Финансовый анализ ООО «ПРОМСТРОЙ-ЛЕС»

 

Структура оборотных активов состоит из запасов, дебиторской задолженности, денежных средств и краткосрочных  финансовых вложений. Наибольший удельный вес в оборотных активах в 2008 году занимают запасы 60,46% , а в 2009 году этот показатель увеличился  до 62,812% . Структура запасов в ООО «ПРОМСТРОЙ-ЛЕС» состоит из готовой продукции, ее удельный вес в запасах составляет 80,62% в 2008 году и 90,39% в 2009 году; материалов, к концу 2009 года их сумма уменьшилась на 11710 тысяч рублей, соответственно изменился их удельный вес в запасах с 17,99% до 7,43%.

Что касается дебиторской задолженности, то она увеличилась в целом  за 2009 год на 1822 тысячи рублей, ее удельный вес в оборотных активах почти  не изменился, в 2008 году 32,22% и 32,71%  в  конце 2009 года.

Доля денежных средств в оборотных активах составляет 3,86% на 2008 год и 3,38% на 2009 год. Удельный вес налога на добавленную стоимость за анализируемый период и краткосрочных финансовых вложений в оборотных активах невелик, он составляет 0,41% и 0,69% на 2008 год. Налог на добавленную стоимость в 2008 году имел тенденцию к снижению и эта разница составила 1,74 пункта.

Далее проведем анализ структуры пассива  (таблица 2.4).

Таблица 2.4

Анализ  структуры пассива баланса ООО «ПРОМСТРОЙ-ЛЕС» за 2008-2009 гг.

Статьи пассива	2007 год, тыс. руб	Удельный  вес, %	2008 год, тыс.руб	Удельный  вес, %	2009 год, тыс.руб	Удельный  вес, %
Капитал и резервы	173127	56,95	201798	63,32	210190	65,15
1. Уставной капитал	64286	37,13	64286	31,86	65004	30,93
2. Добавочный капитал	80956	46,76	107167	53,11	115530	54,96
3. Резервный капитал	12590	7,27	13869	6,87	14801	6,70
4. Нераспределенная прибыль	15295	8,83	16476	8,16	15575	7,41
Долгосрочные  обязательства	11589	3,81	7822	2,45	7075	2,19
Краткосрочные обязательства	119270	39,24	109409	34,33	105354	32,66
1. Займы и кредиты	96295	80,74	79462	72,63	59277	56,26
2. Кредиторская задолженность	20624	17,29	25664	23,46	44210	41,96
3. Доходы будущих периодов	2351	1,97	3923	3,59	1867	1,77
Итого	303986	100	318669	100	322619	100

 

В приведенном аналитическом балансе структуры пассива баланса ООО «ПРОМСТРОЙ-ЛЕС» видно, что наибольший удельный вес в пассиве баланса занимает собственный капитал организации, его доля составляет 56,95 в 2007 году, 63,32% в 2008 году и 65,15% в 2009 году.

Пассив баланса ООО «ПРОМСТРОЙ-ЛЕС» в 2009 году характеризовалась преобладающим удельным весом собственных источников средств - 65,15%, это на 1,83% больше чем в 2008 году - 63,32%. Структура собственного капитала ООО «ПРОМСТРОЙ-ЛЕС» за 2009 год не претерпела существенных изменений, и доля статей капитала осталась почти на том же уровне. Доля уставного капитала  составляет 31,86% в 2008 году и 30,93% в 2009 году. Доля резервного капитала уменьшилась на 0,17% и на конец 2009 года составила 14081 тысячу рублей. Нераспределенная прибыль уменьшилась на 901 тыс. рублей и удельный вес ее в капитале снизился с 8,165 до 7,41%. Размер заемных средств уменьшился, что оценивается как благоприятная тенденция. Заемные средства ООО «ПРОМСТРОЙ-ЛЕС» состоят из долгосрочной и краткосрочной задолженности, удельный вес долгосрочной задолженности в имуществе организации составляет 2,45%  в 2008 году и 2,19% в 2009 году.

Залогом выживаемости и основой стабильности положения предприятия служит его  финансовая устойчивость.

Собственные оборотные средства ООО «ПРОМСТРОЙ-ЛЕС»:

2007 год = 173127 - 98280  = 74847;

2008 год = 201798 - 128260 = 73538;

2009 год = 210190 - 129520 = 80670.

1.Абсолютная  финансовая устойчивость задается  условием: З< СОС

         2007 год = 88244 > 74847;

2008 год = 115134 < 73538;

2009 год = 121277 < 80670.

Мы  видим, что данное соотношение не выполняется, то есть все запасы не покрываются собственными оборотными средствами, то есть организация полностью  зависит от внешних кредиторов.

