Финансовый план филиала ОАО «Российские железные дороги»

 

По элементу «Прочие  расходы» в составе себестоимости  продукции отражаются налоги, сборы, платежи (включая по обязательным видам  страхования), отчисления в страховые  фонды (резервы) и другие обязательные отчисления, производимые в соответствии с установленным законодательством порядком, платежи за выбросы загрязняющих веществ, вознаграждения за изобретения и рациональные предложения, затраты на оплату процентов по полученным кредитам, оплата работ по сертификации продукции, затраты на командировки, плата за переподготовку кадров, оплата услуг связи, вычислительных центров, банков и другие, не относящиеся к ранее перечисленным элементам. Для обеспечения затрат на проведение особо важных видов ремонта основных производственных фондов в составе прочих расходов планируются отчисления в ремонтный фонд, определяемые исходя из балансовой стоимости основных производственных фондов по перевозкам и нормативам отчислений, утверждаемых организациями в установленном порядке. Отчисления в ремонтный фонд в планируемом периоде составят:

Е_РФ = F * ОПФ * К_уд

Е_РФ = 82565530* 0,8 * 1,02 = 6737347 тыс. руб.

 

где F – норматив отчислений в ремонтный фонд;

К_уд – коэффициент удорожания основных фондов.

Земельный налог исчисляется  в зависимости от площадей и местонахождения занимаемых земель и величины ставки за единицу площади. Плата за право на пользование недрами и за выброс загрязняющих веществ в окружающую среду, отчисления в экологические фонды планируются в установленном размере. В курсовой работе величина остальных прочих расходов принимается равной 10 % от суммы прочих расходов. Результаты расчета эксплуатационных расходов сводятся в табл. 2.1.

Таблица 2.1.

План эксплуатационных расходов филиала ОАО «РЖД»

Элементы эксплуатационных расходов	Величина, тыс. руб.
Фонд оплаты труда Единый социальный налог Материальные затраты, в том числе: - затраты на материалы - затраты на топливо - затраты на электроэнергию - прочие материальные затраты 4. Амортизационные отчисления 5. Прочие расходы, в том  числе: - отчисления в ремонтный фонд - земельный налог - плата за выбросы загрязняющих  веществ в окружающую среду - отчисления в экологические  фонды - остальные прочие	5616316 1909547,4   222439,4 1754013,3 7588066 2869356 3963145   6737347 31250 29850 27370 682582
Итого расходов по перевозкам, Епер	31431282

 

Общая сумма расходов филиала ОАО «РЖД» с учетом подсобно-вспомогательной деятельности определяется по формуле:

Е = Е_пер + Е_пвд

Е = 31431282 +          =              тыс. руб.

 

где Е_пвд – себестоимость продукции, работ и услуг по подсобно-вспомогательной деятельности, тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. ПЛАНИРОВАНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ ПЕРЕВОЗОК ГРУЗОВ, ПАССАЖИРОВ И ПОГРУЗО-РАЗГРУЗОЧНЫХ РАБОТ.

 

Себестоимостью называются затраты на производство и реализацию единицы продукции, выполнение единицы перевозок (работ). Себестоимость определяется делением суммы эксплуатационных расходов на соответствующий объем работ.

В филиале ОАО «РЖД»  под себестоимостью перевозок понимают эксплуатационные расходы, условно  приходящиеся на 10 прив. т-км. Отдельно исчисляется себестоимость 10 т-км и 10 пас-км. Себестоимость является одним из показателей эффективности производства. Ее величина отражает степень использования всех видов ресурсов, а снижение обеспечивает рост прибыли и рентабельности. Плановая себестоимость является исходным моментом при установлении цен на продукцию, тарифов на перевозки.

Плановая себестоимость  приведенной продукции определяется по формуле:

 

С_прив  =     Е_пер

                     Pl_прив

С_прив  =       31431282         = 134 тыс. руб.

                                                    233882

 

где Е_пер – общая сумма расходов по перевозкам, тыс. руб.;

Pl_прив – приведенная продукция планируемого года, млн. прив. т-км.

