Оценка кредитоспособности предприятия банком (на примере ХК "Трансмаш")

     Содержание 

      
Введение…………………………………………………………………………...3 
Глава 1. Теоретические аспекты анализа и оценки кредитоспособности заемщика………………………………………………………………………………5 
1.1 Понятие и критерии кредитоспособности заемщика…………………5 
1.2 Методы анализа и оценки кредитоспособности предприятия…………..8

1.3 Источники   информации для и   оценки   кредитоспособности

предприятия……………………………………………………….……………..13 
Глава 2. Анализ и оценка кредитоспособности ОАО ХК «Трансмаш»..........16

2.1 Организационно-экономическая характеристика ОАО ХК «Трансмаш».16 
2.2 Расчет финансовых показателей деятельности ОАО ХК «Трансмаш»….18

2.3 Определение  класса кредитоспособности  ОАО ХК «Трансмаш»

на основе анализа системы коэффициентов………………………………21 
Глава 3. Основные направления совершенствования анализа и оценки

кредитоспособности  предприятия……………………………………………...26

3.1 Зарубежный опыт оценки кредитоспособности заёмщика………………26 
3.2 Обеспечение возвратности банковских кредитов…………………………27

3.3 Совершенствование оценки кредитоспособности заемщика..………28 
Заключение……………………………………………………………………….31 
Список используемой литературы…………………………………………33 
Приложения  
 
 
 
 
 
 

Введение 

     Проблема  анализа и оценки кредитоспособности предприятия банком не относится к числу достаточно разработанных. Прежде всего, в уточнении нуждается сам термин “кредитоспособность”. Распространенным является такое его определение (способность лица полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам), которое делает его неотличимым от другого термина – “платежеспособность”. Вопросы кредитоспособности были достаточно актуальными и широко освещались еще в экономической литературе дореволюционного периода, а также в трудах экономистов 20-х годов. Последние в целом под кредитоспособностью понимали:

• с точки зрения заемщика – способность к совершению кредитной сделки, возможность своевременного возврата полученной ссуды;
• с позиций банка – правильное определение размера допустимого кредита.

      Проблема  оценки кредитоспособности заемщика остается актуальной и на современном этапе развития экономики.   Так как одним из важнейших условий эффективного развития системы хозяйствования в целом является повышение безопасности банковской деятельности.

      Исследования  по этой теме в современной экономике, как правило, рассматривают организационные, технические и правовые аспекты экономической безопасности. В то же время нуждаются в дополнительном анализе такие значимые для банков вопросы, как устойчивость и надежность, прибыльность, ликвидность, возвратность кредитов и снижение банковских рисков.

      Существует  несколько методов анализа и оценки кредитоспособности и платежеспособности заемщика, от подбора и применения которых в последующем во многом зависит финансовое состояние и жизнеспособность самого банка.

      Практика российских банков свидетельствует, что неправильно выстроенная кредитная политика, неадекватная оценка кредитных рисков приводили к серьезным проблемам и даже банкротству. Поэтому сегодня все большее значение имеет системный анализ кредитоспособности заемщика и совершенствование методов его оценки.

      В структуре комплексной проверки исследуются наиболее важные аспекты функционирования предприятия: эффективность бизнеса, его рискованность, долгосрочные и краткосрочные перспективы платежеспособности, качество управления бизнесом.

      Цель  исследования  -  совершенствование анализа и оценки кредитоспособности предприятия банком.

  Исходя  из  выделенной  цели  и  обозначенного  предмета,  в  исследовании  были  поставлены  следующие  задачи:

1. Изучить теоретические аспекты анализа и оценки кредитоспособности заемщика;
2. Оценить кредитоспособность предприятия ОАО ХК «Трансмаш»;
3. Обозначить основные направления совершенствования оценки кредитоспособности предприятия банком.    

      Поставленные  задачи решались с помощью следующих методов: анализ литературных источников, метод рядов динамики, метод анализа системы коэффициентов, метод рейтинговой оценки.

      Объектом  исследования в курсовой работе выступает предприятие ОАО ХК «Трансмаш».

      Предмет  исследования  -  кредитоспособность ОАО ХК «Трансмаш».

      При написании курсовой работы было использовано 25 источников. В основном использовалась монографическая и учебная литература, составленная ведущими специалистами в данной области, а именно труды таких авторов как: Г.Г. Коробова, О.И. Лаврушина; Е.П. Жарковская; С.М. Ильясов, И.И. Казакова, В.А. Ковалев, Г.М. Колпакова, К.А. Олоян, О.Ю. Свиридов, В.А. Челноков и др. [ 3,4,6,8,9,11,12,13,15,17,24 и др.]. 

Глава 1. Теоретические аспекты анализа и оценки кредитоспособности заемщика

1.1. Понятие  и критерии кредитоспособности заемщика 
 

      На  первых этапах развития современных  кредитных отношений в России анализировать кредитоспособность заемщика в полном объеме данного термина было сложно в связи с отсутствием критериев оценки самого заемщика, структуры и прочих параметров осуществляемых кредитных операций. В основном критериями служили способность получения дохода, формальный залог, деловая репутация, кредитная история и «близость» к государству или кредитной организации. Сегодня кредитные организации при рассмотрении вопроса целесообразности сотрудничества и финансирования клиентов стараются изучить максимально возможное количество факторов, влияющих на кредитоспособность заемщика, и определить кредитное качество своего клиента [15, с.37].

