Финансовый анализ ООО «ПРОМСТРОЙ-ЛЕС»

2.1. Технико-экономическая характеристика предприятия

Предприятие ООО «ПРОМСТРОЙ-ЛЕС» учреждено в соответствии с ГК РФ, Федеральным законом №14-ФЗ от  08.02.1998 г. «Об обществах с ограниченной ответственностью», и иных нормативных актов РФ, 15 ноября 2001 года. Общество  является  юридическим лицом по  Законодательству  РФ.ООО «ПРОМСТРОЙ-ЛЕС» вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории РФ и за ее пределами.   ООО «ПРОМСТРОЙ-ЛЕС» имеет круглую печать, является коммерческой организацией, преследующей в качестве основной цели своей деятельности извлечение прибыли.

Основными видами деятельности являются оптовая  и розничная торговля строительными  материалами, предоставление транспортных услуг, например, по доставке проданных  товаров. Кроме этого, ООО «ПРОМСТРОЙ-ЛЕС» вправе осуществлять другие виды деятельности, не запрещенные законодательством.

Основными задачами предприятия ООО «ПРОМСТРОЙ-ЛЕС» являются:

• поиск поставщиков товаров для розничных торговых предприятий;
• закупка товаров у производителей;
• доставка и хранение товаров;
• маркетинговые исследования для производителей товаров и розничных предприятий;
• формирование торгового ассортимента согласно требованиям торговых предприятий.

Торговое  предприятие «ПРОМСТРОЙ-ЛЕС», является юридическим лицом и, действуя в  форме общества c ограниченной ответственностью, на протяжении многих лет обеспечивает потребительский рынок на территории края товарами,  имея для этого специализированное торговое и складское оборудование, подготовленные кадры, торговые и складские площади, сложившиеся рынки поставщиков и покупателей.

Сегодня ООО  «ПРОМСТРОЙ-ЛЕС» - это современное, рентабельное, автоматизированное и  перспективно развивающееся торговое предприятие. Таких результатов  удалось достичь благодаря инициативной, профессионально подготовленной руководящей   команде. И, конечно, это заслуга всего коллектива. Так как предприятие постоянно развивается, увеличиваются торговые и складские площади, объемы продаж, поэтому предприятие увеличивает численность персонала. 

На предприятии  широко развита система скидок, предоставляемых  постоянным и оптовым покупателям. Также предприятие проводит периодические бонусы по итогам работы за период.

Таким образом, ООО «ПРОМСТРОЙ-ЛЕС»  в течение  нескольких лет успешно работает на рынке, и   всё это время  отличается быстротой и гибкостью  реакции на нужды рынка, постоянным увеличением объема товарооборота при перманентном росте ассортимента товаров. 

Организационная структура предприятия ООО «ПРОМСТРОЙ-ЛЕС» представлена на рис. 2.1.

Исполнительный  орган общества – директор, который  в пределах своей компетенции:

осуществляет  оперативно-распорядительное руководство  деятельностью предприятия;

без доверенности действует от имени предприятия, представляет его интересы во всех учреждениях, предприятиях, организациях;

заключает договоры, в том числе трудовые, открывает в банках счета,

издает приказы, принимает на работу и увольняет  работников, применяет меры поощрения  и взыскания;

утверждает  штатное расписание, определяет должностные  оклады и ставки работникам общества.

Рис. 2.1. Структура  управления ООО «ПРОМСТРОЙ-ЛЕС»

 

Директору общества непосредственно подчиняются  коммерческий  директор и финансовый директор.

В функции финансового  директора включаются: составление  планов, финансовые вопросы, вопросы  кредитования.

В функции коммерческого  директора включаются: общехозяйственные вопросы, торговые, транспортные, строительство, кадровые вопросы, охрана.

В целях организации  управления предприятием созданы следующие  службы, которые непосредственно  подчиняются коммерческому директору  предприятия: отдел снабжения и сбыта, склад.

Руководят процессами закупа и продажи товаров опытные, имеющие большой опыт и стаж работы менеджеры и товароведы.

Обеспечивают  ритмичность работы предприятия  специалисты управления, которые  имеют высшее образование и многолетний опыт работы в отрасли торговли.

Финансовому директору  подчиняется бухгалтерская служба.

В целях организации  бухгалтерского учета в ООО «ПРОМСТРОЙ-ЛЕС» директором утверждена бухгалтерская  служба, которая возглавляется главным  бухгалтером. Главный бухгалтер подчиняется непосредственно руководителю организации и несет ответственность за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности.

