Оценка кредитоспособности предприятия- заемщика

Содержание

Введение

Одной из актуальных проблем современной российской и мировой экономики в целом экономики является восстановление ликвидности и платежеспособности экономики в целом и отдельных ее звеньев. Данная проблема в первую очередь затрагивает банковскую сферу. От ликвидности банковской системы зависит бесперебойное обеспечение кредитными средствами всех секторов национальной экономики, что в свою очередь оказывает позитивное влияние на экономический рост экономики страны  в целом. Однако не стоит забывать, что огромные средства выделенные государством для решения этой проблемы в кризисной ситуации должны быть расходованы эффективно. Вследствие чего на первый план выходит оценка кредитоспособности потенциальных получателей денежных средств от государства, а также кредитов от коммерческих банков.

Последние время в Российской Федерации и во всем мире в целом коммерческие банки относились к оценке кредитоспособности потенциальных заемщиков достаточно формально. Данное обстоятельство было обусловлено рядом причин. Во-первых, огромными темпами рос рынок недвижимости и цена за квадратный метр как жилых так и не жилых помещений росла с каждым днем, вследствие чего банки не уделяли особого внимания оценки кредитоспособности клиента уповая на то, что через определенный промежуток времени даже если клиент не сможет вернуть кредитные средства, банк легко сможет реализовать заложенное имущество,  к тому же, по более высокой цене. Во-вторых, у банкиров было множество возможностей продать плохие кредитные портфели компаниям по выкупу задолженности. В-третьих, банки активно занимались перекредитованием своей текущей задолженности за рубежом, зарубежные партнеры и инвесторы охотно выдавали необходимые суммы, правда, на небольшие сроки. В настоящее же время большинство российских кредитных институтов потеряло ряд возможностей для поддержания ликвидности. В частности иностранные инвесторы все более неохотно кредитуют наши компании, как банковского сектора, так и компании реального сектора экономики.

В данной ситуации Правительством РФ было принято решение о выделении денежных средств на поддержание банковского сектора и сектора реальной экономики. Однако Правительством было озвучено, что помощь получат не все, а только наиболее значимые и эффективные предприятия.

В связи с необходимость эффективного распределения и перераспределения денежных средств, а также необходимостью жесткого контроля за их расходованием, на первый план вышла острая необходимость в качественной всесторонней и глубокой оценке кредитоспособности, как предприятий, непосредственно получающих денежные субсидии от государства, так и предприятий, обращающихся в банки для получения займа на развитие бизнеса.

Степень разработанности проблемы. В зарубежной экономической литературе существенное внимание проблемам оценки кредитоспособности уделено в работах В. Лэнгтон Э.Я. Брегель А. Маршал Дж.С. Миль  А. Галлатин. Дж. Ло, Г. Маклеод, И. Шумпетер, А. Ган, Р. Хоутри   А. Смит, Д. Рикардо, Ж. Сэй, Ф. Батистия, Д. Мак-Куллох К. Маркс К. Жюглар.

В России в последние годы определенное распространение получила методика, разработанная специалистами Ассоциации российских банков.

Актуальность работы заключается в острой необходимости дальнейшего развития процесса кредитования в Российской экономике, а это в свою очередь не может быть сделано без разработки и принятия четкого и эффективного способа оценки кредитоспособности потенциального заемщика.

Цель и задачи выпускной квалификационной работы. Целью работы является  исследование теоретико-методологических и практических основ оценки кредитоспособности предприятия заемщика.

В соответствии с указанной целью были поставлены следующие задачи, определившие логику выпускной квалификационной работы:

• раскрыть сущность кредита и понятия кредитоспособности;
• выявить и систематизировать показатели, использующиеся при расчете кредитоспособности заемщика;
• овладеть навыком расчета  кредитоспособности предприятия заемщика;
• выявить наиболее частые причины отказа в получении финансирования
• обосновать рекомендации и предложения по улучшению кредитоспособности предприятия.

Объектом исследования выступает предприятие-заемщик ОАО «ИЦ «РГЦ».

Предметом исследования является механизм оценки кредитоспособности предприятия-заемщика.