      Наиболее  часто в отечественной и иностранной литературе встречается следующее определение термина «кредитоспособность» - способность заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам (основному долгу и процентам). При этом отмечается, что кредитоспособность заемщика в отличие от его платежеспособности не фиксирует неплатежи за истекший период или на какую-то дату, а прогнозирует способность к погашению долга на ближайшую перспективу. Степень неплатежеспособности в прошлом является одним из формализованных показателей, на которые опираются при оценке кредитоспособности клиента. «Если заемщик имеет просроченную задолженность, а баланс ликвиден и размер собственного капитала достаточен, то разовая задержка платежей банку в прошлом не является основанием для заключения о некредитоспособности клиента» [6, с.237].

      Таким образом, термин «кредитоспособность» подразумевает оценку возможности  заемщика своевременно отвечать по будущим, а не текущим обязательствам перед кредитором. Для анализа возможности своевременного обслуживания текущих обязательств применяют показатели платежеспособности заемщика (показатели ликвидности), то есть, платежеспособность характеризуется своевременным погашением всех долгов и, значит, платежеспособность — более широкое понятие, включающее и кредитоспособность [23].

      Следовательно, банку, чтобы решиться выдать кредит данному заемщику, достаточно убедиться в его кредитоспособности, не обязательно рассматривая вопрос в более широком аспекте (хотя из соотношения понятий ясно, что если заемщик платежеспособен, то это включает в себя и его кредитоспособность) [19].

      Между платежеспособностью и кредитоспособностью  есть еще одно существенное различие. Предприятие погашает свои долговые обязательства за счет свободных денежных средств на счетах. Погашение ссудной задолженности возможно и за счет других (не первичных) источников:

      •  выручки от реализации заложенного  имущества;

      •  средств поручителей и гарантов;

      •  средств страховых обществ;

      •  средств депозитного вклада [13].

     Реализуя принцип обеспеченности возвратности ссуд, банк рассчитывает (даже при низкой платежеспособности заемщика) на полное или хотя бы частичное погашение ссудной задолженности за счет вторичных источников [3, с.307].

     Следовательно, банк, грамотно дающий ссуды, может рассчитывать на полное или хотя бы частичное их возмещение даже в том случае, когда заемщик оказывается неплатежеспособным в обычном смысле этого слова.

      С развитием кредитных отношений  термин «кредитоспособность» определяется как «способность к совершению сделки по предоставлению стоимости на условиях возвратности, срочности и платности, или, другими словами, способность к совершению кредитной сделки» [4, с.378]

      При этом утверждается, что «...основным показателем, характеризующим кредитоспособность заемщика, является его кредитный рейтинг». С данным утверждением можно согласиться лишь частично, так как основным показателем, характеризующим кредитоспособность заемщика, является не его кредитный рейтинг, а кредитный рейтинг ссуды, который включает как кредитный рейтинг заемщика, так и все условия кредитной сделки, в том числе обеспечение, а также кредитную историю клиента [15, с.38].

      Мировая и отечественная банковская  практика позволяет выделить критерии кредитоспособности заемщика:

• характер клиента;
• способность заимствовать средства;
• способность зарабатывать средства в ходе текущей деятельности для погашения долга (финансовые возможности);
• капитал и обеспечение кредита;
• условия, в которых совершается кредитная операция;
• контроль (законодательная основа деятельности заемщика, соответствие характера кредита стандартам банка и органов надзора) [4, с.374].

      Данные  критерии кредитоспособности клиента банка определяют содержание способов и методов ее оценки. К числу этих способов относятся:

• оценка делового риска;
• оценка менеджмента;
• оценка финансовой устойчивости клиента на основе системы финансовых коэффициентов;
• анализ денежного потока;
• сбор информации о клиенте;
• наблюдение за работой клиента путем выхода на место [7].             

      Несмотря  на единство критериев и способов оценки, существует специфика анализа кредитоспособности юридических лиц. Эта специфика заключается в комбинации применяемых способов оценки, а также в их содержании. 

1.2 Методы  анализа и оценки кредитоспособности предприятия 
 

      Анализ  кредитоспособности предприятия включает целый ряд методов, важнейшими из которых являются: сбор информации о клиенте; оценка кредитного риска; оценка финансовой устойчивости клиента на основе системы финансовых коэффициентов [17].

      Наибольшее  распространение в практике российских коммерческих банков получило использование метода оценки финансовой устойчивости клиента на основе системы финансовых коэффициентов, которые объединяются, как правило, в четыре группы: коэффициенты ликвидности (платежеспособности); коэффициенты финансовой независимости (рыночной устойчивости); коэффициент оборачиваемости; коэффициенты рентабельности [9, с.28].

      При анализе кредитоспособности клиента  выделяют оперативную и общую  кредитоспособность.

       Общая оценка проводится на основе анализа динамики нормы прибыли на вложенный капитал (рентабельности), которая определяется отношением суммы прибыли к общей сумме пассива по балансу:

где R – норма прибыли; П – сумма прибыли за отчетный период (квартал, год); ƩК – общая сумма пассива.

      Изменение этого показателя характеризует  тенденции в изменении прибыльности и кредитоспособности заемщика. Однако, точную оценку кредитоспособности можно лишь дать на основе количественного анализа коэффициентов.

      Количественный  анализ коэффициентов кредитоспособности осуществляется в несколько этапов.