Предприятие организует материально - техническое обеспечение собственной деятельности путем приобретения необходимых товаров и других ресурсов непосредственно у производителей и в оптовой торговле.    Предприятие реализует   свои   товары по   ценам   и   тарифам, устанавливаемым   самостоятельно   или   на  договорной   основе.

Данные, представленные в таблице 2.1, характеризуют  работу ООО «ПРОМСТРОЙ-ЛЕС» за 2007 – 2009 годы следующим образом.

Анализируя  показатели выручки, можно сделать  вывод, что выручка предприятия  с каждым годом растет. Выручка от реализации товаров в 2008 году выросла по сравнению с 2007 годом на 25,7%, то есть 5285 тыс. руб. В 2009 году выручка увеличивается по сравнению с 2008 годом на 32,96% и составляет 34374 тыс. руб.

Аналогично  выручке от продажи, меняется и себестоимость товаров, то есть себестоимость продукции в 2008 году выросла на 20,93%. В 2009 году себестоимость увеличивается на 27,99%. Рост себестоимости является отрицательным моментом в работе предприятия.

Чистая  прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, является положительной величиной и претерпевает довольно сильные изменения: в 2007 году ее величина составляла 1231 тыс. руб., в 2008 году она возросла на 37,61% раза и составила 1694 тыс. руб., в 2009 году она выросла  до величины 2656 тыс. руб., что составляет 156,97% от показателя 2008 года.

В ООО «ПРОМСТРОЙ-ЛЕС» работает стабильный коллектив сотрудников, его численность  каждый год увеличивается.

Среднемесячная  заработная плата постепенно увеличивается. Ее рост составил в 2008 году 9,65 % по отношению к 2007 году, в 2009 году – 5,35 %. Увеличивается и общий фонд заработной платы.

 

Таблица 2.1

Основные  экономические показатели деятельности ООО «ПРОМСТРОЙ-ЛЕС»

Показатели	2007г	2008г	2009г	Абсолютное отклонение, тыс.руб		Темпы роста, %
				2008 г от 2007 г	2009 г от 2008 г	2008  г от 2007 г	2009 г от 2008 г
1 Выручка от продаж, тыс.руб	20567	25852	34374	5285	8522	125,70	132,96
2 Себестоимость проданной  продукции, тыс.руб	13659	16518	21142	2859	4624	120,93	127,99
3 Прибыль от продаж, тыс.руб	6908	9334	13232	2426	3898	135,12	141,76
4 Прибыль до налогообложения,  тыс.руб	1865	2540	3855	675	1315	136,19	151,77
5 Чистая прибыль, тыс.руб	1231	1694	2659	463	965	137,61	156,97
6 Среднегодовая стоимость  основных средств, тыс.руб	79791	82484	92632	2692,5	10148	103,37	112,30
7 Среднегодовая стоимость  оборотных средств, тыс.руб	171762	189558	160167	17796	-29391	110,36	84,50
8 Среднесписочная   численность  персонала, чел	42	46	53	4	7	109,52	115,22
9 Фонд оплаты труда,  тыс.руб	8223	9875	11986	1652	2111	120,09	121,38
10 Затраты на 1 руб реализованной  продукции, руб	0,66	0,64	0,62	-0,03	-0,02	96,21	96,26
11 Рентабельность продукции, % (5/1)	5,99	6,55	7,74	0,57	1,18	109,48	118,05
12 Рентабельность производства, % (5/2)	9,01	10,26	12,58	1,24	2,32	113,79	122,64
13 Фондоотдача, руб	3,88	3,19	2,69	-0,69	-0,50	82,24	84,46
14Фондовооруженность, руб/чел	1899,79	1793,12	1747,76	-106,67	-45,36	94,39	97,47
15 Коэффициент оборачиваемости  оборотных  средств, количество  оборотов	0,12	0,14	0,21	0,02	0,08	113,90	157,36
16 Период оборачиваемости оборотных  средств, дней (360:15)	3006,47	2639,67	1677,43	-366,81	-962,23	87,80	63,55
17Производительность  труда, тыс.руб /чел	325,21	359,09	398,91	33,87	39,82	110,42	111,09
18 Среднемесячная заработная  плата, тыс.руб	16,32	17,89	18,85	1,57	0,96	109,65	105,35

 

Произошло увеличение показателей рентабельности производства и продукции. На предприятии  сохраняются стабильно высокие  показатели фондовооруженности и фондоотдачи. При этом, показатели оборачиваемости  оборотных средств крайне низкие. Данные показатели обусловлены спецификой деятельности предприятия, наличием у него больших объемов запасов. Однако необходимо стремиться к ускорению оборачиваемости запасов, с тем, чтобы оборотные средства не отвлекались из оборота столь надолго в форму материальных запасов.