Структура работы. Цель и задачи исследования, объект анализа определили структуру выпускной квалификационной работы. Первая глава в работе «Теоретико-методологические основы оценки кредитоспособности заемщика» посвящена раскрытию сущности кредитоспособности, а также исследованию различных методов, использующихся для расчета кредитоспособности предприятия заемщика. Во второй главе работы «Применение методики оценки кредитоспособности на примере предприятия ОАО «ИЦ «РГЦ» рассмотрены практические способы расчета уровня, кредитоспособности потенциального клиента, приведен пример оценки кредитоспособности предприятия ОАО «ИЦ «РГЦ». В третьей главе «Направления совершенствования применения типичных методик оценки кредитоспособности заемщика» изложены предложения по улучшению кредитоспособности предприятия заемщика, приведены типичные причины отказа в получении кредита, даны рекомендации по составлению пакета документов для получения кредита.

Глава 1. Теоретико-методологические основы оценки кредитоспособности заемщика

1.1. Историческое развитие взглядов на роль кредита в экономике

Слово Кредит заимствовано  русским языком в самом начале 18 века этимология слова такова: итальянское «Credito» - вера доверие, от латинского «credit» они верят или «сredere» - верить, доверять1. Латинское “credit”  на Руси заменяли такие понятия как (куны в рез), давать в рост. В. Даль в толковом словаре объясняет слово « кредит» как доверие, вера в долг, забор, дача и прием денег или товаров на срок. В наши дни в Российской банковской энциклопедии определение понятия «ссуда» вообще отсутствует, есть определение понятия «ссудные операции банка» которые характеризуются как предоставление банком денежных средств клиентам на условиях срочности возвратности и платности.

Влияние кредита на экономику трактуется по-разному, по данному вопросу существуют три точки зрения. Первая точка зрения отрицает воздействие кредита на экономику и даже отмечает в нем негативное начало. Сторонники данного видения говорят о том, что кредит, как и деньги: техническая категория; она не оказывает влияния на экономический процесс, а влияет только на цены, а также не оказывает влияние на производство. Согласно, этой точке зрения кредит представляет собой только переход средств от одного к другому. Кредит не является капиталом и не создает никакого капитала. Более того сторонники этой трактовки утверждают что движущей силой экономических потрясениях, кроме психологических причин, является неумеренное использование кредита, кредит играет активную роль в формировании кризисов. Чрезмерное расширение торговых операций в течение ряда лет, в конце концов, приводит к кризисам, частота и размер которых зависят от объема кредита и злоупотребления им. Приверженцы негативной точки зрения влияния кредита на экономику государства связывают кризис с безрассудным расширением кредита. Кредит, по их мнению, выступает как стимулятор чрезмерных заказов на товары, при реализации которых торговцы рассчитывают получить спекулятивные доходы. Однако часть товаров может быть не продана и развитие спекуляции может привести к отрицательному воздействию на производство, и активные торговые страны неизбежно подвержены торговым кризисам. По мнению представителей данной точки зрения роль кредита выражается в том, что он способствует обострению экономических кризисов, хотя не является причиной, порождающей кризисы. Это происходит потому, что кредит форсирует перепроизводство товаров, усиливает непропорциональность развития различных отраслей, стимулирует спекуляцию, создает фиктивный спрос на товары. К представителям данной точки зрения можно отнести следующих ученых: В. Лэнгтон, Э.Я. Брегель, А. Маршал, Дж.С. Миль, А. Галлатин.

Вторая точка зрения, основана на идее существенного воздействия кредита на экономическое развитие государства. Согласно ей  кредит вырастает из условий воспроизводства, и способствует его расширению, т.е. производство может быть организовано лишь с его помощью, а значит, он является основным элементом экономического развития. Банки выступают не как посредники, а как созидатели капитала, предоставляя кредит, создают новые деньги и способны практически безгранично увеличивать денежное предложение вследствие действия эффекта мультипликатора. Кредит способен привести в движение все неиспользуемые производственные возможности страны, создавать богатство и капитал. Представители данной точки зрения отождествляют кредит с деньгами и богатством, а  образование капитала считают не следствием сбережений, а кредита, т.е. кредит, предшествует капиталообразованию. Представители Дж. Ло, Г. Маклеод, И. Шумпетер, А. Ган, Р. Хоутри 

