Финансовый план филиала ОАО «Российские железные дороги»

Доходы от других вспомогательных  производств, кроме указанных в  п. 2, включают результат от оказания услуг дистанциям сигнализации и связи, пути, путевыми машинными станциями, автотранспортом.

Рентабельность продукции, работ и услуг предприятиям и  организациям, входящим в систему  ОАО «РЖД», составляет не более 5 %, не входящим и населению – 35 %.

Таблица 1.1.

Реализация и отпуск продукции, работ и услуг по подсобно-вспомогательной  деятельности.

 

Подсобно-вспомогательная деятельность	Себестоимость, тыс. руб., Епвд	Процент рентабельности, %	Отпускная стоимость, тыс. руб., Dпвд
1. Реализация и отпуск продукции вспомогательного промышленного производства	151647	35	204723
2. Реализация и отпуск работ  других вспомогательных производств  и обслуживающих хозяйств, в т.ч. а) услуги клиентуре и пассажирам б) погрузо-разгрузочные работы в) конторы обслуживания пассажиров г) транспортно-эксплуатационные и  другие операции д) подсобное сельское хозяйство е) остальные вспомогательные производства и хозяйства	25233 105119 16645 11210   285 24710	35 35 35 35   5 5	34065 141911 22471 15134   299 25946
3. Работы по капитальному ремонту, выполненные внутриподрядным способом	30403	5	31923
4. Производство строительно-монтажных  работ подрядным способом	143	5	150
ИТОГО	365395		476622

 

 

        Общая сумма доходов от перевозок грузов и доходов от подсобно-вспомогательной деятельности определяется по формуле:

D = D_пер + D_пвд

D = 44734682 + 476622 = 45211304 тыс. руб.

 

         где D_пвд – отпускная стоимость продукции, работ и услуг по подсобно-вспомогательной деятельности, тыс. руб.

Филиал ОАО «РЖД»  получает внереализационные доходы и несет по ним расходы. Их расчет производится в таблице 1.2.

Внереализационные доходы и расходы, включаемые в план, определяются по достигнутому уровню предыдущих лет, исходя из условий производственной деятельности и вытекающей из нее  ответственности и обязательств предприятий промышленности (по штрафам полученным – уплаченным), расширение перечня сдаваемых в аренду объектов, выполнения обязательств по налогам в местный бюджет и т.п.

В состав местных доходов  управления филиала входят получаемые с грузоотправителей, грузополучателей и пассажиров штрафы, которые непосредственно связаны с операциями по перевозкам, за исключением штрафа за проезд по железным дорогам без установленных пропусков, перечисляемого в бюджет, а также штрафы за повреждение вагонов и оборудования в них, зачисляемые в доходы.

Таблица 1.2.

Прочие внереализационные  доходы и расходы, тыс. руб.

 

Элементы	Доходы	Расходы
1.Полученные штрафы, пени, неустойки  и др. виды санкций за нарушение   хозяйственных договоров, из них: - штрафы управления филиала (свернуто) 2. Курсовые разницы по валютным  счетам, а также по операциям  в иностранной валюте 3. Сдача в аренду имущества 4. Проценты, полученные по суммам  средств, числящихся на расчетных,  депозитных, валютных и других  счетах предприятий 5. Накладные расходы, полученные  от топливно-расчетных операций 6. Сумма скидок с тарифа за  электроэнергию 7. Реализация не сливных нефтепродуктов  и излишков товарно-материальных  ценностей 8. Доходы управления филиала	85673 58257   19704 14564     11101   5997 2570   2039 4078	32765       10453
ИТОГО	203983	43218

 

2. ПЛАНИРОВАНИЕ  ЭКСПЛУАТАЦИОННЫХ РАСХОДОВ  ПО  ПЕРЕВОЗКАМ ФИЛИАЛА ОАО «РОССИЙСКИЕ  ЖЕЛЕЗНЫЕ ДОРОГИ»

 

Расходами при любом  виде деятельности называют текущие  затраты на производство и реализацию продукции или выполнение работ, услуг. Эксплуатационными расходами называются текущие затраты, непосредственно связанные с перевозками грузов и пассажиров на планируемый период. На железнодорожном транспорте учет и планирование расходов регламентируется Номенклатурой расходов по основной деятельности железных дорог. Все многообразие способов их планирования можно объединить в группы:

1. По запланированному объему работ и нормам затрат на единицу работы.
2. По наличию имеющегося оборудования и нормам затрат на каждую единицу.
3. По запланированному контингенту работников каждой профессии и нормам затрат на 1 работника.
4. По числу предприятий разных классов и нормам затрат на каждое из них.