В общем, можно охарактеризовать динамику всех показателей как положительную.

2.2. Оценка финансовых показателей деятельности ООО «ПРОМСТРОЙ-ЛЕС»

Финансовое состояние предприятия  характеризуется размещением и  использованием средств (активов) и источниками их формирования (собственного капитала и обязательств, т. е. пассивов). Эти сведения отражаются в балансе.

Анализ  финансового состояния целесообразно  проводить при помощи сравнительного аналитического баланса, путем дополнения его показателями структуры, динамики за отчетный период. Этот баланс позволяет систематизировать расчеты и охватывает все показатели, характеризующие динамику и статистику финансового состояния.

В начале анализа деятельности ООО  «ПРОМСТРОЙ-ЛЕС» проведем сравнительный анализ статей баланса.

Анализируя  данные, представленные в бухгалтерском  балансе, мы видим, как изменилась стоимость  имущества организации. Общая стоимость имущества в 2009 году увеличилась на 3950 тыс. руб. по сравнению с 2008 годом (или 1,24%), и составила 322619 тыс. руб.

Таблица 2.2

Анализ  статей баланса ООО «ПРОМСТРОЙ-ЛЕС»  за 2008-2009 гг.

Статьи  баланса	2007 г., тыс.руб.	2008 г., тыс.руб.	2009 г., тыс.руб	Изменения, тыс.руб
				2008 от 2007	2009 от 2008
Внеоборотные  активы	98280	128260	129520	1260	1260
Оборотные активы	205706	190409	193099	-15297	2690
Баланс	303989	318669	322619	14680	3950
Капитал и резервы	173127	201798	210190	28671	8392
Долгосрочные  обязательства	11589	7822	7075	-3767	-747
Краткосрочные обязательства	119270	109049	105354	-10221	-3695
Баланс	303986	318669	322619	14683	3950

 

Стоимость внеоборотных активов (иммобилизованных), равная итогу 1 раздела возросла на 1260 тыс. руб., а стоимость оборотных (мобильных) средств – на 2690 тыс. руб. Величина собственных средств  организации увеличилась на 8392 тыс. руб., при этом величина заемных средств снизилась на 4442 (747 + 3695) тыс. руб.

Далее проанализируем структуру актива и пассива баланса ООО «ПРОМСТРОЙ-ЛЕС» (таблица 2.3).

Проанализировав структуры актива баланса ООО «ПРОМСТРОЙ-ЛЕС» можно сделать вывод, что структура актива за три года практически не изменилась. Наибольший удельный вес в общей сумме активов занимают оборотные активы организации, их удельный вес в 2009 году 59,85%.

Сумма внеоборотных активов за 2009 год увеличилась на 1260 тысяч рублей. Данное изменение произошло за счет того, что основная доля приходится на основные средства, которая увеличилась с 68,4% до 75,31%. Удельный вес долгосрочных финансовых вложений не изменилась и составляет 8,89% в общем объеме внеоборотных активов. Сумма незавершенного строительства уменьшилась на 8697 тысяч рублей и их доля на конец 2009 года уменьшилась с 22,24% до 15,31%.

Таблица 2.3

Анализ  структуры актива баланса ООО «ПРОМСТРОЙ-ЛЕС»  за 2008- 2009 гг.

Статьи  актива баланса	2007 год, тыс.руб	Удельный  вес, %	2008 год, тыс.руб	Удельный  вес, %	2009 год, тыс.руб	Удельный  вес, %
Внеоборотные  активы	98280	32,33	128260	40,25	129520	40,15
1. Нематериальные активы	452	0,46	603	0,47	644	0,49
2. Основные средства	75236	76,55	87731	68,4	97532	75,31
3. Долгосрочные финансовые вложения	1569	1,60	11399	8,89	11514	8,89
4. Незавершенное строительство	21023	21,39	28527	22,24	19830	15,31
Оборотные активы	205706	67,67	190409	59,75	193099	59,85
1. Запасы в том числе	88244	42,90	115134	60,46	121277	62,81
материалы	15621	17,70	20720	17,99	9010	7,43
затраты в незавершенном производстве	526	0,60	1366	1,19	2246	1,85
готовая продукция	72082	81,68	92803	80,62	109623	90,39
расходы в будущем периоде	15	0,02	245	0,2	398	0,33
2. Налог на добавленную стоимость	47519	23,10	4092	2,15	789	0,41
3. Дебиторская задолженность	59682	29,01	61302	32,22	63174	32,71
4. Краткосрочные финансовые вложения	1569	0,76	2516	1,31	1334	0,69
5. Денежные средства	8692	4,23	7365	3,86	6525	3,38
Баланс	303986	100	318669	100	322619	100