Третья точка зрения отводит кредиту умеренную роль, он не вредит экономике, но и не улучшает товарное обеспечение, поскольку даже при дополнительном кредите объем реальных капиталов от него не зависит. Согласно третье точки зрения кредит представляет собой распределительный механизм, поэтому есть лишь способ перераспределения уже существующих благ. Объектом кредита являются натуральные, т.е. неденежные вещественные блага, развитие капиталистического производства было бы невозможно без системы кредита, но «не следует создавать никаких мифических представлений о производительной силе кредита, поскольку он лишь предоставляет в распоряжение денежный капитал или приводит его в движение. Войны, засухи, злоупотребление кредитом, чрезмерный выпуск банкнот не способны вызвать промышленный кризис, если общее состояние экономики не благоприятствует этому. Они могут ускорить наступление кризиса, но только если он неизбежен вследствие общей экономической ситуации. К представителям третьей точки зрения можно отнести таких ученых как: А. Смит, Д. Рикардо, Ж. Сэй, Ф. Батистия, Д. Мак-Куллох К. Маркс К. Жюглар.

Такое различие во взглядах на воздействия кредита на экономику связано с тем, что кредит изначально имеет как положительную, так и отрицательную сторону. Кредит носит производительный характер, суть которого состоит в концентрации ресурсов, служащих в дальнейшем дополнительным экономическим потенциалом. Являясь инструментом ускорения и расширения производства, кредит сам по себе, конечно, не создает товар, но содействует его производству, так как, кредит является эффективным инструментом стимулирования сбыта продукции. При этом кредит не только косвенно содействует производству, но и способствует концентрации ресурсов. Противники «созидательной» силы кредита придерживаются мнения, согласно которому при перемещении ресурсов от одних к другим происходит их увеличение у одних и уменьшение у других. Однако это возможно лишь в том случае, если эти свободные ресурсы используются их владельцем, в противном случае происходит концентрация бездействующих ресурсов, создающих дополнительную силу.

1.2. Сущность и функции кредита, классификация кредитов, понятие кредитоспособности

Кредит представляет собой финансовую категорию, т.е. входит в систему финансов. Порядок и условия кредитования в Российской Федерации регулируются главой 42 «Заём и кредит» Гражданского Кодекса РФ.

В повседневной жизни очень часто такие понятия как «кредит», «заём», «ссуда» используются как синонимы. Однако у этих понятий много различий, для того чтобы понять в чем различия посмотрим их основные характеристики. При займе заимодавцем может выступать любое физическое или юридическое лицо, объектом сделки деньги или другие вещи, (потребляемые вещи). Право собственности на объект сделки переходит от заимодавца к заемщику. Возврат объекта сделки, возвращается такая же сумма денег или равное количество других вещей того же рода и качества Несение риска случайной гибели или случайного повреждения объекта сделки несет заемщик после получения денег или вещей. Заём может быть беспроцентным (безвозмездный, если в договоре денежного или имущественного займа отдельно предусмотрено, что проценты по нему не начисляются) или процентным (возмездный заем).

Ссуда, это сделка, в которой могут участвовать любое физическое или юридическое. Объектом сделки выступает индивидуально определенная вещь (неупотребляемая), деньги не могут быть объектом ссуды. Право собственности на объект сделки сохраняется за ссудодателем. Возврат объекта сделки подразумевает возврат той же самой вещи в том состоянии, в котором она была получена, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором. Несение риска случайной гибели или случайного повреждения объекта сделки возложено на ссудодателя, кроме случаев, предусмотренных ст. 696 ГК РФ (Ссудополучатель несет риск случайной гибели или случайного повреждения полученной в безвозмездное пользование вещи, если вещь погибла или была испорчена в связи с тем, что он использовал ее не в соответствии с договором безвозмездного пользования или назначением вещи, либо передал ее третьему лицу без согласия ссудодателя. Ссудополучатель несет также риск случайной гибели или случайного повреждения вещи, если с учетом фактических обстоятельств мог предотвратить ее гибель или порчу, пожертвовав своей вещью, но предпочел сохранить свою вещь)2 Взимание процентов при использование ссуды противоречит закону, так как объект ссуды передается в безвозмездное пользование

Кредитная сделка, кредитором может быть только банк или иная кредитная организация при наличии лицензии Банка России. Объектом сделки выступают денежные средства. Право собственности на объект сделки возникает у заемщика в момент получения денег. Возврат объекта сделки, возвращается денежная сумма, эквивалентная полученной. Несение риска случайной гибели или случайного повреждения объекта сделки возложено  на заемщика после получения денег. Проценты за пользование кредитом взимаются всегда. При этом сущность кредита проявляется в аккумуляции временно свободных денежных средств одного лица и передаче их за плату во временное пользование другому лицу.