Совокупная (приведенная) продукция при расчете финансовых результатов определяется суммированием грузооборота и пассажирооборота планируемого года по всем видам сообщений (при этом 1 т-км приравнивается к 1 пас-км) по формуле:

Pl_прив = Pl_э + 2Al

Pl_прив = 197190+ 2 * 18346= 233882 млн. т-км

 

где Al – пассажирооборот планируемого периода, млн. пас-км.

Пассажирооборот планируемого периода определяется по формуле:

Al = Al_дал + Al_приг

Al = 17150 + 1196 = 18346 млн. пас-км.

 

где Al_приг – пассажирооборот пригородного сообщения планируемого периода, млн. пас-км.

Пассажирооборот пригородного сообщения планируемого периода  определяется по формуле:

Al_приг = Al_приг^баз * i_приг

Al_приг = 1220 * 0,98 = 1196 млн. пас-км.

 

где Al_приг^баз – пассажирооборот пригородного сообщения базового периода, млн. пас-км.;

i_приг – индекс, учитывающий ожидаемую динамику пассажирооборота пригородного сообщения в планируемом периоде.

Плановая себестоимость  грузовых перевозок рассчитывается по формуле:

С_гр  = Е_гр

             Pl_э

С_гр  =  22001897  = 112 тыс. руб.

                                                   197190

 

 

где Е_гр – эксплуатационные расходы по грузовым перевозкам, тыс. руб.

Эксплуатационные расходы  по грузовым перевозкам принимаются ориентировочно равными 70 % от общей суммы расходов по перевозкам:

Е_гр = Е_пер * 0,7

Е_гр = 31431282 * 0,7 = 22001897 тыс. руб.

 

 

 

Плановая себестоимость  пассажирских перевозок определяется по формуле:

С_пас  = Е_пас

          Al

С_пас  = 7397402 = 403тыс. руб.

                                                     18346

 

Е_пас – эксплуатационные расходы по пассажирским перевозкам, тыс. руб.

Эксплуатационные расходы  определяются как разность между  общими расходами по перевозкам и расходам по грузовым перевозкам:

Е_пас = Е_пер – Е_гр

Е_пас = 31431282 – 22001897 = 9429385 тыс. руб.

 

Плановая себестоимость  погрузо-разгрузочных работ определяется по формуле:

С_прр = Е_прр

            V_прр

С_прр =    105119  = 17 тыс. руб.

                                                                   6218

 

где Е_прр – плановые расходы на погрузо-разгрузочные работы (табл. 1.1.), тыс. руб;

V_прр – объем тоннажных работ, тыс. т.

Объем тоннажных работ  принимается в курсовой работе ориентировочно равным 4 % от общей суммы погрузки и выгрузки по филиалу:

V_прр = (Р_п + Р_в) * 0,04

V_прр = (80080 + 75366) * 0,04 = 6218 тыс. т.

 

где Р_п – количество погруженных т. грузов в планируемом периоде, тыс. т.;

Р_в - количество выгруженных т. грузов в планируемом периоде, тыс. т.

 

 

4. РАСЧЕТ БАЛАНСОВОЙ ПРИБЫЛИ.

 

Прибыль определяется как  разность между доходами и расходами  на производство и реализацию продукции. Общая сумма прибыли называется балансовой.

Конечный результат  финансовой деятельности слагается  из финансовых результатов по перевозкам, подсобно-вспомогательной деятельности, компенсации из бюджета убытков  от пригородных пассажирских перевозок, внереализационных доходов и расходов.

Расчет балансовой прибыли производится в табл. 4.1.

Таблица 4.1.

Расчет балансовой прибыли  филиала ОАО «РЖД»

 

№ п/п	Показатели	Значение показателя, тыс. руб.
	ДОХОДЫ
1.1.   1.2. 1.3. 1.4.	Доходы от перевозок и подсобно-вспомогательной  деятельности Доходы от участия филиала в других организациях Прочие внереализационные доходы Компенсация из бюджета убытков  от пригородных пассажирских перевозок Всего доходов	45211304   183150 203983 180000   45778437
	РАСХОДЫ
2.1.   2.2.	Расходы по перевозкам и подсобно-вспомогательной деятельности Прочие внереализационные расходы Всего расходов	31431282 43218
	Балансовая прибыль	31474500

 

 

 

 

 

 

 

 

Список используемой литературы.