлетворить многие неотложные потребности практики.

      А в связи с неустойчивым финансовым положением предприятий можно рекомендовать банкам применение различных форм обеспечения возвратности кредита и оформление наряду с кредитным договором.

     Из  вышесказанного следует следующий вывод: современные условия не позволяют говорить об общей высокой кредитоспособности субъектов экономики, причем реально возможный уровень их кредитоспособности необходимо определять, не отдавая предпочтения какому-либо ее фактору, а рассматривая все факторы в комплексе.  
 
 
 
 

     Список  используемой литературы 
 

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. – М.: Омега-Л, 2005.
2. Положение Банка России от 26.03.2004 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности».
3. Банковское дело: учебник / под ред. проф. Г.Г. Коробовой. – М.: Экономистъ, 2008.- 766 с.
4. Банковское дело: учебник / О.И. Лаврушина, И.Д. Мамонова, Н.И. Валенцева и др. – М.: КНОРУС, 2008. –768 с.
5. Васильева Л.С., Петровская М.В. Финансовый анализ: учебник/ М.: КНОРУС, 2008. – 816 с.
6. Деньги, кредит, банки: учебник/ под ред. О.И. Лаврушина. – М.: КНОРУС, 2007. – 560 с.
7. Деятельность коммерческих банков: Учебное пособие/ Под ред. Проф. А.В. Калтырина. – Ростов н/Д: «Феникс», 2009. – 384 с.
8. Жарковская Е.П. Банковское дело: учебное пособие/ Е.П. Жарковская, И.О. Арендс. – М.: Омега-Л, 2007. – 285 с.
9. Ильясов С.М. Об оценке кредитоспособности банковского заемщика/ Деньги и Кредит. - № 9, 2005. – С.28-33.
10. Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. Финансовый анализ: учебник. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2009. – 624 с.
11. Казакова И.И. О методах оценки кредитоспособности заемщика/ Деньги и Кредит. - № 6, 2007. – С.40-44.
12. Ковалев В.А. О кредитоспособности заемщика / Деньги и Кредит. - № 1, 2008. – С.56-59.
13. Колпакова Г.М. Финансы. Денежное обращение. Кредит. Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 496 с.
14. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово - экономической деятельности предприятий. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2010. - 471с.
15. Олоян К.А. Об оценке кредитного качества корпоративного заемщика / Деньги и Кредит. - № 8, 2008. – С.37-42.
16. Основы банковского дела в Российской Федерации: учебное пособие/ Под ред. О.Г. Семенюты. – Ростов н/Д: Феникс, 2005. – 448 с.
17. Свиридов О.Ю. Финансы, денежное обращение, кредит / О.Ю. Свиридов. – Ростов н/Д: Феникс, 2005. – 288 с.
18. Федулова С.Ф. Финансы: учебное пособие. – М.: КНОРУС, 2005.– 400с.
19. Финансы: учебник /под ред.проф. С.И. Лушина, проф. В.А. Слепова. – М, 2006 – 763 с.
20. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник/ Под ред. В.К. Сенчагова, А.И. Архипова. – М.:ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. – 720 с.
21. Финансово-кредитный энциклопедический словарь /Под ред. А.Г. Грязновой. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 276 с.
22. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник / под ред. Г.Б. Поляка. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. - 512 с.
23. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник / под ред. Романовского и М.В., Врублевской О.В. – М.: Юрайт- Издат, 2005. – 543 с.
24. Челноков В.А. Деньги. Кредит. Банки: учебное пособие для студентов вузов / В.А. Челноков. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 447 с.
25. http://www.barnaultransmash.ru/