2.Нормальная  финансовая устойчивость гарантирует платежеспособность организации и соответствует следующему условию:  З = СОС+ЗС                                                    

2007 год – 88244 =  74847 + 119270;

2008 год –  115134 =  73538 + 116871;

2009 год – 121277 =  80670 + 112429.

Таким образом, анализ ООО «ПРОМСТРОЙ-ЛЕС» показывает, что организация для покрытия запасов и затрат успешно использует и комбинирует различные источники средств, как собственные, так и заемные средства.

 

 

 

 

 

3. Анализ планирования  и распределения прибыли    

    в ООО «ПРОМСТРОЙ-ЛЕС»

3.1. Состав и структура прибыли  предприятия

В процессе анализа необходимо изучить  состав прибыли, ее структуру, динамику за отчетный год. После этого следует  основательно исследовать факторы  изменения каждой составляющей общей суммы прибыли.

Анализируя  состав и динамику прибыли, следует  иметь в виду, что ее размер во многом зависит и от учетной политики предприятия.

На основании  данных отчета о прибылях и убытках (форма № 2) ООО «ПРОМСТРОЙ-ЛЕС» проведена оценка динамики показателей прибыли за 2007-2009 гг. (таблица 3.1).

Таблица  3.1 

Анализ  динамики финансовых результатов деятельности ООО «ПРОМСТРОЙ-ЛЕС»

  за 2007-2009 гг., тыс. руб.

Показатель	Абсолютные  величины, тыс.руб			Изменения
	2007 год	2008 год	2009 год	в абсолютной величине.,тыс.руб			темп роста, %
				2008 от 2007	2009 от 2008	2009 от 2007	2008 от 2007	2009 от 2008	2009 от 2007
1. Прибыль  (убыток) от продаж	2541	3604	4751	1063	1147	2210	41,83	31,83	86,97
2. Прочие доходы	2922	3764	3428	842	-336	506	57,56	-14,21	39,24
3. Прочие расходы	3598	4828	4324	1230	-504	726	62,46	-17,77	37,88
4. Прибыль  (убыток) до налогообложения	1865	2540	3855	675	1315	1990	36,19	51,77	106,7
5. Налоги на  прибыль	634	846	1196	212	350	562	33,44	41,37	88,64
6. Чистая прибыль	1231	1694	2659	463	965	1428	37,61	56,97	116,0

 

По  данным таблицы 3.1 видно, что сумма  чистой прибыли ООО «ПРОМСТРОЙ-ЛЕС» за период с 2007 по 2009 гг., увеличилась на 1428 тыс. руб., или на 16%. В 2008 году по сравнению с 2007 годом чистая прибыль увеличилась на 463 тыс. руб. (37,61%), в 2009 году по сравнению с 2008 годом – на 965 тыс. руб. (56,97%).

Динамика  чистой прибыли представлена на рисунке 3.1.

Рис. 3.1. Динамика чистой прибыли ООО «ПРОМСТРОЙ-ЛЕС» в 2007-2009 гг.

При рассмотрении динамики прибыли до налогообложения (рисунок 3.2) отмечено, что в 2008 году по сравнению с 2007 годом она увеличилась на 675 тыс. руб., что составило 36,19%, в 2009 году по сравнению с 2008 годом ее прирост составил 1315 тыс. руб., или 51,77%.

Рис. 3.2. Динамика прибыли до налогообложения ООО «ПРОМСТРОЙ-ЛЕС» в 2007-2009 гг.

В целом за период с 2007 по 2009 гг. прибыль  до налогообложения увеличилась  на 1990 тыс. руб., что составило 6,7%.

Динамика  прибыли от продаж представлена на рисунке 3.3.

Рис. 3.3. Динамика прибыли от продаж ООО «ПРОМСТРОЙ-ЛЕС» в 2007-2009 гг.

Прибыль от продаж за период с 2007 по 2009 гг. возросла на 2210 тыс. руб. (86,97%). В 2008 г. по сравнению  с 2007 г. она увеличилась на 1063 тыс. руб. (41,83%), в 2009 году по сравнению с 2008 годом ее рост составил 1147 тыс. руб. (31,83%).

Сравнение чистой прибыли, прибыли от продаж и прибыли  до налогообложения ООО «ПРОМСТРОЙ-ЛЕС» представлено на рисунке 3.4.

Рис.  3.4. Сравнение чистой прибыли, прибыли  от продаж и прибыли до налогообложения ООО «ПРОМСТРОЙ-ЛЕС»

В динамике финансовых результатов можно  отметить следующие положительные  изменения. Чистая прибыль растет быстрее, чем прибыль от продаж и прибыль  до налогообложения.

