Оценка кредитоспособности предприятия банком (на примере ХК "Трансмаш")

      Из  таблицы 5 видно, что долгосрочная задолженность предприятия за 2009 год увеличилась на 12818 тыс. рублей, то есть в 5,96 раза, краткосрочная задолженность также увеличилась в 1,16 раза, а вот собственный капитал стал меньше на 53971 тыс. рублей. Отсюда следует, что коэффициент соотношения собственного и заемного капитала уменьшился в 0,66 раза.

       5. Рентабельность основной деятельности определяется отношением суммы прибыли к общей сумме пассива по балансу:

где П  – сумма прибыли за отчетный период (квартал, год);

      ƩК – общая сумма пассива.

     По  данным бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках (Приложение 3) найдем значения рентабельности предприятия ОАО ХК «Трансмаш» за 2008 и 2009 гг. и представим их в таблице 6.

Таблица 6 - Показатели рентабельности ОАО ХК «Трансмаш» за 2009 г.

 

      Из  таблицы 6 видно, что результатом  деятельности исследуемого предприятия как за 2008 год, так и за 2009 год вместо прибыли был убыток. Выручка от реализации достаточно велика (в 2008 году 955642 тыс. руб, а в 2009 году составила 1400011 тыс. рублей), но прибыли от реализации не было (отчет о прибылях и убытках показывает, что достаточно велики такие показатели, как себестоимость продукции и управленческие расходы).

      Поэтому рентабельность основной деятельности предприятия, как, впрочем, и другие показатели рентабельности имеют знак минус. 
 

2.3 Определение  класса кредитоспособности  предприятия  ОАО ХК

«Трансмаш» на основе анализа системы коэффициентов 
 

     На  основе анализа системы коэффициентов  можно определить класс кредитоспособности предприятия. Данная методика пользуется широким спросом у Сбербанка РФ.

     После того как вычислены основные коэффициенты, необходимо разбить их на категории в зависимости от фактического значения  и по следующей формуле рассчитать классность заемщика: 

     категория коэффициента * вес показателя

     На  основе суммы балов заемщик относится к одному из классов:

     1 класс, если сумма находится  в приделах от 1 до 1,05

     2 класс – от 1,05 до 2,42

     3 класс – больше 2,42.

     В таблице 7 представлены нормативные  значения коэффициентов и категории показателей.

Таблица 7 – Категории показателей в зависимости от фактических значений

     Определение класса кредитоспособности исследуемого предприятия представлено в таблице 8.

Таблица 8 - Оценка класса кредитоспособности заемщика ОАО ХК «Трансмаш»

      Таким образом, предприятие  ОАО ХК «Трансмаш» по методике анализа системы коэффициентов за период 2009 г. относится к 3 классу и признается некредитоспособным.

     Выдача  кредитов на данном этапе исследуемому предприятию связанна с риском.

     Для повышения класса кредитоспособности предприятия необходимо повышение финансовых показателей и коэффициентов, отвечающих за платежеспособность и финансовую устойчивость предприятия.

     Так, для повышения рентабельности основной деятельности предприятия ОАО ХК «Трансмаш» необходимо проанализировать расходы, связанные с производством продукции, а также управленческие расходы.

     Из  отчета о прибылях и убытках видно, что выручка от продажи составила за отчетный период 1400011 тыс. рублей, но себестоимость продукции за этот же период составила 1278329 тыс. руб., поэтому валовая прибыль была всего 121682 тыс. рублей. Управленческие расходы за отчетный период составляют 190335 тыс. рублей, поэтому в конечном итоге за отчетный период на 01.01.09 г. на предприятии ОАО ХК «Трансмаш» вместо прибыли – убыток на сумму 108069 тыс. рублей. Поэтому исследуемое предприятие оказывается несостоятельным для кредиторов.

     Для повышения кредитоспособности исследуемому предприятию необходимо снизить, в первую очередь, управленческие расходы, а также затраты на производство, для уменьшения себестоимости продукции; необходимо повысить долю собственных средств и снизить кредиторскую задолженность.

     Выводы:

     1. ОАО ХК «Барнаултрансмаш» - специализированное  предприятие по производству дизелей, газопоршневых электроагрегатов и мини-ТЭЦ, имеющее полный производственно-технологический цикл.

     2. Основными  показателями оценки кредитоспособности предприятия являются следующие коэффициенты: абсолютной и текущей ликвидности, промежуточный коэффициент покрытия,  коэффициент соотношения собственных и заемных средств и рентабельность основной деятельности.

     3. Предприятие  ОАО ХК «Трансмаш»  по методике анализа системы коэффициентов за период 2009 г. признается некредитоспособным.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 3. Основные направления совершенствования оценки кредитоспособности предприятия

3.1 Зарубежный  опыт оценки кредитоспособности заёмщика 
 

     В зарубежной банковской практике при  рассмотрении понятия «кредитоспособность" смешиваются такие категории, как экономические интересы банка, гарантии возврата ссуды и финансовое положение предприятия.

     Во  Франции кредитоспособность оценивают по системе скоринга. В основе кредитного процесса американских коммерческих банков лежит изучение кредитоспособности заемщиков с помощью балльной системы оценки критериев надежности клиентов. В зависимости от набранных баллов решается вопрос о предоставлении кредита или об отказе.

      Банки Германии используют многофакторную модель, приведенную в Приложении 4.

      Также за рубежом широко используется кредитный  рейтинг компании, который складывается из двух основных компонентов: анализа  внешней и внутренней среды предприятия.

      Ведущие мировые рейтинговые агентства  – Standard & Poor’s, Fitch Ratings и Moody’s – оценивают кредитное качество предприятия с помощью рейтинговой системы оценки качественных и количественных показателей деятельности заемщика. Особенностью зарубежных методик оценки кредитного качества, отличающихся от российских аналогов, является использование финансовой информации, сформированной на основе международных стандартов отчетности, особых подходов к учету рисков, уникальных алгоритмов проведения анализа и расчетов и ряда других аспектов. 
 
 
 

3.2  Обеспечение возвратности банковских кредитов 
 

     Банковское  законодательство Российской Федерации предусматривает, что выдача кредита коммерческими банками должна производиться под различные формы обеспечения кредита, которые выступают в качестве вторичных источников погашения кредитов.

     В соответствии со ст. 329 Гражданского кодекса  Российской Федерации исполнение обязательств должниками может обеспечиваться неустойкой, залогом, удержанием имущества должника, поручительством, банковской гарантией, задатком и другими способами, предусмотренными законом или договором. Выбор соответствующего способа обеспечения исполнения обязательства во многом зависит от сущности последнего [1].

     Для обязательств, возникающих из договора займа или кредитного договора, более надежным считаются такие способы, как залог, поручительство, банковская гарантия (Рисунок 4).