Затраты, образующие себестоимость  продукции (работ, услуг), группируются в соответствии с их экономическим содержанием по элементам:

- затраты на оплату  труда;

- единый социальный  налог;

- материальные затраты,  в том числе:

- материалы;

- топливо;

-электроэнергия;

- прочие материальные  затраты;

- амортизация основных  фондов;

- прочие затраты, в том числе:

- отчисления на капитальный  ремонт;

Единый социальный налог  планируется в размере 35,6 % от фонда  оплаты труда, в том числе:

- в пенсионный фонд  – 28 %;

- в федеральный фонд  обязательного медицинского страхования  – 0,2 %;

- в территориальный фонд обязательного медицинского страхования – 3,4 %

- в фонд социального  страхования – 4 %.

В составе материальных выделяются затраты на материалы, топливо, электроэнергию. К прочим материальным затратам относятся: оплата перевозок  грузов для нужд филиала, корректировка расходов по деповскому ремонту грузовых вагонов и расходы по капитальному ремонту грузовых вагонов и контейнеров; оплата по счетам за деповский ремонт пассажирских вагонов и за текущий ремонт локомотивов, выполненный в депо других филиалов и на заводах; за выполняемые механизированными дистанциями  погрузо-разгрузочные работы, операции по сортировке мелких отправок и контейнеров; за выполнение работы по снего-, водо-, пескоборьбе, вывозку снега и на работу снегоочистителей, за ремонт локомотивных радиостанций, другие работы производственного характера, выполняемые сторонними предприятиями.

В курсовой работе величину прочих материальных затрат принять  ориентировочно равной 30 % от суммы  материальных затрат.

Дополнительное выделение  ряда позиций в составе элементов затрат в плане эксплуатационных расходов необходимо для дальнейшего распределения прибыли по планируемым платежам. Перерасходы против установленных действующим законодательством лимитов, норм и нормативов не должны уменьшать налогооблагаемую прибыль и установленного норматива сокращения численности работников.

 

2.1. Планирование  расходов на оплату труда.

 

Планирование годового фонда оплаты труда (ФОТ) осуществляется исходя из лимита численности персонала, занятого на перевозках, и среднемесячного заработка:

 

ФОТ = Ч^пл_пер * S * 12

ФОТ = 32948 * 14,205 * 12 =5616316 тыс. руб.

 

где Ч^пл_пер – плановая численность работников на перевозках, чел.;

S – среднемесячная заработная плата в базовом периоде, тыс. руб./чел.

Численность работников планируется в соответствии с объемом работ и заданий по снижению численности работников, установленных филиалом.

Среднемесячный заработок  исчисляется исходя из базовой заработной платы последнего месяца предпланового  периода, который индексируется  в зависимости от прогнозируемого изменения цен на потребительские товары и услуги в соответствующих регионах Российской Федерации порядком, установленным отраслевым тарифным соглашением.

 

2.2. Планирование  расходов на материалы.

 

Расходы на материалы  планируются в зависимости от фактической потребности в базовом периоде с учетом ожидаемой динамики данных расходов в планируемом году:

Е_мат = Е^баз_мат * i_мат

Е_мат = 180845 * 1,23 = 222439,4 тыс. руб.

 

где Е^баз_мат – расходы на материалы в базовом году, тыс. руб.;

i_мат – индекс, учитывающий изменение оптовых цен в плановом периоде.

 

2.3. Планирование  расходов на топливо и электроэнергию.