Прирост общей  суммы прибыли в период с 2007 по 2009 гг. обусловлен увеличением: прибыли от продаж на 2210 тыс. руб. (на 86,97%), прочих доходов на 506 тыс. руб. (на 39,24%), а также за счет сокращения в 2009 году: прочих расходов на 726 тыс. руб. (на 37,88%).

Далее с помощью  факторного анализа удельных показателей исследовано влияние структурных изменений на уровень налогооблагаемой прибыли.

Сумма налогооблагаемой прибыли сформирована в 2009 году за счет (таблица 3.1.):

• прибыли от продаж (стр. 1.1) – 123,24%;
• прочих доходов (стр. 1.2) – 88,92%;

Суммарное влияние этих факторов на величину прибыли составило:

(123,24% + 88,92%) = +212,16%.

Отрицательное влияние на размер прибыли оказали  прочие расходы:

-112,16%.

Общее влияние  положительных и отрицательных  факторов на величину прибыли:

(212,16 – 112,16) = 100%.

Таким образом, положительных факторов (212,2%) превысила сумму отрицательных  факторов (112,2%), что привело в конечном итоге к росту налогооблагаемой прибыли.

Сумма налогооблагаемой прибыли в 2008 году сформирована за счет:

• прибыли от продаж (стр. 1.1) – 141,89%;
• прочих доходов (стр. 1.2) – 148,18%;

Суммарное влияние этих факторов на величину прибыли:

(141,89% + 148,18%) = +290,07%.

Отрицательное влияние на размер прибыли оказали  прочие расходы - 190,07%.

Общее влияние положительных и отрицательных  факторов на величину прибыли:

(290,07 – 190,07) = 100%.

Таким образом, положительных факторов (290,07%) превысила сумму отрицательных  факторов (190,07%), что привело в  конечном итоге к росту налогооблагаемой прибыли.

Сумма налогооблагаемой прибыли в 2007 году сформирована за счет (таблица 3.1):

• прибыли от продаж (стр. 1.1) – 136,25%;
• прочих доходов (стр. 1.2) – 156,68%;

Суммарное влияние этих факторов на величину прибыли:

(136,25% + 156,68%) = +292,93%.

Отрицательное влияние на размер прибыли оказали  прочие расходы -192,93%.

Общее влияние положительных и отрицательных  факторов на величину прибыли:

(292,07 – 192,93) = 100%.

Таким образом, положительных факторов (292,93%) превысила сумму отрицательных  факторов (192,93%), что привело в  конечном итоге к росту налогооблагаемой прибыли.

Для оценки факторов влияющих на формирование суммы прибыли  от продажи товара, рассмотрим показатели в таблице 3.2.

Таблица 3.2

Анализ  прибыли от продаж ООО «ПРОМСТРОЙ-ЛЕС»за 2007-2009 гг., тыс. руб.

Показатель	Абсолютные  величины,тыс.руб			Изменения
	2007 год	2008 год	2009 год	Абсолютное  отклонение,тыс.руб			Относительное отклонение, %
				2008 от 2007	2009 от 2008	2009 от 2007	2008 от 2007	2009 от 2008	2009 от 2007
Выручка от продаж	20567	25852	34374	5285	8522	13807	25,70	32,96	67,13
Себестоимость	13659	16518	21142	2859	4624	7483	20,93	27,99	54,78
Коммерческие  расходы	4367	5730	8481	1363	2751	4114	31,21	48,01	94,21
Прибыль от продаж	2541	3604	4751	1063	1147	2210	41,83	31,83	86,97

Как видно из данных таблицы 3.2, за анализируемый  период прибыль от продаж увеличилась на 2210 тыс. руб., что составило 86,97%, из них в 2008 году по сравнению с 2007 годом ее рост составил 1063 тыс. руб. (41,83%), в 2009 году по сравнению с 2008 годом 1147 тыс. руб. (31,83%). Эти изменения произошли в результате увеличения выручки от продаж и привлечения дополнительных затрат на реализацию товара.

Определим влияние  факторов на сумму прибыли методом  цепных подстановок за период с 2008-2007 гг.

1. Влияние изменения  выручки от продажи товара  на прибыль от продажи:

∆П_р1 = П_ро ∙ J_р – П_ро,                                          (1)

где  ∆П_р1 – прирост (уменьшение) прибыли за счет изменения выручки от продаж, руб.

П_ро – прибыль от продажи предыдущего периода, руб.

J_р – индекс изменения объема продажи, определяемый отношением выручки от продажи (без НДС) отчетного периода (В_р1) к выручке от продажи предыдущего периода (В_р0) по формуле:

             J_р = В_р1 / В_р0,                                                (2)