 

Затраты на топливо и  электроэнергию подразделяются на расходы для тяги поездов и прочие цели (отопление и освещение зданий, на работу оборудования, для технологических нужд) и определяются по плановым данным потребного количества и цены. Потребность в топливе и электроэнергии определяется на основе планируемого объема работы и нормы расхода топлива и электроэнергии. Потребное количество топлива для тяги поездов определяется по объему работы (т-км брутто) и норме расхода условного топлива на измеритель (10 тыс. т-км брутто). Натурное топливо переводят в условное при помощи коэффициентов, учитывающих калорийность используемого топлива.

Потребность в топливе для тяги поездов в планируемом году составит:

 

А_Т  =  MS * a(T)

10

А_Т  = 12368 * 187,4  =   231776,3 млн. т-км брутто

                10

 

где MS – планируемый объем работы тепловозов на тяге поездов, млн. т-км брутто;

a(T) – норма расхода топлива, кг/10 тыс. т-км брутто.

Расходы на топливо для  тяги поездов определяются по формуле:

Е_Т^поезд = Ц_Т * А_Т

Е_Т^поезд =231776 *5,69 = 1318807,1 тыс. руб.

 

где Ц_Т – цена 1 тонны условного топлива, тыс. руб./т.

Средняя цена 1 т условного  топлива зависит от заготовленных цен, платы за перевозку, складских расходов и топливного режима. Расходы на топливо для прочих целей определяют аналогично на основе потребного количества топлива на прочие нужды и цены:

Е_Т^пр = Е_Т^поезд * d_Т

Е_Т^пр = 0,33 * 1318807 = 435206 тыс. руб.

где d_Т – доля расходов на прочие цели от расходов на тягу поездов по топливу, %.

Общая сумма расходов на топливо составит:

Е_Т = Е_Т^поезд + Е_Т^пр

Е_Т = 1318807+ 435206 = 1754013 тыс. руб.

 

где Е_Т^пр – расходы на топливо для прочих целей, тыс. руб.

Потребность в электроэнергии для тяги поездов в планируемом году составит:

А_э  =  Pl_бр * a(э)

10

А_э  = 207416 * 120,5  =   2499363 кВт-ч

10

 

где Pl_бр – планируемый объем работы электровозов, млн. т-км брутто;

a(э) – норма расхода электроэнергии, кВт-ч/10 тыс. т-км брутто.

Расходы на электроэнергию для тяги поездов определяются по формуле:

Е_э^поезд = Ц_э * А_э

Е_э^поезд = 2,64* 2499363 = 6598318 тыс. руб.

 

где Ц_э – цена 1 кВт-ч электроэнергии, руб./кВт-ч.

Расходы на электроэнергию для прочих целей определяют аналогично по планируемой потребности в электроэнергии на прочие нужды и цене:

Е_э^пр = Е_э^поезд * d_э

Е_э^пр = 6598318 * 0,15 = 989748 тыс. руб.

 

где d_э – доля расходов на прочие цели от расходов на тягу поездов по электроэнергии, %.

Общая сумма расходов на электроэнергию составит:

Е_э = Е_э^поезд + Е_э^пр

Е_э = 989748 + 6598318=7588066 тыс. руб.

 

где Е_э^пр – расходы на электроэнергию для прочих целей, тыс. руб.

 

 

 

2.4. Планирование  амортизационных отчислений.

 

Амортизационные отчисления предназначены для накопления необходимых  денежных средств на восстановление и замену основных фондов.

Плановая величина амортизационных  отчислений определяется по формуле:

Е_АО = ОПФ * q * К_пер

Е_АО = 82565530 * 0,04 * 1,2 =3963145 тыс. руб.

 

где ОПФ – среднегодовая  стоимость основных средств по перевозкам, тыс. руб.;

q – средняя норма амортизационных отчислений, %;

К_пер – коэффициент переоценки основных фондов.

Переоценка основных фондов путем индексации проводится для приведения их балансовой стоимости  в соответствие с действующими ценами и условиями воспроизводства.

Предприятиям разрешено  применять механизм ускоренной амортизации активной части производственных основных средств в пределах установленного перечня, сумма амортизационных отчислений по которым начисляется с применением коэффициента ускорения.

 

2.5. Планирование  прочих расходов.